Orientering om Regnskab 2021 samt overførsler til 2022

Indstilling

Kultur- og Fritidsforvaltningen indstiller, 

1. at Kultur- og Fritidsudvalget tager status på årsregnskabet 2021 og ønskede overførsler til 2022 til efterretning.
2. at Kultur - og Fritidsudvalget godkender, at det endelige regnskab behandles ved skriftlig votering i perioden 7.-14. marts 2022

Problemstilling

Kultur- og Fritidsudvalget (KFU) skal senest den 14. marts 2022 godkende årsregnskabet for 2021 for Kultur- og Fritidsforvaltningen (KFF), hvorefter det indarbejdes i Københavns Kommunes samlede regnskab.

Denne indstilling giver en foreløbig status på regnskabet for 2021 og overførsler til 2022. Tallene er endelige i regnskabssystemet, men de tekniske bilag udestår fortsat, da der i samarbejde med Økonomiforvaltningen og Intern Revision pågår en administrativ behandling af disse. Udvalget får det endelige årsregnskab til godkendelse i en skriftlig votering fra den 7.-14. marts 2022.

Løsning

I årsregnskabet forklares væsentlige afvigelser mellem budget og regnskab på alle bevillinger. Afvigelserne på KFU’s tre bevillinger service, anlæg og efterspørgselsstyrede overførsler forklares nærmere nedenfor.

Tabel 1. KFU’s årsresultat fordelt på styringsområder

Udvalget kan anmode Borgerrepræsentationen om at få overført mer-/mindreforbrug fra 2021 til 2022. Borgerrepræsentationen har fastsat en række kriterier for overførsel af mer-/mindreforbrug inden for de enkelte styringsområder. Kriterierne er uændrede i forhold til tidligere år.

På styringsområdet service overføres merforbrug som udgangspunkt til det efterfølgende regnskabsår. Overførsel af mindreforbrug på servicebevillingen er derimod betinget af, at det konkrete mindreforbrug kan kategoriseres som værende enten eksterne tilskudsmidler og midler med lov- og kontraktmæssig binding (bundne overførsler) eller decentral opsparing. Samtidig kan forvaltningen anmode om overførsler i kategorien øvrige overførsler, med henblik på eventuel politisk prioritering i overførselssagen.  

De decentrale institutioner har adgang til at overføre mindreforbrug på op til 4 % af deres samlede udgiftsbudget til det efterfølgende regnskabsår som decentral opsparing. Der kan eksempelvis være tale om brugerbestyrelsesmidler, som ikke har fået afløb i løbet af året.

Forvaltningen har også mulighed for at overføre tilskudsmidler med ekstern finansiering. Der er typisk tale om tilskudsmidler fra fonde eller myndigheder til projekter og aktiviteter, som løber over årene, og der er krav om, at forvaltningen kan fremvise tilsagnsskrivelser på de konkrete aktiviteter.

På overførsler vedrørende lov- eller kontraktmæssigt bundne midler er der krav om, at forvaltningen kan fremvise kontrakter på de konkrete projekter. Der er eksempelvis tale om it-projekter, hvor arbejdet naturligt strækker sig over et årsskifte.

Ud over de tre nævnte kategorier kan forvaltningen anmode om overførsel af mindreforbrug under kategorien øvrige overførsler. Der er i udgangspunktet tale om midler, der er knyttet op på investeringscases, hvor projektet har vist sig forsinket som følge af COVID-19.

På anlægsbevillingen overføres både mer- og mindreforbrug som udgangspunkt til det efterfølgende år. Det betyder, at et mindreforbrug på et anlægsprojekt i 2021 som udgangspunkt overføres til 2022. Det skal bemærkes, at der i udgangspunktet ikke følger ekstra anlægsmåltal med, når et mindreforbrug på anlæg overføres til det efterfølgende regnskabsår. Udvalget vil således skulle prioritere samlet indenfor rammerne af det eksisterende anlægsmåltal, jf. selvstændig indstilling om 1. anlægsoversigt 2022.

På overførselsområdet er udgifterne i udgangspunktet ikke styrbare, da de i høj grad påvirkes af, hvor mange ældre der er økonomisk udsat. Budgettet er således ikke udtryk for en ramme, men er udtryk for det forventede udgiftsniveau. Afvigelsen overføres derfor ikke til det efterfølgende år som på service og anlæg.

Mindreforbrug på servicebevillingen

COVID-19 pandemien har haft betydelige økonomiske konsekvenser for KFF’s økonomi i 2021, hvilket afspejler sig i regnskabsresultatet.

Det foreløbige regnskabsresultat for 2021 fremgår af tabel 1.

På servicerammen er der et mindreforbrug på 16,9 mio. kr. inden kompensation for COVID-19 og tekniske korrektioner der vedrører driftskompensation til HusetKBH på 4,1 mio. kr., forskydninger på billetindtægter på Amager Bio på 4,0 mio. kr., nyindretning af Sundby Bibliotek på 0,5 mio. kr. samt en modpost vedrørende tilpasning af et internt lån i relation til Næste Generation af Digital Post på -0,5 mio. kr.

Når der tages højde for COVID-19 kompensationen er forvaltningens samlede mindreforbrug 46,5 mio. kr., hvilket svarer til 2,8 pct. af budgettet. Det er 10,6 mio. kr. højere end 2020, hvilket primært skyldes akkumulerede forskydninger og forsinkelser på projekter og aktiviteter, hvor gennemførelsen har vist sig begrænset under den generelle nedlukning af samfundet. Det afspejler sig i kategorierne decentral opsparing og øvrige overførsler, som er højere end i 2020.

Ud af de 46,5 mio. kr. anmoder forvaltningen om at få overført 45,4 mio. kr. til henholdsvis decentral opsparing, eksterne tilskudsmidler, lov- og kontraktbundne midler samt øvrige overførsler. De enkelte afvigelsesforklaringer inden for hver kategori i tabel 2 fremgår af bilag 1.

Tabel 2. Kultur- og Fritidsudvalgets foreløbige resultat på servicebevillingen i 2021 og resultat i 2020 (mio. kr.)

På anlægsbevillingen ses et netto mindreforbrug på 18,7 mio. kr., som skyldes, at en række projekter er blevet forsinkede, herunder projekter, der er finansieret af Klubhuspuljemidler. Bortset fra 7,5 mio. kr., som er netto mindreforbrug på afsluttede anlægsprojekter, overføres resten af mindreforbruget til 2022, med henblik på eksekvering af de forsinkede projekter. Se selvstændige sager på dagsordenen vedrørende første anlægsoversigt og anlægsregnskaber på projekter over 2 mio. kr.

Merforbrug på overførselsbevillingen

På overførselsområdet ses et merforbrug i 2021 på 23,8 mio. kr. Merforbruget skyldes øgede udgifter til boligsikring, som følge af at flere borgere er berettiget til at modtage tilskudsydelser.

Økonomi

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.  

Videre proces