Førstebehandling af budgetforslag 2024 og overslagsårene 2025-2027

Indstilling

Indstilling om, 

1. at det godkendes, at budgetforslaget for 2024 og overslagsårene 2025-2027 lægges til grund for Borgerrepræsentationens forhandlinger om budget 2024, jf. bilag 3,
2. at korrektioner og bemærkninger til budgetforslaget for 2024 som beskrevet i bilag 2 godkendes,
3. at det godkendes, at fristen for ændringsforslag til budgetforslaget for 2024 fastsættes til mandag den 18. september 2023 kl. 12.00 og frist for underændringsforslag til budgetforslaget for 2024 fastsættes til onsdag den 27. september 2023 kl. 12.00, samt at Økonomiudvalget er undtaget for begge frister,
4. at det godkendes, at Økonomiforvaltningen efter budgetaftalen bemyndiges til at kunne reperiodisere anlægsmidler samt foretage justeringer af teknisk karakter mellem styringsområder, såfremt kommunernes samlede budgetter for 2024 overskrider rammerne i aftale om kommunernes økonomi for 2024,
5. at det godkendes, at puljen til uforudsete udgifter på service fastholdes på 67,2 mio. kr., jf. beslutning i indkaldelsescirkulære til budget 2024,
6. at det godkendes, at servicebufferpuljen reduceres med 35 mio. kr. til 85 mio. kr. i 2024,
7. at det godkendes, at fælleskommunale regler for overførsel af decentrale institutioners mindreforbrug tilpasses, så overførselsadgangen fra regnskab 2023 reduceres fra 4 til 3 pct. af bruttobudgettet, og fra 3 til 2 pct. ved regnskab 2024, dog således, at overførselsadgangen på daginstitutionsområdet bevares på 4 pct. af budgettet for enheder med et budget på under 10 mio. kr. Ændringerne indarbejdes i Principper for overførsler i regnskab 2023, som forelægges Økonomiudvalget i november 2023,
8. at det tages til efterretning, at Økonomiudvalget forelægges særskilt indstilling på Økonomiudvalgets møde den 24. oktober 2023 vedrørende fastlæggelse af anlægsmåltal for 2024, når resultatet af den fælleskommunale budgetkoordinering kendes,
9. at det tages til efterretning, at effektiviseringsstrategien bidrager med 198,4 mio. kr. i 2024 og frem. Dette er 26,6 mio. kr. lavere end det forudsatte måltal på 225 mio. kr. som følge af færre indkøbseffektiviseringer, jf. bilag 6, 7 og 8,
10. at det godkendes, at vedlagte tværgående investeringsforslag om Fremtidens Indkøb med optagelse af internt lån på 5,2 mio. kr. i 2023 og 5,2 mio. kr. i 2024, Automatisering af skadebehandling og Indregulering af varmeanlæg indgår i prioriteringen af investerings- og innovationspuljen for 2023 under forhandlingerne om budget 2024, jf. bilag 8,
11. at det tages til efterretning, at vedlagte forvaltningsspecifikke investerings- og innovationsforslag indgår i prioriteringen af investeringspuljen for 2023 under forhandlingerne om budget 2024, jf. bilag 7,
12. at det godkendes, at der afsættes en reservation på 28,3 mio. kr. i 2023 og en pulje på 100 mio. kr. i 2024 til at dække udgifter vedrørende fordrevne ukrainere,
13. at det godkendes, at indtægtsbudgettet for betalingsparkering under Teknik- og Miljøudvalget reduceres med 26,1 mio. kr. i 2024 som følge af forventet lavere indtægtsniveau fra parkering,
14. at det tages til efterretning, at der som følge af annulleringen af skolen i De Gamles By og tilpasning af Guldberg Skoles byggesag tilbageføres 546,8 mio. kr., jf. bilag 2,
15. at det godkendes, at der afsættes 375,9 mio. kr. i 2027 til ekstraordinær pris- og lønfremskrivning fra 2022 til 2023 af kommunens anlægsprojekter og fondsprojekter støttet af kommunen, 
16. at det godkendes, at maksimalpriserne for nybyggeri ekstraordinært opjusteres med KL’s reviderede pris- og lønfremskrivning for 2021/2022 og 2022/2023 og fremskrives med den årlige pris- og lønfremskrivning til 2024, jf. bilag 14.

(Økonomiudvalget)

Problemstilling

Budgetforslag 2024 danner grundlag for forhandlingerne om budget 2024. De væsentligste ændringer siden Økonomiudvalgets godkendelse af juniindstillingen for budget 2024 afspejler, at udgiftsrammerne for kommunens budget 2024 er fastsat, og at Københavns Kommunes indtægter kan opgøres på baggrund af aftalen om kommunernes økonomi 2024 (økonomiaftalen for 2024) mellem regeringen og KL, tilskudsudmeldingen til kommunerne for 2024 samt nyt ledighedsskøn på baggrund af Økonomisk Redegørelse fra maj 2023.

