Bevillingsmæssige ændringer og anlægsbevillinger pr. august 2023

Med denne sag afsættes midler til kompensation for ændret pris- og lønniveau for 2022-2023 samt aktivitetstilpasninger i kommunen og regulering af bloktilskuddet som følge af blandt andet Det Udvidede Totalbalanceprincip. Endvidere foretages bevillingsmæssige ændringer primært af teknisk karakter.

Der foretages omplaceringer inden for og mellem udvalgene på brutto 415,0 mio. kr. i 2023, hvortil kommer en kasseopbygning i 2023 på 725,6 mio. kr. Den reelle kasseeffekt af ændringerne er en kasseopbygning på 633,6 mio. kr.

Endvidere tildeles Økonomiudvalget samt Teknik- og Miljøudvalget anlægsbevillinger til fire projekter på samlet 15,9 mio. kr.

Endeligt korrigeres taksterne i Teknik- og Miljøudvalget for ”Råden over parkareal til byggepladser” i 2023 til det korrekte P/L-niveau, der tilføjes eksplicit i Kasse- og Regnskabsregulativet, at der skal udøves forsvarlig økonomisk forvaltning, og Forretningscirkulære for Indkøb præciseres vedr. udlæg og betalingsfrist til leverandører.

Indstilling om,

(Økonomiudvalget)

Udvalgene kan søge om budgetomplaceringer inden for og mellem udvalgene med henblik på at sikre overensstemmelse mellem budget og forbrug, og der endvidere behov for at håndtere midtvejsreguleringen af kommunens budgetter. Der er tale om bevillingsmæssige ændringer primært af teknisk karakter, som kræver en beslutning af Borgerrepræsentationen iht. bevillingsreglerne.

Der er bevillingsmæssige omplaceringer inden for og mellem kommunens udvalg, jf. bilag 1-3. Bevillingsmæssige omplaceringer mellem udvalg i bilag 1-3 er afstemt mellem de implicerede udvalg og har ikke likviditetseffekt. Af bilag 4 fremgår omplaceringer med likviditetseffekt.

Af bilag 5 fremgår udmøntning vedrørende ændret pris- og lønfremskrivning og af bilag 6 fremgår udmøntning vedrørende Det Udvidede Totalbalanceprincip (DUT) samt øvrige reguleringer ifm. midtvejsreguleringen. Udmøntningen i begge bilag har likviditetseffekt.

En oversigt over omplaceringerne findes i tabel 1.

Tabel 1. Tekniske bruttoomplaceringer i 2023 (1.000 kr.)

Omplaceringer inden for udvalg uden likviditetseffekt
Udvalgene har mulighed for at søge om budgetomplaceringer inden for det enkelte udvalg med henblik på at sikre overensstemmelse mellem budget og forbrug inden for de allerede vedtagne rammer.

Omplaceringerne omhandler blandt andet følgende:

Omplaceringer mellem udvalg uden likviditetseffekt

Udvalgene har mulighed for at søge om budgetomplaceringer på tværs af udvalg med henblik på at sikre overensstemmelse mellem budget og forbrug inden for de allerede vedtagne rammer.

Omplaceringerne omhandler blandt andet følgende:

Omplaceringer med modpost på kassen

Udvalgene har mulighed for at søge om tillægsbevilling med modpost på kassen, uden det har betydning for opgørelsen af den reelle kasse. Når det ikke har betydning for opgørelsen af den reelle kasse, skyldes det enten, at tillægsbevillingen tidligere er indregnet i den reelle kasse, eller at der er tale om en tillægsbevilling med midlertidig effekt, dvs. en reperiodisering eller en ændring på hvile-i-sig-selv-områderne.

Omplaceringer i denne sag tilfører midlertidigt kassen 91,9 mio. kr., herunder:

Omplaceringer med reel kassevirkning

Udvalgene har i begrænset omfang mulighed for at søge tillægsbevilling med modpost på kassen, som påvirker opgørelsen af den reelle kasse. Det vil som oftest være, når forudsætningerne for forbruget på de efterspørgselsstyrede overførsler samt finansposterne ændrer sig. Dertil kommer, at det er tilladt at tilføre mindreforbrug til kassen.

Kassen tilføres i denne sag 633,6 mio. kr. i 2023, som har reel kasseeffekt, hvis sagen betragtes isoleret. Omplaceringerne vedrører følgende:

På baggrund af ovenstående og øvrige ændringer i forbindelse med augustprognosen udgør den reelle kasse 1.377,7 mio. kr. mod 705,0 mio. kr. efter aprilprognosen.

