Kultur- og Fritidsudvalgets årsregnskab 2019 og overførsler 2020

Indstilling

Kultur- og Fritidsforvaltningen indstiller,

1. at Kultur- og Fritidsudvalget godkender årsregnskabet 2019, herunder Kultur- og Fritidsudvalgets regnskabsforklaringer, jf. bilag 1, og supplerende oversigter, jf. bilag 2-3
2. at Kultur- og Fritidsudvalget anmoder Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen om at få overført mer-/mindreforbrug til 2020, jf. bilag 4-9

Problemstilling

Kultur- og Fritidsudvalget skal godkende regnskabet for 2019 for Kultur- og Fritidsforvaltningen, inden det indarbejdes i Københavns Kommunes samlede regnskab, som skal godkendes i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen. I regnskabssagen forklares væsentlige afvigelser mellem budget og regnskab på alle bevillinger, og der vedlægges en række obligatoriske oversigter.

Udvalget kan herudover anmode Borgerrepræsentationen om at få overført mer-/mindreforbrug fra 2019 til 2020.

Løsning

Overordnet set er regnskabsresultatet endt tæt på det budgetterede. Kultur- og Fritidsforvaltningens regnskabsresultat for 2019 fremgår af tabel 1 og består af:

• et mindreforbrug på servicebevillingen på 40,4 mio. kr., hvilket svarer til 2,7 pct. af budgettet,
• et merforbrug på anlægsbevillingen på 0,5 mio. kr., svarende til 0,6 pct. af budgettet.
• et mindreforbrug på overførselsbevillingen på 3,1 mio. kr. svarende til 2,0 pct. af budgettet

Ud af det samlede mindreforbrug på servicerammen vedrører omkring halvdelen eksterne tilskudsmidler, lov- og kontraktmæssigt bundne midler og tekniske tilbageførsler til kassen (primært som følge af mindreforbrug på valgbevillingen). Den anden halvdel af mindreforbruget udgøres af decentral opsparing blandt andet til dækning af forventede ekstraordinære engangsudgifter, heriblandt udgifter til dækning af forventede indtægtstab i forbindelse med renovering af Huset-KBH samt udgifter til lovpligtig oprydning i forvaltningens papirarkivalier mm. Dertil kommer planlagte investeringer og aktiviteter i 2020, fx fejringen af 250-året for Thorvaldsens fødsel, planlagte indsatser på børnebiblioteksområdet og renoveringsprojekter mm.

Det lille merforbrug på anlægsbevillingen er af ren teknisk karakter og skyldes forskydninger i tilskudsindbetalinger fra fonde og almindelige forskydninger i afregningen med leverandører. Afvigelsen vil blive udlignet henover årene.

Mindreforbruget på overførselsbevillingen skyldes primært almindelige udsving i afregningen af statsrefusion og vil ligeledes blive udlignet henover årene.

Afvigelserne på de tre bevillinger forklares nærmere nedenfor.

Tabel 1. Kultur- og Fritidsudvalgets årsresultat fordelt på styringsområder/bevillinger

Borgerrepræsentationen har fastsat en række kriterier for overførsel af mer-/mindreforbrug inden for de enkelte styringsområder. Kriterierne er uændrede i forhold til tidligere år.

På styringsområdet service overføres merforbrug som udgangspunkt til det efterfølgende regnskabsår. Overførsel af mindreforbrug på servicebevillingen er betinget af, at det konkrete mindreforbrug kan kategoriseres som værende enten eksterne tilskudsmidler, midler med lov- og kontraktmæssig binding eller decentral opsparing. De decentrale institutioner har adgang til at overføre mindreforbrug på op til 4 % af deres samlede udgiftsbudget til det efterfølgende regnskabsår som decentral opsparing.

På anlægsområdet overføres både mer- og mindreforbrug som udgangspunkt til det efterfølgende år. Det betyder, at et mindreforbrug på et anlægsprojekt i 2019 som udgangspunkt overføres til 2020. Det skal bemærkes, at der i udgangspunktet ikke følger ekstra anlægsmåltal med, når mindreforbrug på anlæg overføres til det efterfølgende regnskabsår. Udvalgene vil således skulle prioritere samlet indenfor rammerne af deres eksisterende anlægsmåltal.

På overførselsområdet er udgifterne i udgangspunktet ikke styrbare, da de er fastsat ved lov. Budgettet er således ikke udtryk for en ramme, men er udtryk for det forventede udgiftsniveau. Afvigelsen overføres derfor ikke til det efterfølgende år, som det sker på service og anlæg.

Mindreforbrug på servicebevillingen

I tabel 2 ses resultatet på servicebevillingen opdelt i de nævnte kategorier, som uddybes nedenfor.

Tabel 2. Kultur- og Fritidsudvalgets resultat på servicebevillingen i 2019, mio. kr.