Økonomiaftalen for 2024 mellem regeringen og KL indebærer bl.a., at kommunernes serviceramme under ét er løftet med 1,7 mia. kr. i 2024. Løftet dækker over et løft på 2,4 mia. kr. som følge af den demografiske udvikling og udgiftspres på social- og sundhedsområdet samt en reduktion på 0,7 mia. kr. i administrationsudgifter. Herudover er den samlede anlægsramme for kommunerne fastsat til 19,3 mia. kr. for 2024, hvoraf 0,2 mia. kr. er reserveret til botilbud på det sociale område.

Løsning

Siden Økonomiudvalget den 6. juni 2023 godkendte juniindstillingen for budget 2024, er budgetforslaget opdateret med nye skøn for den kommunale pris- og lønfremskrivning, eventuelle tekniske udeståender er i samarbejde med forvaltningerne afklaret, og udgifter til overførselsområdet mv. er revurderet. De største bevægelser beskrives i bilag 2, og alle økonomiske ændringer fremgår af bilag 17.

Herudover er der på baggrund af tilskudsudmeldingen til kommunerne for 2024 indarbejdet opdaterede indtægter fra skatter, tilskud og udligning i budgetforslaget. Hertil indgår kommunens indtægter og udgifter som følge af lovgivningsmæssige ændringer på det kommunale område (DUT). Ændringerne er beskrevet nærmere i bilag 2 og 13. Udvalgenes budgetter er desuden blevet tilpasset med de politiske beslutninger fra Borgerrepræsentationens møde den 1. og 22. juni 2023.

Samlede udgifter i budgetforslag 2024

Budgetforslaget for 2024 indeholder udgifter for i alt 47,7 mia. kr., jf. nedenstående tabel.

Tabel. Udgifter i budgetforslag 2024

Mio. kr., 2024 p/l	Service	Nettoanlæg	Overførsler mv.	I alt
Intern Revision	19,6	-	-	19,6
Borgerrådgiveren	10,3	-	-	10,3
Økonomiudvalget	2.537,4	3.076,8	175,9	5.790,1
Kultur- og Fritidsudvalget	1.667,2	88,3	594,0	2.349,6
Børne- og Ungdomsudvalget	12.374,4	201,3	75,5	12.651,2
Sundheds- og Omsorgsudvalget	5.336,6	70,2	2.180,0	7.586,9
Socialudvalget	6.974,5	62,4	61,8	7.098,6
Teknik- og Miljøudvalget	1.048,3	1.017,9	134,1	2.200,4
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	1.121,3	6,6	8.887,2	10.015,1
Total	31.089,7	4.523,6	12.108,5	47.721,8

Anm.: Nettoanlægsudgifter er baseret på anden anlægsoversigt 2023 for budget 2024

 

Kommunernes serviceramme løftes i forbindelse med Økonomiaftalen for 2024 mellem regeringen og KL med 1,7 mia. kr. i 2024. Det dækker over et løft på 2,4 mia. kr. som følge af den demografiske udvikling og udgiftspres på social- og sundhedsområdet samt en reduktion i udgifter til administration på 0,7 mia. kr. i administrationsudgifter. Det betyder, at Københavns Kommunes serviceramme løftes med 179 mio. kr. i 2024, svarende til Københavns andel af de 1,7 mia. kr. Reduktionen af de administrative udgifter er ikke indarbejdet i udvalgenes budgetrammer. Der kan tages stilling til evt. håndtering i forbindelse med forhandlingerne om budget 2024. 3,0 mia. kr. af kommunernes bloktilskud er betinget af kommunernes aftaleoverholdelse i budgetterne for serviceudgifterne i 2024, og derudover er der sanktion på regnskabet.

Københavns Kommunes andel af løftet af servicerammen er 178,9 mio. kr., hvilket er 46,6 mio. kr. højere end det forudsatte løft på 132,3 mio. kr.  i Indkaldelsescirkulæret for budget 2024 som præsenteret på Økonomiudvalgets seminar i januar 2023. Københavns Kommune har befolkningstilvækst, og kommunens demografibetingede merudgifter opgøres til 73 mio. kr. i budget 2024 på børne- og ungeområdet, sundheds- og omsorgsområdet samt socialområdet.

Københavns Kommunes serviceudgifter i 2024 omfatter bl.a. udgifter til demografi på 73 mio. kr. og effektiviseringsforslag fra effektiviseringsstrategien for 2024 på 198,4 mio. kr. Tabellen nedenfor redegør for beregningen af det ledige, ufinansierede servicemåltal i 2024.

 

Tabel. Servicerammen i budget 2024

Mio. kr., 2024 p/l	Servicerammen i budget 2024
KK servicemåltal – udmeldt af KL	31.677
Serviceudgifter
Serviceudgifter inkl. demografi	31.090
Nye effektiviseringer (samlet effektiviseringsstrategi i 2024 på 198 mio. kr.)	-119
Serviceudgifter i alt	30.970
- heraf servicebufferpulje (ikke finansieret service)	80
Ledigt, ufinansieret servicemåltal	707

Københavns Kommunes endelige andel af den samlede kommunale serviceramme fastlægges i den fælleskommunale budgetkoordinering frem mod den endelige vedtagelse af de kommunale budgetter senest den 15. oktober 2023.