Optagelse af to interne lån til hhv. IT-udgifter ved annullering af CLOUD-casen samt fællesordningen arbejdsskade
Som følge af annulleringen af investeringscasen vedr. Københavns Kommunes cloudprojekt (Økonomikredsen 16.12.2022), vil det være nødvendigt at foretage en række geninvesteringer i kommunens datacentre. Disse geninvesteringer vil være udgiftsneutrale for forvaltningerne. For at dække geninvesteringerne har KIT behov for at optage et internt lån i 2023 på 7,5 mio. kr. Lånet afdrages over seks år.

Endvidere er det besluttet at der skal ske en optimering af arbejdsskadeområdet (Økonomikredsen 16.12.2022), hvilket medfører et behov for optagelse af et internt lån i 2023 på 2,0 mio. kr. Lånet afdrages over en ti-årig periode, jf. retningslinjerne for fællesordningerne i Københavns Kommune. Afdragene er fordelt mellem forvaltningerne pba. andel af lønsum.

Budgetkorrektion som følge af ændret pris- og lønfremskrivning
KL har udmeldt nyt skøn for pris- og lønfremskrivningen fra 2022 til 2023, som er steget fra 2,6 pct. til 3,2 pct. På baggrund af de nye forudsætninger opjusteres udvalgenes budgetter med i alt 146,2 mio. kr. på service til at imødegå forvaltningernes merudgifter som følge af bl.a. stigende priser. Opjusteringen er foretaget på baggrund af ændringen i satsen for henholdsvis pris og løn og er afspejlet i udvalgenes budgetter i sagen om forventet regnskab pr. august. De overskydende midler på 28,3 mio. kr., efter den tekniske udmøntning, anvendes til opbygning af puljen til uforudsete udgifter.

En oversigt over de bevillingsmæssige ændringer som følge af den ændrede pris- og lønfremskrivning fremgår af bilag 5.

DUT
I forbindelse med lov- og cirkulæreprogrammet for 2023 indgår reguleringer af kommunernes bloktilskud under ét på 153 mio. kr. vedrørende ny og ændret lovgivning i 2023 (DUT). Københavns Kommunes andel af DUT-reguleringen udgør i 2023 10,58 pct., og dermed reguleres kommunens bloktilskud med 16,9 mio. kr. i 2023. Kommunens bloktilskud reguleres desuden med 27,6 mio. kr. i 2023 som følge af ”andre reguleringer”, hvilket dækker over en lang række mindre sager og tekniske korrektioner af bloktilskuddet. I alt modtager kommunen dermed 44,4 mio. kr. ift. DUT mv.

I forbindelse med Københavns Kommunes DUT-proces har forvaltningerne d. 31. juli 2023 indmeldt de økonomiske konsekvenser af de enkelte lovændringer. Budgettilpasningerne udgør samlet set -13,7 mio. kr.

Samlet set udmøntes der 23,8 mio. kr. på service. Hertil udmøntes der -37,5 mio. kr. på overførsler, primært vedr. aftale om Mere målrettede tilbud og udvidet brug af digitale samtaler, der nedsætter kommunens driftsudgifter til aktivering mv. Som hovedregel er DUT-kompensation og øvrige lovændringer indarbejdet i forvaltningernes skøn for udgifterne på overførsler mv. Dog reguleres sager under efterspørgselsstyrede indsats i forbindelse med indarbejdelse af DUT-kompensation på overførsler, da dette område er rammestyret.

I forhold til finansieringen på 44,4 mio. kr. giver dette en afvigelse på 58,1 mio. kr. i 2023, som tilføres kassen, jf. tabel 2 og bilag 6.

Tabel 2. Udmøntning af DUT og andre reguleringer i 2023 (1.000 kr., 2023-pl)

Konvertering mellem service og finansposter
Udvalgene har mulighed for at søge om budgetomplaceringer mellem styringsområder i de tilfælde, hvor aktiviteterne, midlerne er afsat til, korrekt bør placeres på et andet styringsområde.

Der konverteres 0,4 mio. kr. fra service til finansposter i 2023 samt 0,2 mio. kr. i 2024 i forbindelse med omplacering af budget fra Børne- og Ungdomsudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget samt Sundheds- og Omsorgsudvalget til Økonomiudvalgets finansposter vedrørende afregning af fondsmoms.

Anlægsbevilling til fire projekter
Udvalgene kan i denne sag anmode om anlægsbevilling til anlægsprojekter, der er tilstrækkeligt belyst og af mindre omfang. På den baggrund udmøntes der anlægsbevillinger til Økonomiudvalget på samlet 15,5 mio. kr. til Langfristet lån med CPH Arena P/S, Samlokaliseringscasen II, samt Grundkøbspuljen Administrationsbidrag og til Teknik- og Miljøudvalget på 0,4 mio. kr. til Screeningsbevilling vedr. Bellahøjmarken. Anlægsbevillingerne fremgår af bilag 7.