Ad a. Lov og kontraktmæssigt bundne midler

Kultur- og Fritidsforvaltningen har i regnskab 2019 lov- og kontraktmæssigt bundne midler for i alt 3,7 mio. kr., som søges overført til 2020. Beløbet er sammensat af følgende:

• 2,4 mio. kr. vedrører skyldige beløb til borgere, der har forudbetalt for print og kopi på bibliotekerne
• 0,8 mio. kr. vedrører udstedte underskudsgarantier på tilskudsområdet, som kommunen er kontraktligt forpligtet til at udbetale i 2020
• 0,5 mio. kr. vedrører Fribyforfatterordningen ICORN, hvor en del af udgifterne til forfatterens ophold mm. rækker ind i 2020
• 0,1 mio. kr. vedrører tilskud fra Rådet for visuel kunst

Ad b. Eksterne tilskudsmidler

Kultur- og Fritidsforvaltningen har i regnskab 2019 eksterne midler for i alt 10,4 mio. kr., som søges overført til 2020. Beløbet er sammensat af følgende:

• 5,5 mio. kr. vedrører en række tilskud til museumsområdet, herunder Københavns Museum og Thorvaldsens Museum
• 4,8 mio. kr. vedrører billetindtægter i Amager Bio i forbindelse med planlagte arrangementer i 2020
• 0,1 mio. kr. vedrører en ny børneetage på Hovedbiblioteket

Ad c. Decentral opsparing

En række af de decentrale enheder har et mindreforbrug, som søges overført til 2020. Der overføres i alt decentral opsparing for 19,7 mio. kr. Desuden overføres mindreforbrug for 0,7 mio. kr. i de decentrale enheder som anlæg. Mindreforbruget vedrører primært planlagte projekter og indsatser i 2020. Eksempelvis:

• 4,1 mio. kr. til dækning af indtægtstab i forbindelse med renovering af HUSET-KBH
• 3,2 mio. kr. vedrørende bevillinger fra Kultur- og Fritidsudvalget, bl.a. til indsatser på børnebibliotekerne
• 1,5 mio. kr. til forventede udgifter i forlængelse af dom i retsag om huslejefastsættelse på Østerbro bibliotek
• 11,5 mio. kr. til en række planlagte udgifter i 2020, bl.a. udgifter til en lovpligtig oprydning i forvaltningens papirarkivalier, fejringen af 250-året for Thorvaldsens fødsel, investeringer på børnebiblioteksområdet og vedligeholdelsesprojekter mm. 

Ad d. Servicemindreforbrug som konverteres til anlæg

I alt 0,7 mio. kr. i servicemindreforbrug i Historie & Kunst overføres til 2020 som anlægsmidler, da de planlagte udgifter på museumsområdet kan karakteriseres som anlægsudgifter.

Ad e. Merforbrug i stabene

Der ses et lille merforbrug i stabene uden overførselsovergang på 0,4 mio. kr. Overførslerne skyldes almindelige forskydninger i indtægter og udgifter mellem årene og vil udligne sig henover årene.

Ad f. Mindreforbrug ved valg

Der var samlet set et mindreforbrug på 6,0 mio. kr. på valgbudgettet i 2019. Mindreforbruget, som afleveres til kassen, skyldes bl.a., at valgene til henholdsvis Folketing og Europaparlament lå tæt rent tidsmæssigt, hvilket indebar nogle besparelser. 

Ad g. Bod fra retssag mod TDC

I forbindelse med at der er afsagt dom i en retssag mellem TDC og Københavns Kommune omkring afregningen af en række udgifter, har Københavns Kommune modtaget en bod på 450 t.kr. som tilbageføres til kassen.

Anlægsområdet

På anlægsområdet ses et nettomerforbrug på 0,5 mio. kr. ud af et samlet nettoanlægsbudget på 90 mio. kr. Nettoanlægsbudgettet er sammensat af et bruttoudgiftsbudget på 96,8 mio. kr. og et indtægtsbudget på -6,7 mio. kr. I tabel 3 ses resultatet på henholdsvis udgiftsbevillingen, indtægtsbevillingen og nettobevillingen.

Tabel 3. Kultur- og Fritidsudvalgets anlægsregnskab 2019, mio. kr.

Overførselsområdet

På overførselsområdet ses et lille mindreforbrug på 3,1 mio. kr., som skyldes almindelige udsving, herunder en forskydning i afregningen af statsrefusion. Udsvingene vil udligne sig henover årene.

Økonomi

Intern Revision har foretaget afprøvning af overførselsanmodningerne indenfor de gældende overførselskategorier (bilag 4-9) og har erklæret sig enig i overførslerne. Det forventes derfor, at overførslerne på Kultur- og Fritidsudvalgets område godkendes i forbindelse med den politiske behandling i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen.

Videre proces

Kultur- og Fritidsudvalgets årsregnskab indarbejdes af Økonomiforvaltningen i kommunens samlede regnskab for 2019, der forelægges Økonomiudvalget den 31. marts 2020 og Borgerrepræsentationen den 23. april 2020.

Kultur- og Fritidsudvalgets anmodning om overførsler fra 2019 til 2020 indarbejdes af Økonomiforvaltningen i en samlet overførselssag 2019/2020, der forelægges Økonomiudvalget den 5. maj 2020 og Borgerrepræsentationen den 14. maj 2020.