Puljen til uforudsete udgifter og servicebufferpuljen

Økonomiudvalget drøftede niveauet for servicebufferpuljen og puljen til uforudsete udgifter på møde den 13. juni 2023. På den baggrund har Økonomikredsen drøftet forskellige modeller for en eventuel tilpasning af overførselsadgangen og servicebufferpuljen. Økonomikredsen vurderede, at det er hensigtsmæssigt at have en decentral overførselsadgang, og at en differentiering heraf baseret på institutionsstørrelse dels vil være uhensigtsmæssig at kommunikere, dels vanskeliggøre styringen. Den decentrale overførselsadgang bør derfor være ens for alle institutioner i en forvaltning, uanset størrelse. Økonomikredsen anbefalede, at de nuværende overførselsregler bevares, men at en eventuel ændring, hvis Økonomiudvalget ønsker den, bør ske ved at fjerne adgangen til at overføre decentrale mindreforbrug over den fastsatte procentgrænse til anlæg og ved at reducere procentgrænsen fra 4 til 2 pct. med indfasning over to år.

Økonomiforvaltningen vurderer, at der på baggrund af den aktuelle prognose for forbruget på service i 2023, hvor der forventes merudgifter i de fleste udvalg, må forventes et lavere niveau af overførsler til 2024 end i tidligere år, og at det derfor er muligt at reducere servicebufferpuljen med 40 mio. kr. fra 120 mio. kr. til 80 mio. kr. For at sikre parallelitet mellem servicebufferpuljens størrelse og overførselsreglerne anbefales det samtidig at tilpasse reglerne for overførsel af decentrale institutioners merforbrug, så der maksimalt kan overføres mindreforbrug på 3 pct. af institutionernes bruttobudget fra 2023 til 2024, og at adgangen til at overføre resterende mindreforbrug til anlæg bortfalder. Fra regnskab 2024 reduceres overførselsadgangen til 2 pct. Ændringerne indarbejdes i Principper for overførsler i regnskab 2023, som forelægges for Økonomiudvalget i november 2023.

Herudover igangsættes der et arbejde i regi af Økonomikredsen med henblik på at forbedre den decentrale styring og sikre bedre udnyttelse af budgetterne.

Afskaffelsen af store bededag

Økonomiforvaltningen konstaterer, at der med afskaffelsen af Store bededag fra og med 2024 ikke kompenseres for stigningerne i de kommunale lønbudgetter. KL har udmeldt, at afskaffelsen medfører en stigning på lønbudgetterne på 0,45% for udbetaling af løn for en ekstra arbejdsdag. Det er dog en forudsætning, at den leverede service forbliver den samme, hvilket betyder, at kommunerne skal foretage nødvendige tilpasninger for at holde lønsummen uændret. Forvaltningerne kompenseres således ikke herfor. Det bemærkes, at dette ikke vedrører de stigninger, der kommer som følge af at holde åbent en ekstra dag i dag- og fritidstilbud og særlige klubtilbud samt udbetaling af sygedagpenge, som kompenseres med DUT-midler.

Bruttoanlægsramme i budgetforslag 2024

Kommunernes samlede bruttoanlægsramme er 19,3 mia. kr. i 2024. Heraf er 0,2 mia. kr. reserveret til botilbud på det sociale område. Det er en forhøjelse af kommunernes bruttoanlægsramme på 0,8 mia. kr. i forhold til 2023. 1,0 mia. kr. af kommunernes bloktilskud er betinget af, at kommunernes budget 2024 overholder den aftalte ramme, mens der ikke er sanktion på regnskab.

KL har i lighed med sidste år udsendt en vejledende anlægsramme, som opgør Københavns Kommunes anlægsramme til 3.300 mio. kr. i 2024. Med tredje anlægsoversigt for 2023 kan det samlede anlægsbudget i 2024 inkl. centrale puljer opgøres til 4.217 mio. kr. (inkl. 94 mio. kr. vedr. idrætsmilliarden).

På grund af den iboende usikkerhed i anlægseksekveringen er det forventningen, at Københavns Kommune skal styre efter et højere anlægsforbrug end 3,3 mia. kr. for at eksekvere for 3,3 mia. kr. Derfor foreslås en styringsmodel for 2024, hvor der styres efter et anlægsmåltal på 3.630 mio. kr. (3.300 mio. kr. plus 10 pct.) i budgetaftalen for 2024. Heraf reserveres 3.287 mio. kr. til forvaltningerne til allerede besluttede projekter i fagudvalgene. Der reserveres 144 mio. kr. til centrale puljer, mens der afsættes 200 mio. kr. i måltal til budgetforhandlingerne til nye aktiviteter, herunder need to kapacitet eller fremrykning af allerede besluttede anlægsprojekter mv. Hertil kommer 105 mio. kr. i anlægsmåltal til idrætsmilliarden. Det samlede anlægsmåltal i 2024 vil således være 3.735 mio. kr.