Korrektion af takster for ”Råden over parkareal til byggepladser” i 2023
Teknik- og Miljøforvaltningen har fundet en beregningsfejl i taksterne for ”Råden over parkareal til byggepladser” for 2023, hvor der er sket en dobbelt pris- og lønregulering på 1,8 pct. På den baggrund har Teknik- og Miljøforvaltningen foretaget en genberegning af taksterne for 2023, som forelægges til Borgerrepræsentationens godkendelse, jf. bilag 8. Det bemærkes, at der pt. ingen indtægter er registreret i 2023, og derfor har det hverken bevillingsmæssige konsekvenser eller medfører tilbagebetaling til virksomheder. Enhver ændring af gældende takster forudsætter godkendelse af Borgerrepræsentationen.

Kasse- og Regnskabsregulativet – Forsvarlig økonomisk forvaltning
I Moderniseringsstyrelsens vejledning God adfærd i det offentlige fremgår, at myndighederne skal sikre, at der udøves forsvarlig økonomisk forvaltning, herunder at myndighederne har udvist sparsommelighed i deres forvaltning. Pba. dette opdateres Københavns Kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ, således at det eksplicit fremgår, at der skal udøves forsvarlig økonomisk forvaltning. Den konkrete ændring fremgår af bilag 9. Ændringer til Kasse- og Regnskabsregulativet forudsætter Borgerrepræsentationens godkendelse.

Forretningscirkulære for Indkøb – Udlæg og betalingsfrist
I Forretningscirkulære for Indkøb tilføjes følgende sætning i afsnittet Udbetaling af forskud og afregning af private udlæg:

”Udlæg refunderes med medarbejderens udgift fratrukket eventuelle refusioner, som medarbejderen har modtaget fra andre.” Tilføjelsen indarbejdes for at klargøre reglerne på området.

Derudover er der behov for en præcisering vedrørende kommunens betalingsfrist til leverandører. Jf. Renteloven §3 b kan den aftalte betalingsfrist ikke være mere end 30 dage fra afsendelse af anmodning om betaling. Dermed skal teksten i forretningscirkulære for indkøb ændres fra, at kommunens betalingsfrist er 30 dage fra fakturadato, til, at betalingsfristen er 30 dage fra afsendelsesdato. Da kommunen som udgangspunkt udelukkende modtager fakturaer elektronisk, må det forventes at afsendelsesdato, fakturadato og modtagelsesdato er enslydende i praksis.

Det bemærkes dog, at kommunen ikke må forudbetale leverandørerne, hvormed godkendelse og dermed betaling først må ske efter levering af en given vare eller ydelse.

De justerede afsnit fremgår af bilag 10. Ændringer til forretningscirkulærer forudsætter Økonomiudvalgets godkendelse.

Servicemåltal
Som følge af lov- og cirkulæreprogrammet opjusteres servicerammen med 209,9 mio. kr. Efter tilpasning af udvalgenes budgetter udgør servicebufferpuljen 67,9 mio. kr.

Udvalgenes servicemåltal inkl. puljen til uforudsete udgifter øges i 2023 med 176,7 mio. kr. som følge af omplaceringerne i bilag 1-6, som angivet i tabel 1 i henhold til principper for tildeling af servicemåltal. Principperne tilsiger, at udvalgenes budget på serviceområdet udgør udvalgets servicemåltal.

De væsentligste bevillingsmæssige ændringer for udvalgenes samlede servicemåltal i denne sag er

De bevillingsmæssige konsekvenser fremgår af løsningsafsnittet samt bilag 1-7.

Indstillingen behandles af Borgerrepræsentationen på mødet den 31. august 2023. 

Søren Hartmann Hede                  /Nicolai Kragh Petersen 

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

10. at præciseringerne vedr. udlæg og betalingsfrist til leverandører i Forretningscirkulære for Indkøb, jf. bilag 10, godkendes.

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 23. august 2023

Enhedslisten, Det Konservative Folkeparti, Radikale Venstre og Venstre fremsatte følgende ændringsforslag som nyt at-punkt:

”At kommunens merindtægter som følge af yderligere udmøntning af kompensation for skattenedsættelse i 2023 i perioden 2023-2026 reserveres til opfyldning af puljen til 'infrastruktur - metro og klima’.”

Det af Enhedslisten, Det Konservative Folkeparti, Radikale Venstre og Venstre fremsatte ændringsforslag blev godkendt uden afstemning.

Indstillingens 1. til 9. at-punkt samt nye at-punkt blev anbefalet over for Borgerrepræsentationen uden afstemning.

Indstillingens oprindelige 10. at-punkt blev godkendt uden afstemning.

Borgerrepræsentationens beslutning i mødet den 31. august 2023

Indstillingen blev godkendt uden afstemning.