Regnskabsprognose for 2000 pr. 20. april 2000

DAGSORDEN

for ordinært møde torsdag den 4. maj 2000

6. Regnskabsprognose for 2000 pr. 20. april 2000

Kultur- og Fritidsforvaltningen indstiller,

at Kultur- og Fritidsudvalget tager regnskabsprognose for 2000 pr. 20. april 2000 til efterretning.

Kultur- og Fritidsudvalgets regnskabsprognose for 2000 pr. 20. april 2000

*) – under forventet afvigelse angiver merudgift eller mindreindtægt

Udvalget forventer at have mindreudgifter på 3 mio. kr. på de rammebelagte områder. Mindreudgifterne vedrører Ejendomsdrift, Jordkontoret, hvor der med baggrund i 1999-regnskabet forventes mindreudgifter/merindtægter af nævnte størrelse.

Regnskabet for 1. kvartal viser samlet merudgifter på 54 mio. kr. Heraf hidrører mindreudgifter på 34 mio. kr. fra rammebelagte driftsområder og merudgifter på 88 mio. kr. finansposterne.

Med hensyn til driftsområderne skyldes mindreudgifterne overvejende tidsmæssige forskydninger. Under bevillingsområdet Kultur og Fritid er forskydningerne primært begrundet i, at hovedparten af de kvartalsanvisninger af tilskud, der har fundet sted omkring kvartalsskiftet teknisk er bogført i et andet kvartal end forudsat i kvartalsbudgettet. For bevillingsområdet Ejendomsdrift, Ejendomme er forklaringen på den væsentligste del af afvigelsen, at Ejendomsskatter, der budgetmæssigt var forventet i januar kvartal, først bliver opkrævet og betalt i april kvartal.

Der er ikke indlagt budgetter vedrørende finansposterne, og der forventes på årsbasis ingen forskydninger på finansposterne.

Prognosen er afgivet til Økonomiforvaltningen den 26. april 2000 med forbehold for Kultur- og Fritidsudvalgets godkendelse.

Ifølge de udarbejdede retningslinier skal udvalgene hvert kvartal rapportere til Økonomiudvalget om perioderegnskabet og det forventede årsregnskab.

Økonomiforvaltningen har ved skrivelse af 4. april 2000 (bilag 1) indkaldt udvalgenes regnskaber for januar kvartal 2000 samt forventningerne til det samlede regnskab for 2000 (regnskabsprognosen).

Den opstillede regnskabskalkule jf. bilag 2 og kvartalsregnskabet jf. bilag 4 er udarbejdet på baggrund af det vedtagne budget for 2000 med tillæg af de til og med 1. kvartal 2000 af Borgerrepræsentationen vedtagne tillægsbevillinger. Bilag 2 og 4 er udarbejdet på bevillingsniveau og er fremsendt til Økonomiforvaltningen, medens bilag 3 og 5 viser henholdsvis kalkulen og kvartalsregnskabet specificeret på funktionsniveau.

Borgerrepræsentationen vedtog 2000-budgettet den 14. oktober 1999 med en samlet nettobevilling til Kultur- og Fritidsudvalget på 548 mio. kr. Borgerrepræsentationen har til og med 1. kvartal 2000 givet tillægsbevillinger til 2000-budgettet på 36 mio. kr., således at det aktuelle budget for 2000 pr. udgangen af januar kvartal 2000 er 584 mio. kr.

På nuværende tidspunkt forventes det, at 2000-regnskabet vil ende i mindreudgifter/merindtægter på 3 mio. kr. hidrørende fra Ejendomsdrift, Jordkontoret. Forventningen har baggrund i erfaringer fra 1999-regnskabet.

I et forsøg på at skabe et bedre grundlag at fremstille regnskabsprognoser og kvartalsregnskaber på har Kultur- og Fritidsforvaltningen udarbejdet et månedsopdelt budget på baggrund af dels forbrugsprofilen i regnskab 1999, dels på baggrund af en vurdering af, om der er poster i 2000, hvor udgifts- og indtægtsprofilen forventes forskudt i forhold til regnskab 1999.

Når der er høstet flere erfaringer med månedsopdelte budgetter, er det forvaltningens forventning, at de månedsopdelte budgetter bliver et gavnligt redskab i den løbende budgetopfølgning.

Det foreliggende kvartalsregnskab bærer præg af tidsmæssige forskydninger, der er uden faktisk betydning for det endelige regnskab, men som ved en kvartalsbetragtning viser skævheder, der kan tilsløre det faktiske resultat. Der er nemlig på flere tilskudsområder tale om store anvisninger omkring kvartalsskiftet, og det har for disse været vanskeligt at forudse, på hvilken side af kvartalsskiftet, bogføringen ville falde. Der vil blive arbejdet videre på en måde, der kan eliminere denne usikkerhed.

Regnskabet for 1. kvartal viser samlet merudgifter på 54 mio. kr. jf. bilag 5. Heraf hidrører mindreudgifter på 34 mio. kr. fra rammebelagte driftsområder og merudgifter på 88 mio. kr. finansposterne.

Med hensyn til driftsområderne skyldes mindreudgifterne overvejende tidsmæssige forskydninger. Under bevillingsområdet Kultur og Fritid er forskydningerne primært begrundet i, at hovedparten af de kvartalsanvisninger af tilskud, der har fundet sted omkring kvartalsskiftet teknisk er bogført i et andet kvartal end forudsat i kvartalsbudgettet. For bevillingsområdet Ejendomsdrift, Ejendomme er forklaringen på den væsentligste del af afvigelsen, at Ejendomsskatter, der budgetmæssigt var forventet i januar kvartal, først bliver opkrævet og betalt i april kvartal.

Der er ikke indlagt budgetter vedrørende finansposterne. Bilag 5 viser et detaljeret kvartalsregnskab med forklaringer på de væsentligste afvigelser. Der forventes på årsbasis ingen forskydninger på finansposterne.

Regnskabsprognosen er afgivet til Økonomiforvaltningen den 26. april 2000 med forbehold for Kultur- og Fritidsudvalgets godkendelse.

Økonomiforvaltningens skrivelse af 4. april 2000 (bilag 1) indkalder ligeledes anmodninger om overførsel af bevillinger fra 1999 til 2000. Disse anmodninger blev behandlet på Kultur- og Fritidsudvalgets møde den 13. april 2000 og er således fremsendt.

Indstillingen har ingen selvstændig økonomisk virkning.

Bilag 1: Økonomiforvaltningens skrivelse af 4. april 2000 om forventet regnskab 2000 pr. 20. april 2000.

Bilag 2: Kultur- og Fritidsudvalgets forventede regnskab for 2000 pr. 20. april 2000 (kalkulen), fremsendt til økonomiforvaltningen.

Bilag 3: Detaljeret regnskabskalkule for 2000 specificeret på funktionsniveau.

Bilag 4: Kultur- og Fritidsudvalgets regnskab for 1. kvartal 2000, fremsendt til Økonomiforvaltningen.

Bilag 5: Detaljeret regnskab for 1. kvartal 2000 specificeret på funktionsniveau.

Ida Munk

/ Mikael Keller-Hansen