Det foreslåede bruttoanlægsmåltal på anlægsrammen plus 10 pct. fremkommer på baggrund af erfaringerne fra anlæg i 2023, hvor anlægsmåltallet blev fastsat til anlægsrammen plus 18 pct. Det har i 1. halvår 2023 været nødvendigt at justere styringsmodellen, idet prognoserne angav, at anlægsrammen ville blive overskredet med cirka 700 mio. kr. Ved 3. anlægsoversigt pr. august 2023 og inkl. den foretagne justering forventes det, at anlægsrammen i 2023 vil blive overskredet med cirka 450 mio. kr. For at sikre, at den potentielle samlede overskridelse i 2024 minimeres sammenlignet med 2023, foreslås derfor, at måltallet fastsættes til anlægsrammen + 10 pct.

Tabel. Bruttoanlægsramme for budget 2024

Mio. kr., 2024 p/l	Budgetforslag 2024
Københavns Kommunes vejledende anlægsramme opgjort af KL	3.300
Anlægsramme til budgetforhandlingerne ved foreslået styringsmodel (3.300 mio. kr. plus 10 pct.)	3.630
Anlægsmåltal til allerede besluttede projekter i fagudvalgene, jf. nedenstående tabel.	3.287
Måltal til puljen til uforudsete udgifter	29
Måltal til investeringspulje 2024	65
Måltal til overførselssagen 2023-2024	50
Afsat bruttoanlægsmåltal i budget 2024 i alt	3.430
Ledigt måltal til budgetforhandlingerne	200
Idrætsmilliarden måltal i 2024	105
Allerede anvendt måltal	94
Ledigt måltal	11
Samlet anlægsmåltal i 2024, inkl. idrætsmilliarden	3.735

 

Den tidligere regering besluttede i 2021 løft af idrætsfaciliteter i hovedstaden, hvor der blev afsat en ramme til Københavns og Frederiksberg Kommuner, som giver mulighed for at øge investeringer i idrætsfaciliteter med samlet 1 mia. kr. i perioden 2022-2030. Københavns Kommunes andel udgør 860 mio. kr. Investeringerne kan foretages ud over kommunens anlægsmåltal. Med budget 2022 og budget 2023 er sammenlagt disponeret 329,1 mio.kr. i anlægsmåltal fra idrætsmilliarden i 2022-2026, hvoraf 93,9 mio. kr. vedrører budgetlagte udgifter 2024. Til budget 2024 er der således 11,1 mio. kr. i ledigt anlægsmåltal til anlægsprojekter på idrætsområdet og yderligere 519,8 mio. kr., som kan anvendes i perioden 2025-2030 jf. bilag 2. Finansieringen af idrætsmilliarden kan ske i forbindelse med forhandlingerne om budget og overførselssag.

Tabel. Fordeling af bruttoanlægsmåltal (ekskl. centrale puljer på 144 mio. kr.) på fagudvalg

Mio. kr., 2024 p/l	Budget 2024 i 3. anlægsoversigt 2023, inkl. idrætsmilliarden	Budget 2024 i 3. anlægsoversigt 2023, ekskl. idrætsmilliarden	Bruttoanlægsmåltal 2024, ekskl. idrætsmilliarden
Økonomiudvalget	2.726	2.682	2.334
Kultur- og Fritidsudvalget	89	78	36
Børne- og Ungdomsudvalget	195	195	108
Sundheds- og Omsorgsudvalget	65	65	23
Socialudvalget	67	67	29
Teknik- og Miljøudvalget	924	886	750
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	7	7	7
I alt	4.073	3.979	3.287

Anm.: Difference skyldes afrundinger

Københavns Kommunes endelige andel af den samlede kommunale bruttoanlægsramme fastlægges i den fælleskommunale budgetkoordinering mellem kommunerne frem mod den endelige vedtagelse af de kommunale budgetter senest den 15. oktober. Af hensyn til overholdelse af kommunernes samlede anlægsramme vil Økonomiforvaltningen med budgettets vedtagelse kunne foretage en teknisk reperiodisering af anlægsudgifterne.

Økonomiudvalget forelægges den 24. oktober 2023 indstilling om endelig styringsmodel for bruttoanlæg i 2024, der tager udgangspunkt i den foreslåede styringsmodel på anlæg, som kan blive justeret på baggrund af resultatet af den fælles kommunale budgetkoordinering.

Skattesatser i budgetforslag 2024

I budgetforslaget for 2024 er indkomstskatteprocent på 23,7, grundskyldspromille på 5,1 og dækningsafgiftspromille på forretningsejendomme på 12,7. Grundskyldspromillen er fastsat ved lov for 2024 og udgør et loft.

Usikkerheder om ejendomsskatter

I budgetforslag 2024 udgør provenuet fra ejendomsskat, herunder grundskyld, dækningsafgift af forretningsejendomme og dækningsafgift af offentlige ejendomme, i alt 5,5 mia. kr.

I budgetforslaget for 2024 er Københavns Kommunes indtægter fra ejendomsskatter budgetlagt med udgangspunkt i Skatteministeriets foreløbige skøn for 2024-2027, som også er indregnet i Økonomiaftalen for 2024 og indgår i KL’s tilskudsmodel i overslagsårene. Økonomiforvaltningen bemærker, at KL overfor kommunerne har bemærket, at skønnene er behæftet med usikkerhed, og at KL er dialog med Skatteministeriet herom. Økonomiforvaltningen følger dialogen og vender tilbage til Økonomiudvalget, såfremt det skulle lede til en markant ændring i indtægterne for 2024.

