Forslag til overførselsanmodninger fra regnskab 2022 til budget 2023

På baggrund af Kultur- og Fritidsudvalgets regnskabsresultat for 2022, forelægges udvalget forvaltningens forslag til overførsler af mer- og mindreforbrug fra 2022-2023.

Regnskabsresultat på service udviser et mindreforbrug på 17,9 mio. kr., eksklusiv korrektion for COVID-19 merudgifter for ca. 2,0 mio. kr. og Ukrainerelaterede merudgifter for ca. 1,3 mio. kr. Forvaltningens forslag til overførsler fra regnskab 2022 til budget 2023 på servicebevillingen er samlet 12,0 mio. kr. Heraf er 1,1 mio. kr. decentrale enheders opsparing, 5,6 mio. kr. er eksternt finansierede projektmidler, 7,8 mio. kr. er lov- og kontraktbundne midler og -2,5 mio. kr. er øvrige overførsler.

Indstilling

Kultur og Fritidsforvaltningen indstiller,

1. at Kultur og Fritidsudvalget godkender forvaltningens forslag til overførsel af midler fra 2022-2023 på henholdsvis service, anlæg og finansposter.

Problemstilling

Med indstillingen præsenteres udvalget for forvaltningens forslag til overførsler fra 2022 til 2023.

En overførsel er et flyt af budgetmidler fra et regnskabsår til det kommende budgetår. Med de endelige overførsler overføres mer- og mindreforbrug i regnskab 2022, som medfører ned- og opskrivning af budgettet i 2023. Da regnskab 2022 er lukket, har overførslerne ikke nogen betydning for selve regnskabsresultatet, men de endelige overførsler påvirker budgettet for 2023. Gennemførsel af de endelige overførsler følger vanlig praksis i kommunen omkring overførsel af mer- og mindreforbrug i regnskabet.

Den samlede afvigelse i regnskab 2022 (før korrektioner og regnskabsoverførsler) på styringsområde Service er et samlet mindreforbrug på 17,9 mio. kr., på styringsområde Anlæg et samlet merforbrug på 14,4 mio. kr., på styringsområde Overførsler mv. et samlet mindreforbrug på 8,8 mio. kr. og på styringsområde Finansposter et samlet merforbrug på 1,0 mio. kr. Afvigelserne forklares i en indstilling vedrørende regnskab 2022, som præsenteres for Kultur- og Fritidsvalget den 30. marts 2023.

Løsning

Overførselsanmodningerne betyder, at mer-/mindreforbrug fra regnskab 2022 kan overføres til budget 2023. Det er kun muligt at overføre mer-/mindreforbrug fra regnskab 2022 til budget 2023 vedrørende service for fire nedenstående kategorier. Dertil er det muligt at overføre mer-/mindreforbrug for anlæg og finansposter.

1. Serviceoverførsler vedrørende decentrale institutioners opsparing
2. Serviceoverførsler vedrørende eksternt finansierede projekter
3. Serviceoverførsler vedrørende lov- og kontraktbundne midler
4. Øvrige serviceoverførsler

Den nærmere præcisering af de fire kategorier fremgår nedenfor.

1. Serviceoverførsler vedrørende decentrale institutioners opsparing

Decentrale institutioner er institutioner, der leverer borgerrettet service, og hvori der typisk indgår en brugerbestyrelse.

De enkelte enheder har mulighed for at overføre et mindreforbrug på op til 4 pct. af den enkelte enheds årsbudget fra regnskab 2022 til budget 2023. Hvis en enhed derimod har et merforbrug, vil hele merforbruget blive overført fra regnskab 2022 til budget 2023.

2. Serviceoverførsler vedrørende eksternt finansierede projekter

Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler) er projekter, hvor Kultur- og Fritidsforvaltningen har modtaget midler fra en ekstern tilskudsgiver. Ved de eksternt finansierede projekter er det et krav i Københavns Kommunes principper for overførsler, at alle mer- og mindreforbrug skal overføres, da disse mer- og mindreforbrug skal kunne henføres til de konkrete projekter.

3. Serviceoverførsler vedrørende lov- og kontraktbundne midler

Overførsel af lov- eller kontraktmæssigt bundne midler kan ske i de tilfælde, hvor kommunen har indgået en økonomisk bindende kontrakt i 2022, der kan medføre et økonomisk tab for kommunen, hvis mindreforbruget ikke bliver overført til budget 2023.

4. Øvrige serviceoverførsler af mer-/mindreforbrug

De øvrige serviceoverførslerne angår typisk implementeringsmidler fra businesscases, der er blevet forsinkede, som følge af COVID-19, men der kan også være tale om andre projekter eller aktiviteter. Hvis midlerne ikke bliver overført, kan de forudsatte effektiviseringer i businesscasene ikke indhentes. Ud over overførsler af mindreforbrug vil eventuelt merforbrug på regnskabet altid blive overført til næste års budget.

Kultur og Fritidsforvaltningens endelige overførselsanmodninger af servicemider fremgår af tabel 1. Udspecificeringen af forslaget til serviceoverførsler fremgår af bilag 1-4. 

Tabel 1. Overførselsanmodninger fra regnskab 2022 til budget 2023 på service.

Kultur og Fritidsudvalgets regnskabsresultat for 2022 på service udviser et umiddelbart mindreforbrug på 17,9 mio. kr. I dette mindreforbrug har Kultur- og Fritidsforvaltningen selv finansieret COVID-19 merudgifter for ca. 2,0 mio. kr. og Ukrainerelaterede merudgifter for ca. 1,3 mio. kr. I forbindelse med de endelig overførselsanmodning er der korrigeret for denne egenfinansiering på samlet 3,3 mio. kr., ligesom der også er påført øvrige tekniske korrektioner til regnskabet på samlet -1,1 mio. kr. Efter korrektioner og overførselsanmodningerne udviser det korrigerede regnskab et mindreforbrug på 8,1 mio. kr., der ikke kan overføres og dermed anvises til kassen.

Tabel 2. Korrigeret regnskab fratrukket de forventede overførsler

Ud over ovenstående overførselsanmodninger på service, anmodes der også om overførsler på anlægsområdet. Overførslerne skyldes tidsforskydninger for en række konkrete anlægsprojekter. Netto forventes overførsel af merforbrug på 14,6 mio. kr. Uddybende specificering fremgår af bilag 5.

Tabel 3. Overførselsanmodninger på anlæg

Der forventes ingen overførselsanmodninger for finansposter.

Økonomi

Jf. ovenfor.

Videre proces

Efter Kultur- og Fritidsudvalgets godkendelse af indstillingen vil anmodningerne om overførsler fra regnskab 2022 til budget 2023 blive oversendt til Økonomiforvaltningen med henblik på at indgå i overførselssagen 2022/2023. På baggrund af aftalen om overførselssagen forelægges Økonomiudvalget en samlet sag om overførslerne, hvori de tekniske overførsler indgår, til behandling i Økonomiudvalget d. 25. april 2023 og i Borgerrepræsentationen d. 4. maj 2023.

Kultur- og Fritidsudvalget forelægges endelig godkendelse af årsregnskab 2022 den 30. marts 2023.

Søren Tegen Pedersen

/Kristian Bay Knudsen

Kontorchef Kristian Bay og Chefkonsulent Trine Sun Jeppesen deltog under behandlingen af punktet.

Kultur- og Fritidsudvalgets beslutning i mødet den 9. marts 2023:

Indstillingen blev godkendt.