B-sag: Kultur- og Fritidsudvalgets overførsler fra regnskab 2024 til budget 2025

På baggrund af Kultur- og Fritidsudvalgets regnskabsresultat for 2024 forelægges udvalget forvaltningens forslag til overførsler af budgetmidler til det kommende budgetår.

KFU skal godkende overførselsanmodninger samt det beløb på 28,9 mio. kr., som forvaltningen anmoder om at få overført.

Regnskab 2024 udviser et resultat, der stort set balancerer på samtlige styringsområder, når der er taget højde for korrektioner til regnskabet, overførselsanmodninger og midler der skal leveres retur til kassen i regnskabet. Forvaltningen går derfor hverken ud med et større over- eller underskud.

På serviceområdet er det muligt at overføre mer-/mindreforbrug fra regnskab 2024 til budget 2025 på fire kategorier: Decentral opsparing, Eksternt finansierede projekter, Lov- og kontraktbundne midler og Øvrige serviceoverførsler.

Overførslerne er nødvendige som følge af et mer- eller mindre forbrug fra regnskabsåret 2024-2025. Midlerne er direkte bundet til forskellige aktiviteter, og aktiviteterne vil ikke kunne gennemføres i 2025, hvis midlerne ikke overføres.

Kultur og Fritidsforvaltningen indstiller,

Med indstillingen præsenteres udvalget for forvaltningens forslag til overførsler fra 2024 til 2025.

En overførsel er et flyt af budgetmidler fra ét regnskabsår til det kommende budgetår. Med de endelige overførsler overføres mer- og mindreforbrug i regnskab 2024, som medfører ned- og opskrivning af budgettet i 2025. Da regnskab 2024 er lukket, har overførslerne ikke nogen betydning for selve regnskabsresultatet, men de endelige overførsler påvirker budgettet for 2025. Gennemførsel af de endelige overførsler følger vanlig praksis i kommunen omkring overførsel af mer- og mindreforbrug i regnskabet. Overførslerne er en central del af kommunens økonomistyring. Overførslerne sikrer udvalgene en fleksibilitet og giver incitament til, at der i forvaltningerne og enkeltinstitutionerne kan træffes hensigtsmæssige økonomiske beslutninger.

Kultur- og Fritidsforvaltningens regnskab for 2024 viser før overførsler en samlet positiv afvigelse på 53,1 mio. kr. eller 2,3 pct. på tværs af de fire styringsområder: Service, Anlæg, Overførsler mv. og Finansposter.

Den samlede afvigelse i regnskab 2024 (før korrektioner og regnskabsoverførsler) på styringsområde Service er et samlet mindreforbrug på 38,5 mio. kr. På styringsområdet Anlæg er der et samlet mindreforbrug på 19,2 mio. kr. På styringsområde Overførsler mv. er der et samlet merforbrug på 3,8 mio. kr. På styringsområdet Finansposter er der et merforbrug på 0,7 mio. kr.

Efter tekniske korrektioner, midler der skal leveres retur til kassen, og overførselsanmodninger til budget 2025 udviser regnskab 2024 et resultat, der stort set balancerer på samtlige styringsområder. Forvaltningen går derfor hverken ud med et større over- eller underskud, når der tages højde for overførselsanmodninger mv.

Afvigelserne i regnskabet forklares i en indstilling vedrørende regnskab 2024, som præsenteres for Kultur- og Fritidsvalget på udvalgsmødet d. 3. april.

På serviceområdet er det muligt at overføre mer-/mindreforbrug fra regnskab 2024 til budget 2025 for fire nedenstående kategorier.

Den nærmere præcisering af de fire kategorier fremgår i bilag A.

Kultur- og Fritidsforvaltningens endelige overførselsanmodninger af servicemider fremgår af tabel 1. Udspecificeringen af forslaget til serviceoverførsler fremgår af bilag 1-4. 

Tabel 1. Overførselsanmodninger fra regnskab 2024 til budget 2025 på service.

Kultur og Fritidsudvalgets regnskabsresultat for 2024 på service udviser et umiddelbart mindreforbrug på 38,5 mio. kr., hvoraf 28,9 mio. kr. er knyttet til aktiviteter i 2025. I mindreforbruget på de 28,9 mio. kr. indgår også forvaltningens Ukrainerelaterede udgifter på ca. 2,0 mio. kr., hvortil forvaltningen i løbet af året har modtaget tillægsbevillinger, og som modsvarer udgifterne fuldt ud. Der er samtidig påført øvrige tekniske korrektioner til regnskabet på samlet -1,9 mio. kr. på service.

Efter korrektioner på -1,9 mio. kr. og overførselsanmodningerne på 28,9 mio. kr. udviser det korrigerede regnskab et mindreforbrug på 7,6 mio. kr. eller 0,4 pct. af servicerammen. De 7,6 mio. kr. skal anvises til kassen jf. bevillingsreglerne.

Tabel 2. Overførselsanmodninger på service

På anlægsområdet anmodes om overførsler, som skyldes periodeforskydninger for en række anlægsprojekter. Netto forventes overførsel af mindreforbrug på 19,2 mio. kr., mens 0,04 mio. kr. ikke kan overføres og anvises til kassen. Uddybende specificering fremgår af bilag 5.

Tabel 3. Overførselsanmodninger på anlæg

Der er ikke overførselsadgang for mer- og mindreforbrug på styringsområdet overførsler mv., idet merforbrug på dette område i udgangspunktet finansieres af kassen, mens mindreforbrug tilsvarende tilgår kommunekassen ved regnskabsafslutningen.

Der er ingen overførselsanmodninger for finansposter.

Jf. ovenfor.

Efter Kultur- og Fritidsudvalgets godkendelse af indstillingen vil anmodningerne om overførsler fra regnskab 2024 til budget 2025 blive oversendt til Økonomiforvaltningen med henblik på at indgå i overførselssagen 2024/2025. På baggrund af aftalen om overførselssagen forelægges Økonomiudvalget en samlet sag om overførslerne, hvori de tekniske overførsler indgår til behandling i Økonomiudvalget d. 8. april 2025 og i Borgerrepræsentationen d. 30. april 2025.

Kultur- og Fritidsudvalget forelægges endelig godkendelse af årsregnskab 2025 på udvalgsmødet d. 3. april.