I sammenhæng med vedtagelsen af den nye ejendomsskattelov er der gennemført afledte ændringer i udligningsloven med henblik på at undgå udligningsmæssige konsekvenser af ejendomsskatteloven. På den baggrund er der i Indenrigs- og Sundhedsministeriet statsgaranti for kommunernes indtægt fra tilskud og udligning i 2024 anvendt såkaldte beregningstekniske grundværdier i opgørelsen af kommunernes beskatningsgrundlag og ikke som tidligere afgiftspligtige grundværdier. Neutraliseringsordningen gælder for perioden 2024 til 2028, og der udestår fortsat en håndtering af de udligningsmæssige konsekvenser fra 2029 og frem.

Ejendomsskatten i 2024 skal opkræves på baggrund af nye vurderinger, som endnu ikke er fuldt udarbejdet. Kommunerne vil derfor blive afregnet med udgangspunkt i foreløbige opkrævninger pba. Skatteministeriets skøn over beskatningsgrundlaget ved de nye vurderinger. I takt med de nye vurderinger udsendes, vil opkrævningen blive efterreguleret i de kommende år, hvilket indarbejdes løbende i budgetterne fremadrettet. Ejerboligvurderingerne ventes udsendt fra og med 2024, hvorefter erhvervsvurderingerne forventes udsendt. Der forventes tidligst i 2027 klarhed over opkrævningen vedrørende 2024. Herudover vil kommunernes løbende blive efterreguleret af i deres ejendomsskatteindtægter vedr. årene 2021-2023. Såvel skønnet for vurderingerne samt efterreguleringsordningen skaber usikkerhed for budgetteringen af provenuet fra ejendomsskatter i 2024 og frem. 

Effektiviseringsstrategi 2024

Med indkaldelsescirkulæret for 2024 fastlagde Økonomiudvalget effektiviseringsmåltallet for 2024 til 225 mio. kr., heraf 55,3 mio. kr. som indkøbseffektiviseringer. Ved publicering af augustindstillingen for budget 2024 er der fundet indkøbseffektiviseringer for 28,7 mio. kr. på service, hvilket er 26,6 mio. kr. lavere end det forudsatte indkøbsmåltal på 55,3 mio. kr. Årsagen til det lavere niveau for indkøbseffektiviseringer er primært en stor stigning i prisniveauet på flere udbudsområder, herunder særligt Byggeri og Transport, der har været ramt af markante prisstigninger. Det lavere niveau for indkøbseffektiviseringer i 2024 håndteres af kommunens råderum, og fagudvalgenes budgetter nedjusteres derved ikke på den baggrund. Effektiviseringsstrategien bidrager derfor samlet set med varige effektiviseringer svarende til 198,4 mio. kr. i budget 2024. Måltallet og de stigende profiler i indstillingen er tilpasset for budgetforslag 2024, jf. bilag 6.

Investeringspuljen 2024

Det blev med indkaldelsescirkulæret for budget 2024 besluttet at reducere niveauet for investeringspuljerne og innovationspuljen fra 415 mio. kr. til 375 mio. kr. i budget 2024. Puljerne skal sikre fortsat finansiering af investeringsforslag til at understøtte effektiviseringsstrategien samt de to målsætninger om i videst muligt omfang at indfri effektiviseringsmåltallet med investeringsforslag, og at tværgående effektiviseringer skal bidrage med mindst 80 mio. kr., jf. Økonomiudvalgets beslutning med indkaldelsescirkulæret for budget 2023.

Status på investeringspuljerne

Med forventet regnskab pr. august 2023 er afholdte og forventede serviceudgifter til fordrevne ukrainere i 2023 opgjort til i alt 254,9 mio. kr. Med Økonomiaftale 2024 blev der afsat en samlet ramme på 0,9 mia. kr. til fordrevne fra Ukraine i 2023, heraf 99,2 mio. kr. til Københavns Kommune. Med Overførselssagen 2022-2023 blev der afsat 100,0 mio. kr. til forventede merudgifter vedr. Ukraine, og der er i forvejen tildelt budget på 27,4 mio. kr. På den baggrund foreslås det, at der reserveres 28,3 mio. kr. til håndtering af de resterende udgifter til fordrevne ukrainere i 2023.

Forvaltningerne får i særskilt indstilling om udgifter til fordrevne ukrainere dækket merudgifter i 1. halvår. Midlerne kan anvendes til håndtering af merudgifterne i 2. halvår 2023, når skønnet for disse er opdateret i forbindelse med det forventet regnskab pr. oktober.

Med Økonomiaftale 2024 afsættes 0,9 mia. kr. som led i en normalisering af området. For udgifter i 2024 er regeringen og KL enige om at følge op på håndteringen for 2024 med økonomiaftalen for 2025. Med henblik på at sikre budgetstabilitet i 2024, foreslås det, at der afsættes en pulje på 100 mio. kr. til håndtering af udgifter til fordrevne ukrainere. I København har det hidtil været forudsat, at ukrainerelaterede udgifter afholdes udenfor servicerammen og på den baggrund følges særskilt. Denne tilgang fastholdes for 2024.

