KI - foreløbigt halvårsregnskab

Kultur- og Fritidsudvalget

 

DAGSORDEN

for ordinært møde torsdag den 8. december 2005

 

Fraværende

 

 

 

Sager til beslutning

 

18.      KI - foreløbigt halvårsregnskab

(KFU 448/2005)

 

INDSTILLING

Kultur- og Fritidsforvaltningen indstiller,

at Kultur- og Fritidsudvalget tager KIs udkast til halvårsregnskab for 2005 til efterretning (bilag 1).

 

 

RESUME

Kultur- og Fritidsforvaltningen har med assistance fra revisionsfirmaet Deloitte udarbejdet et halvårsregnskab 2005 for KI (bilag 1). Regnskabet er ikke endeligt, da KIs revisorer, Revisionsdirektoratet, ikke har revideret regnskabet, og KIs bestyrelse ikke har underskrevet regnskabet.

 

Resultatopgørelsen for første halvår 2005 viser et underskud på 7,6 mio. kr. Ses der bort fra afskrivninger på anlægsaktiverne, som ikke umiddelbart har en likviditetsmæssig effekt, viser halvårsregnskabet et mindreforbrug på 4,4 mio. kr.  Mindreforbruget skal ses i forhold til, at KI i perioden 1. januar - 30. juni 2005 har fået udbetalt 59 % af kommunens tilskud for 2005. I 2004 var 57 % af tilskuddet udbetalt i første halvår. Såfremt 57 % af tilskuddet var udbetalt i 2005, ville det medføre et nettoresultat på 0,72 mio. kr., altså en forringelse af nettoresultatet på 3,65 mio. kr. Det er ikke umiddelbart muligt at periodisere KIs udgifter og dermed skønne over det endelige merforbrug i 2005.

 

Der skal gøres opmærksom på, at der er en række usikkerheder forbundet med regnskabsresultatet. Kultur- og Fritidsforvaltningen og Deloitte er stødt på betydelige udfordringer vedrørende fremskaffelse af dokumentation til flere poster i regnskabet. Desuden lever kvaliteten i regnskabsarbejdet i KI ikke op til normal standard.

 

Det har derfor ikke været muligt at opstille et regnskab uden visse usikkerhedselementer. De uafklarede forhold fremgår af Deloittes memo om "Fase 3 – opstilling af halvårsregnskabet pr. 30.06.2005 for Københavns Idrætsanlæg (KI)"(bilag 2). Det er Kultur- og Fritidsforvaltningens forventning, at disse forhold senest er afklarede i forbindelse med afslutningen af årsregnskabet for 2005.

 

De væsentligste usikkerheder vedrører:

• Manko mellem kommunens bevilling til KI og det tilskudsbehov, der fremgår af det budget, som KI har indarbejdet i deres regnskabssystem.
• Manglende dokumentation for værdien af anlægsaktiver
• Uafklarede forhold vedrørende ældre debitorforhold
• Manglende afstemning af løn

• Afledte konsekvenser af fejl i den reguleringssats, som KI har anvendt vedrørende de delvis momsbelagte områder.
• I hvilket omfang periodiseringen af budgettet, herunder periodiseringen af kommunens tilskud, svarer til aktivitetsomfanget i løbet af året.
• Merforbrug på energi

 

 

På baggrund af disse usikkerhedsfaktorer kan Kultur- og Fritidsforvaltningen først afgive en præcis vurdering af idrætsanlæggenes økonomiske situation og eventuelle afledte økonomiske konsekvenser i efterfølgende år, når disse forhold er afklaret.

 

Kultur- og Fritidsforvaltningen indstiller derfor, at Kultur- og Fritidsudvalget tager udkast til regnskab til efterretning.

 

 

SAGSBESKRIVELSE

Borgerrepræsentationen har besluttet at kommunalisere Københavns Idrætsanlæg (KI) pr. 1. juli 2005 (BR370/05). Som følge heraf skal der udarbejdes et afsluttende regnskab for KI pr. 30. juni 2005.

 

Denne opgave har vist sig at være mere omfattende end forventet. Dels er flere tidligere centrale medarbejdere på økonomiområdet fratrådt, dels har det været vanskeligt at finde den nødvendige dokumentation for adskillige regnskabsposter. Det førte til, at Kultur- og Fritidsforvaltningen besluttede at entrere med et eksternt revisionsfirma, Deloitte, til at færdiggøre og kvalitetssikre halvårsregnskabet, inden det afleveres til Revisionsdirektoratet til egentlig revision. 

 

Formålet med denne indstilling er at gennemgå KIs halvårsregnskab for 2005. I forbindelse med gennemgangen er der konstateret en række usikkerhedsfaktorer, som kan have betydning for idrætsanlæggenes økonomiske situation.

Det er Kultur- og Fritidsforvaltningens forventning, at disse forhold senest er afklarede i forbindelse med afslutningen af årsregnskabet for 2005.

 

 

Gennemgang af halvårsregnskabet

 

Driftsresultatet for første halvår 2005 viser et nettoresultat på 7,6 mio. kr. Ses der bort fra afskrivninger på anlægsaktiverne, som ikke umiddelbart har en likviditetsmæssig effekt, viser halvårsregnskabet et mindreforbrug på 4,4 mio. kr. Mindreforbruget skal ses i forhold til, at KI i perioden 1. januar - 30. juni 2005 har fået udbetalt 59 % af kommunens tilskud for 2005. I 2004 var 57 % af tilskuddet udbetalt i første halvår. Såfremt 57 % af tilskuddet var udbetalt i 2005, ville det medføre et nettoresultat på 0,72 mio. kr., altså en forringelse af nettoresultatet på 3,65 mio. kr.

