Omkostningsregnskab 2004 - Kultur- og Fritidsudvalget

Kultur- og Fritidsudvalget

 

DAGSORDEN

for ordinært møde torsdag den 17. marts 2005

 

 

Sager til beslutnin g

 

9.      Omkostningsregnskab 2004 - Kultur- og Fritidsudvalget

(KFU  96/2005)

 

INDSTILLING

Kultur- og Fritidsforvaltningen indstiller

at Kultur- og Fritidsudvalget godkender udvalgets bidrag til omkostningsregnskabet for 2004, som det fremgår af bilag 1.

 

 

RESUME

I kommunens regnskab for 2004 skal der som supplement til det nuværende regnskab være et omkostningsregnskab for de syv udvalg og et for kommunen som helhed. Kultur- og Fritidsudvalgets bidrag er indsendt til Økonomiforvaltningen den 8. marts 2005. Kultur- og Fritidsudvalgets omkostningsregnskab 2004 indeholder den obligatoriske resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse og regnskabspraksis. Omregningstabel til det udgiftsbaserede regnskab og anlægsnote bliver udarbejdet samlet for hele kommunen. 

Årets resultat for 2004 viser at Kultur- og Fritidsudvalgets aktiviteter har skabt et overskud på 146 mio. kr. Selvom man ikke umiddelbart kan sammenligne resultatet af de to regnskabsmodeller, svarer årets resultat stort set til mindreforbruget i det udgiftsbaserede regnskab.  

 

 

SAGSBESKRIVELSE

Med virkning fra regnskab 2004 skal statslige institutioner, amter og kommuner kunne præstere både et udgiftsbaseret- og et omkostningsbaseret regnskab. I kommenens regnskab for 2004 vil der som supplement til det nuværende regnskab være et omkostningsregnskab for de syv udvalg og et for kommunen som helhed.

Så længe bevillinger gives ved den udgiftsbaserede metode vil omkostningsregnskabet være et supplement til regnskabet. I forlængelse af regeringsaftalen for kommuner og amternes økonomi for 2005 er det besluttet, at der arbejdes videre med omkostningsbudgettering. Københavns kommune har meldt sig til et pilotprojekt og hensigten er at indhøste praktiske erfaringer til en ventet fuld implementering af et omkostningsbaseret budget- og regnskabssystem i 2008. 

Siden sommeren 2003 har Københavns kommune arbejdet med implementeringen af et omkostningsbaseret regnskab efter Indenrigs- og Sundhedsministeriets retningsliner for omkostningsbaserede regnskabsprincipper. Pr. 1. januar 2004 er der udarbejdet en åbningsbalance efter regnskabsprincipperne for åbningsbalancen.

Åbningsbalancen giver en status over kommunens aktiver i form af  bygninger, tekniske anlæg og finansielle aktiver samt passiver i form af egenkapital, forpligtelser til tjenestemænd og gæld.  

Med åbningsbalancen er overgang til et omkostningsbaseret regnskabssystem opfyldt, og med registrering af de drifts- og investeringsmæssige aktiviteter, der har været for året 2004, vil det påvirke balancen og resultere i en ny ultimo balance for 2004.

Økonomiforvaltningen forventer, at den nye regnskabsreform i højere grad kan understøtte Borgerrepræsentationens ønske om øget gennemsigtighed, bedre sammenlignelighed internt og eksternt samt højere informationsniveau om anvendte ressourcer (BR 367/03).

Kultur- og Fritidsudvalgets omkostningsbaserede regnskab 2004 er nu udarbejdet, og afleveret til Økonomiforvaltningen den 8. marts 2005 med forbehold for Kultur- og fritidsudvalgets godkendelse. (Bilag 1)

Kultur- og Fritidsudvalgets omkostningsregnskab 2004 indeholder  

·        en resultatopgørelse

·        en balance

·        en pengestrømsopgørelse

·        noter til udvalgte poster

·        Kultur- og Fritidsforvaltningens regnskabspraksis for 2004

Økonomiforvaltningen udarbejder en omregningstabel til det udgiftsbaserede regnskab og anlægsnote samlet for hele kommunen.

Resultatopgørelsen viser at der i 2004 er opnået et dækningsbidrag på 215 mio. kr. eller sagt på en anden måde, den tildelte bevilling og indtægterne har mere end dækket de omkostningsbaserede udgifter. Sammen med årets afskrivninger og finansielle indtægter/omkostninger, som også skal dækkes ind, bliver årets resultat et overskud/mindreforbrug på 146 mio. kr. Selvom man ikke umiddelbart kan sammenligne resultatet af de to regnskabsmodeller, svarer årets resultat stort set til mindreforbruget i det udgiftsbaserede regnskab. 

Balancen viser aktiver og passiver og egenkapitalen der er ændret med 245 mio. kr. Primo likviditet er sat til 0, i det kommunen kun har en kasse. Det vil ikke give mening at rapportere på udvalg. Ultimo likvidbeholdning er en beregnet størrelse fra pengestrømsopgørelsen, og anvendes her til at illustrere, hvilken likviditetsmæssig virkning årets aktiviteter har haft for udvalget. Balancen er opgjort efter bruttoprincippet. Det betyder, at modregninger af aktiv- og passivposter eller modregning af omkostnings- og indtægtsposter som hovedregel ikke må forekomme.

Pengestrømsopgørelsen viser hvilken likviditetsmæssig virkning årets aktiviteter har haft. Ultimo likviditet er den kasseopbygning som udvalgets aktiviteter har udløst i årets løb. Ultimo likviditet overføres til balancen som en kassebeholdning. 

Regnskabspraksis beskriver Kultur- og Fritidsudvalgets dokumentation og principper for indregning af aktiver og passiver til den omkostningsbaserede registrering. 

Økonomi

Indstillingen har ingen selvstændig økonomisk virkning.

Miljøvurdering

Sagstypen er ikke omfattet af Kultur- og Fritidsforvaltningens positivliste over sager, der skal miljøvurderes.

Andre konsekvenser

-

 

Høring

-

Bilag

1.      Kultur- og Fritidsudvalgets omkostningsregnskab for 2004 med regnskabspraksis

 

 

Carsten Haurum

 

/ Olga Brüniche-Olsen