Reduceret indtægtsniveau for parkeringsindtægter

Teknik- og Miljøforvaltningen forventer, at indtægtsniveauet for betalingsparkering udgør 443,2 mio. kr. i 2024 og frem svarende til en reduktion på 26,1 mio. kr. i 2024 og frem. Teknik- og Miljøforvaltningen vurderer på baggrund af bl.a. data for belægningsprocenter, udvikling i licenser og udvikling i antal af elbiler, at faldet i indtægtsniveauet ikke skyldes færre parkanter, men at gratis parkering for elbiler er en bidragende faktor til indtægtsfaldet.

Annullering af skolen i De Gamles By og tilpasning af Guldberg Skole byggesag

I budget 2021 blev det besluttet at udvide Guldberg Skole med en ny skolebygning i De Gamles By, som skulle være en udskolingsafdeling på seks spor. Det har sidenhen vist sig, at der ikke var behov for skolebygningen i De Gamles By, og Borgerrepræsentationen besluttede den 1. juni 2023 at annullere skolebygningen inkl. madskole og idrætshal. Derudover er etape 2 af ombygningen på Guldberg Skole annulleret med henblik på en tilpasning af den nuværende byggesag. Tilpasningen kræver finansiering, som vil indgå i forhandlingerne om budget 2024.

Økonomiforvaltningen, Børne- og Ungdomsforvaltning og Kultur- og Fritidsforvaltningen har udredt økonomien til Skolen i De Gamles By og Guldberg Skoles byggesag. Restbevillingen er opgjort til i alt 546,8 mio. kr., som tilgår råderummet i de år, hvor beløbene er periodiseret.

1.000 kr. 2024 p/l	2024	2025	2026	2027 og frem	I alt
Annullering af skole i De Gamles By	0	2.483	2.483	415.208	420.174
Annullering af helhedsrenovering af Guldbergskole, etape 2	239	76.490	20.951	28.893	126.573
I alt	239	78.973	23.435	444.101	546.747

Ekstraordinær pris- og lønfremskrivning af anlægsprojekter og maksimalpriser

Byggebranchen og -markedet har de seneste år været præget af prisstigninger, som ikke i tilstrækkelig grad har afspejlet sig i den årlige pris- og lønregulering for anlæg. Med Økonomiaftale 2024 er udarbejdet opdateret sats for pris- og lønudviklingen for de seneste år, som nu i højere grad afspejler de stigende priser i markedet. Det indstilles på den baggrund, at der afsættes en pulje i 2024 til håndtering af eksisterende anlægsprojekter lig puljen i 2023, og at maksimalpriser for kommende nybyggeri ekstraordinært opjusteres.   

Kommunerne kompenseres ikke finansielt eller med øget måltal på baggrund af prisstigningerne, men som følge af den ekstraordinære stigning indstilles det at opskrive anlægsbudgettet med den opjusterede sats for 2022/2023 på 1,4 pct. på samme måde som i 2023. Der afsættes i budgetforslag 2024 derfor 371,1 mio. kr. hertil. Puljen kan udmøntes i fagudvalgene til de konkrete anlægsprojekter. Fondsprojekter støttet af Københavns Kommune har tilsvarende udfordring med stigende priser, og der afsættes derfor 4,8 mio. kr. til en ekstraordinær opregulering af lånet til Vandkulturhuset. Samlet afsættes derfor 375,9 mio. kr.

Maksimalprisen for nybyggeri udgør budgetrammen for kommende anlægsprojekter. Det indstilles, at der i medfør af de seneste års stigninger i byggeomkostninger foretages en ekstraordinær efterregulering af maksimalpriserne med de opjusterede satser for både 2021/2022 og 2022/2023. Det svarer til en samlet stigning på 5,3 pct., hvortil kommer den årlige P/L-regulering fra 2023-2024 på 3,2 pct.

Klimabudget 2024

Økonomiudvalget vedtog den 14. juni 2022 rammerne for det første klimabudget i forbindelse med budgettet for 2023. Her indgår Teknik- og Miljøforvaltningens status for implementering af Roadmap KBH2025 inkl. tillæg til KBH2025 Klimaplanen, som fremadrettet indgår i kommunens budgetforslag. Klimaplanen indeholder initiativer, som skal gennemføres for at indfri kommunens klimamålsætning om CO2-neutralitet i 2025, jf. bilag 4.

Økonomiudvalget vedtog den 10. januar 2023 en række udviklingsområder, som medførte, at klimabudgettet for Overførselssagen 2022-2023 blev udvidet på tre områder, og som videreføres med klimabudgettet for budget 2024, jf. bilag 4.

Puljer i budgetforslaget 2024

I budgetforslaget for 2024 indgår en række afsatte puljer under Økonomiudvalget, som udmøntes med det tekniske ændringsforslag for budgetforslag 2024 med budgetaftalen eller i løbet af budgetåret, jf. tabel.