 

Det er ikke umiddelbart muligt at vurdere periodiseringen af KIs udgifter og dermed skønne over det endelige merforbrug i 2005. En af årsagerne er, at KI ikke har indarbejdet kommunens tilskud i det indtægtsbudget, der fremgår af KIs regnskabssystem.

 

I bilag 3 fremgår forklaringer på afvigelser på enkelte poster i KIs halvårsregnskab.

 

 

Uafklarede forhold/forbehold og handleplan

 

Manko mellem kommunens bevilling til KI og det tilskudsbehov, der fremgår af det budget, som KI har indarbejdet i deres Regnskabssystem.

KI har indarbejdet et internt årsbudget på 183,1 mio. kr. i KIs økonomisystem, Navision. Dette årsbudget har hverken kunnet afstemmes med det budget, som besty relsen i KI har godkendt i december 2004, eller med kommunens bevilling, der ekskl. moms er 164,1 mio. kr. (180,3 mio. kr. inkl. et skønsmæssigt tilskudsmomstillæg). Umiddelbart tyder det på, at KI internt har udmeldt et større budget, end den kommunale bevilling kan bære. Det ligner i værste fald en merudmelding på 2 – 3 mio. kr.

 

Der er desuden tvivl om, i hvilket omfang KI har implementeret de besparelser, som KIs bestyrelse har godkendt.

 

Det skal bemærkes, at det ikke er muligt at afgøre om periodiseringen af budgettet, herunder periodisering af kommunens tilskud, er retvisende i forhold til KIs aktiviteter samt økonomiske forpligtelser i resten af 2005. Eksempelvis er KIs økonomi sårbar over for forventede merudgifter til energi som følge af energiregninger fra tidligere år, akutte vedligeholdelsesopgaver, momsafregning, uafklarede poster under tilgodehavender mv. I modsat retning forventes kommunaliseringen dog at medføre en række driftsbesparelser i 2005, eksempelvis på administration og ejendomsskatter.

 

Manglende dokumentation for værdien af anlægsaktiver

Kultur- og Fritidsforvaltningen og Deloitte har ikke kunne identificere et anlægskartotek, der specificerer de enkelte anlægsaktiver (bygninger, biler, maskiner og inventar). Derfor har det ikke været muligt at fremskaffe dokumentation, der kan verificere den opgjorte værdi af anlægsaktiverne ultimo 2004 eller pr. 30. juni 2005. Dette skaber usikkerhed om de værdier, der overføres til kommunen. Usikkerheden påvirker ikke driftsresultatet for 2005, men vedrører alene egenkapitalens størrelse.

 

I forbindelse med indarbejdelse af anlægsaktiverne i kommunens regnskab bliver forvaltningen sandsynligvis nødt til at opstille et anlægskartotek for bunden.

 

Uafklarede forhold vedrørende Tilgodehavender

Ifølge Deloitte's oplysninger er der ikke gennemført systematisk rykning af debitorer i 2005. Ligeledes er der en række ældre debitorer, som der ikke er fundet tilstrækkelig dokumentation for. Dette betyder, at der er tabsrisiko, som kan have betydning for KIs økonomiske resultat.

 

Desuden indgår der et tilgodehavende på 1,058 mio. kr. vedrørende Valby Multihal Fonden. Tilgodehavendet vedrører primært flere udlæg for Multihal Fondens ydelser på et lån til Lokale- og Anlægsfonden. Det er usikkert, i hvilket omfang Valby Multihal Fonden kan tilbagebetale dette beløb. Kultur- og Fritidsforvaltningen har ikke på nuværende tidspunkt kunne finde dokumentation for beslutning om disse udlæg.

 

Ufuldstændig afstemning af løn

Det har ikke været muligt at gennemføre en fuldstændig afstemning af løn for første halvår 2005. Det er usikkert om en fuldstændig afstemning kan have afledte økonomiske konsekvenser.

 

Afledte konsekvenser af fejl i den reguleringssats, som KI har anvendt vedrørende de delvis momsberettigede områder.

I forbindelse med et møde med Told & Skat vedrørende et uafsluttet kontrolbesøg i foråret 2005 blev det konstateret, at KI ikke har genberegnet momsreguleringssatser på de delvis momsberettigede områder. KI har i årende 2003, 2004 og 2005 fejlagtigt anvendt en reguleringssats på 13 %. Kultur- og Fritidsforvaltningen har efterfølgende beregnet reguleringssatsen til 6,4 % i 2003 og 6 % i både 2004 og 2005. For 2003 og 2004 kan dette betyde en negativ regulering på 4,7 mio. kr.

 

Kultur- og Fritidsforvaltningen undersøger, om der kan ske modregning af moms på energiudgifterne.

 

Kultur- og Fritidsforvaltningen forventer senest i forbindelse med årsregnskabet, at de uafklarede forhold, herunder eventuelle afledte økonomiske konsekvenser er afklaret/afsluttet.

 

Miljøvurdering

Sagstypen er ikke omfattet af Kultur- og Fritidsforvaltningens positivliste over sager, der skal miljøvurderes.

 

Økonomi

Sagen har ingen selvstændig økonomisk virkning.

 

 

Bilag

1.       Udkast til halvårsregnskab for 2005.

2.       Deloittes memo om "Fase 3 – opstilling af halvårsregnskabet pr. 30.06.2005 for Københavns Idrætsanlæg (KI)"

3.       Kommentarer til resultatopgørelse pr. 30. juni 2005

 

 

Carsten Haurum

 

/ Mads Kamp Hansen