B-sag: Forslag til realisering af kursgevinster fra fonde 2024

Kultur- og Fritidsudvalget er bestyrelse for en række legater og fonde (herefter samlet betegnet "fonde"), der historisk er overdraget til Københavns Kommune til administration.

Fondenes afkast uddeles i henhold til formålene fastlagt i vedtægterne. Afkastet på en investering består af to dele: Kursen på værdipapirer (kursgevinsten) og det løbende udbytte (årlig udbetaling af virksomhedens overskud). 

Praksis for uddelingen fra fondene har hidtil været, at kun de årlige udbytter fra investering af fondsmidlerne er blevet anvendt til uddeling. Fondslovgivningen har siden 1992 åbnet mulighed for, at fondsbestyrelsen kan realisere og uddele kursgevinster fra investeringerne. KFU har ikke tidligere benyttet denne mulighed, da der ikke før har været så kritisk lavt udbytte fra fondene. Det er særligt for de sociale fonde et problem.

Kultur- og Fritidsudvalget har som fondsbestyrelse mulighed for at beslutte at uddele aktiver svarende til det foregående regnskabsårs nettokursgevinster. Uddeling af nettokursgevinster er en mulighed for at forøge udbetalingsniveauet for de fonde, der uddeles i efteråret 2024, så den samlede udbetaling bliver på niveau med 2023.

En beslutning om at frigive kursgevinster skal i henhold til fondsloven være truffet inden udgangen af juni måned.

Kultur- og Fritidsforvaltningen indstiller, at

Fondsmidlerne er investeret i både obligationer og aktier i henhold til fondslovgivningen. Den finansielle administration af midlerne sker i dag hos Nordea Bank. Ifølge Nordea er det for flere fonde almindelig praksis, ud over udbyttet, også at udbetale fra kursgevinsten. Der kan ikke udbetales fra grundkapitalen, medmindre tilsynsmyndigheden godkender det, eller det besluttes at opløse fonden.

I efteråret uddeles til nedenstående fem formål fra seks fonde.

Tabel 1: Oversigt over uddelingsformål

Den største kommunale fond er Københavns Kommunes Trangslegat, der uddeles til københavnske folkepensionister og enlige forsørgere. Det kan kun søges af borgere hvert andet år på grund af de generelt begrænsede midler til uddeling.

Som eksempel modtog 862 københavnske folkepensionister i 2023 hver 1.600 kr. fra trangslegatet. I 2024 vil beløbet blive reduceret til ca. 400 kr. pr. modtager ved samme antal modtagere, medmindre der realiseres kursgevinster. Samme tendens gør sig gældende for de øvrige fonde.

Nedenstående er forslag til uddeling af kursgevinst er med den forudsætning, at uddelingen i 2024 kan blive på niveau med 2023. Forslaget indebærer ikke, at hele kursgevinsten uddeles for 2024. For trangslegatet drejer det sig f.eks. om uddeling af ca. 45 procent af kursgevinsten i 2024.

Tabel 2: Forslag til uddeling af kursgevinster fra fonde i 2024.

Baggrund

Der arbejdes løbende på at nedlægge mindre fonde, hvilket skal godkendes af Civilstyrelsen og Kultur- og Fritidsudvalget. De seneste fire år er antallet af fonde reduceret fra 26 til 23 fonde, og yderligere fire fonde er aktuelt under nedlæggelse.

De større fonde vedrører primært de såkaldte trangslegater til borgere, som har en meget lav indkomst.

Nogle af fondene har ansøgningsfrist og uddeles i foråret, men andre har om efteråret. En eventuel frigivelse af kursgevinster i 2024 vil derfor alene være relevant for de fonde, der uddeles i efteråret, herunder trangslegaterne til pensionister og enlige forsørgere.

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser for Københavns Kommune. I forhold til uddelingen de kommende år vurderes det, at uddeling af en del af kursgevinsten i et enkelt år ikke vil få væsentlig betydning. Hvis det besluttes at uddele en del af kursgevinsten i år, vil resten af årets kursgevinst – som de tidligere år – tillægges kapitalkontoen. Den resterende del af kursgevinsterne overstiger inflationen, så forslaget vil ikke i sig selv indebære en væsentlig reduktion i kapitalen.

Hvis Kultur- og Fritidsudvalget tiltræder indstillingen, vil forvaltningen i samarbejde med Nordea Bank realisere kursgevinster i de enkelte fonde i henhold til indstillingen. Realiseringen vil ske inden udgangen af juni 2024, som i henhold til fonds- og skattelovgivningen er fristen for realiseringer i 2023 regnskabet.

Søren Tegen Pedersen

                                                                                         /Marius Hansteen

Kultur- og Fritidsudvalgets beslutning i mødet den 6. juni 2024

Indstillingen blev godkendt under dagsordenspunkt 1. ”Godkendelse af dagsorden”.