Tabel. Puljer indarbejdet i budgetforslaget 2024

Mio. kr., 2024 p/l	Service	Anlæg	Overførsler mv.	Udmøntes
Investeringspuljen, budget 2023	0	34,5		Overførselssagen 2022-2023 og budget 2024
Innovationspuljen, budget 2023	11,8			Overførselssagen 2022-2023 og budget 2024
Investeringspuljen, budget 2024	85,0	275,0		Overførselssagen 2023-2024 og budget 2025
Innovationspuljen, budget 2024	15,0			Overførselssagen 2023-2024 og budget 2025
Puljen til uforudsete udgifter	67,2	28,5		Løbende i budgetåret
Servicebufferpuljen	80,0			Udmøntes i forbindelse med Overførselssagen 2023-2024 og løbende i budgetåret
Pulje til genopretning af veje og broer mv.		174,9		Budget 2024
Pulje til grundkøb		225,0		Løbende
Pulje til merudgifter for forsikrede ledige			58,1	Efter behov i budgetåret
Pulje til pris- og lønfremskrivning af anlægsprojekter		375,9		Løbende på konkrete projekter
Reservation til finansiering af merudgifter til fordrevne ukrainere i 2023 og 2024			128,3	Efter behov i budgetåret
Pulje til forventet efterregulering af p/l på service i 2024 og frem	31,3			Ifm. midtvejsreguleringen og budgetforslag 2025
I alt	290,3	1.113,8	186,4

Centrale puljer i budgetforslaget for 2024 er nærmere beskrevet i bilag 2.

Reel kasse

I forbindelse med det forventede regnskab pr. august 2023 er kommunens reelle kasse opgjort til 1.377,7 mio. kr. Den reelle kasse udgjorde efter finansieringen af overførselssagen 700 mio. kr. Stigningen i reel kasse siden overførselssagen kan primært henføres til en positiv midtvejsregulering af overførselsområdet, som ikke modsvares af forventede merforbrug, samt kompensation vedr. udgifter til COVID-19 og ukrainere i 2022. Hertil kommer bl.a. en række budgettilpasninger i forbindelse med 1. og 2. sag om bevillingsmæssige ændringer i 2023. Midler i reel kasse over 700 mio. kr. indgår i finansieringen af budget 2024.

Budgetnotater om need to mv. til budgetforhandlingerne

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2024 blev det besluttet, at forvaltningerne skal udarbejde budgetnotater vedrørende need to, fastholdelse og rekruttering (ny kategori), rettidig omhu, 1-3 specifikke udfordringer, bevillingsudløb (ny kategori), sager henvist fra Økonomiudvalget, Borgerrepræsentationen, overførselssager og budgetforhandlinger til de politiske forhandlinger om budget 2024. Økonomiforvaltningen er i dialog med fagforvaltningerne om budgetnotaterne.

Som noget nyt vil den centrale budgethjemmeside blive publiceret fredag den 25. august 2023 forud for budgetforhandlingernes start den 1. september 2023 med need to, fastholdelse og rekruttering, rettidig omhu, specifikke udfordringer, bevillingsudløb, budgetnotater henvist til kommende forhandlinger, finansieringsnotater samt øvrige budgetnotater præsenteret for fagudvalgene inden den 22. august 2023. Efterfølgende opdateres hjemmesiden løbende. Ændringen er koordineret med forvaltningerne. Investerings- og innovationsforslag offentliggøres på budgetnotathjemmesiden forud for forhandlingerne.

Den fælleskommunale budgetkoordinering

For at sikre at kommunerne samlet set under ét overholder økonomiaftalens rammer for service, anlæg og skatter koordinerer KL kommunernes budgetter som led i den fælleskommunale budgetkoordinering frem mod den endelige vedtagelse af de kommunale budgetter senest den 15. oktober 2023. Koordineringen kan medføre behov for, at den enkelte kommune justerer budgettet for 2024. Med indstillingen bemyndiges Økonomiforvaltningen i lighed med tidligere år til at reperiodisere anlægsmidler og foretage justeringer af teknisk karakter mellem styringsområder, såfremt kommunernes samlede budgetter for 2024 overskrider rammerne i økonomiaftalen for 2024 efter behov.

Der er udarbejdet en læsevejledning til indstillingens bilag, jf. bilag 1.

Økonomi

Indstillingen medfører en række økonomiske ændringer, jf. sagsfremstillingen som besluttes med Borgerrepræsentationens endelige vedtagelse af budgettet den 5. oktober 2023. Ændringerne er beskrevet i bilag 2, og det samlede budgetforslag fremgår af bilag 3. En samlet opgørelse af ændringerne fremgår af bilag 17.

Videre proces

Budget 2024 blev sendt i høring den 4. juni 2023 pba. indkaldelsescirkulæret og juniindstillingen for budget 2024 hos Ældrerådet, Lokaludvalgene, Handicaprådet, Dialogforum, Udsatterådet, Frivilligrådet og Ungepanelet. En række af høringsparterne har fremsendt høringssvar, som er fremsendt til Borgerrepræsentationen den 23. juni 2023. Det endelige budgetforslag sendes i høring med frist den 4. september 2023 kl. 12. Høringssvarene vil herefter blive sendt til Borgerrepræsentationen.

Kommunens budgetforslag skal undergives to behandlinger i Borgerrepræsentationen med mindst tre ugers mellemrum. Dette skal sikre, at medlemmerne af Borgerrepræsentationen får mulighed for at forholde sig til budgettet på grundlag af et sammenhængende og prioriteret oplæg, og at Borgerrepræsentationen kan tage stilling til budgetforslaget med kendskab til de ønsker, der er fremkommet fra Borgerrepræsentationens medlemmer. Fristen for indgåelse af budgetaftale og for ændringsforslag til budgetforslag 2024 er mandag den 18. september 2023 kl. 12.00. Fristen for underændringsforslag er onsdag den 27. september 2023 kl. 12.00. Økonomiudvalget er undtaget fra disse frister. Københavns Kommunes budget for 2024 vedtages af Borgerrepræsentationen den 5. oktober 2023.

Økonomiforvaltningen står til rådighed for Borgerrepræsentationens medlemmer, såfremt der er spørgsmål til kommunens budget, herunder proces og udarbejdede produkter. Medlemmerne kan henvende sig til Økonomiforvaltningens direktion herom.

 

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler, 

1. at det godkendes, at budgetforslaget for 2024 og overslagsårene 2025-2027 lægges til grund for Borgerrepræsentationens forhandlinger om budget 2024, jf. bilag 3,
2. at korrektioner og bemærkninger til budgetforslaget for 2024 som beskrevet i bilag 2 godkendes,
3. at det godkendes, at fristen for ændringsforslag til budgetforslaget for 2024 fastsættes til mandag den 18. september 2023 kl. 12.00 og frist for underændringsforslag til budgetforslaget for 2024 fastsættes til onsdag den 27. september 2023 kl. 12.00, samt at Økonomiudvalget er undtaget for begge frister,
4. at det godkendes, at Økonomiforvaltningen efter budgetaftalen bemyndiges til at kunne reperiodisere anlægsmidler samt foretage justeringer af teknisk karakter mellem styringsområder, såfremt kommunernes samlede budgetter for 2024 overskrider rammerne i aftale om kommunernes økonomi for 2024,
5. at det godkendes, at puljen til uforudsete udgifter på service fastholdes på 67,2 mio. kr., jf. beslutning i indkaldelsescirkulære til budget 2024,
6. at det godkendes, at servicebufferpuljen reduceres med 40 mio. kr. til 80 mio. kr. i 2024,
7. at det godkendes, at fælleskommunale regler for overførsel af decentrale institutioners mindreforbrug tilpasses, så overførselsadgangen fra regnskab 2023 reduceres fra 4 til 3 pct. af bruttobudgettet, og fra 3 til 2 pct. ved regnskab 2024, samt at adgangen til at overføre mindreforbrug til anlæg bortfalder. Ændringerne indarbejdes i Principper for overførsler i regnskab 2023, som forelægges Økonomiudvalget i november 2023,
8. at det tages til efterretning, at Økonomiudvalget forelægges særskilt indstilling på Økonomiudvalgets møde den 24. oktober 2023 vedrørende fastlæggelse af anlægsmåltal for 2024, når resultatet af den fælleskommunale budgetkoordinering kendes,
9. at det tages til efterretning, at effektiviseringsstrategien bidrager med 198,4 mio. kr. i 2024 og frem. Dette er 26,6 mio. kr. lavere end det forudsatte måltal på 225 mio. kr. som følge af færre indkøbseffektiviseringer, jf. bilag 6, 7 og 8,
10. at det godkendes, at vedlagte tværgående investeringsforslag om Fremtidens Indkøb med optagelse af internt lån på 5,2 mio. kr. i 2023 og 5,2 mio. kr. i 2024, Automatisering af skadebehandling og Indregulering af varmeanlæg indgår i prioriteringen af investerings- og innovationspuljen for 2023 under forhandlingerne om budget 2024, jf. bilag 8,
11. at det tages til efterretning, at vedlagte forvaltningsspecifikke investerings- og innovationsforslag indgår i prioriteringen af investeringspuljen for 2023 under forhandlingerne om budget 2024, jf. bilag 7,
12. at det godkendes, at der afsættes en reservation på 28,3 mio. kr. i 2023 og en pulje på 100 mio. kr. i 2024 til at dække udgifter vedrørende fordrevne ukrainere,
13. at det godkendes, at indtægtsbudgettet for betalingsparkering under Teknik- og Miljøudvalget reduceres med 26,1 mio. kr. i 2024 som følge af forventet lavere indtægtsniveau fra parkering,
14. at det tages til efterretning, at der som følge af annulleringen af skolen i De Gamles By og tilpasning af Guldberg Skoles byggesag tilbageføres 546,8 mio. kr., jf. bilag 2,
15. at det godkendes, at der afsættes 375,9 mio. kr. i 2027 til ekstraordinær pris- og lønfremskrivning fra 2022 til 2023 af kommunens anlægsprojekter og fondsprojekter støttet af kommunen, 
16. at det godkendes, at maksimalpriserne for nybyggeri ekstraordinært opjusteres med KL’s reviderede pris- og lønfremskrivning for 2021/2022 og 2022/2023 og fremskrives med den årlige pris- og lønfremskrivning til 2024, jf. bilag 14.