Københavns Kommunes åbningsbalance pr. 1-1-2007
Københavns Kommunes åbningsbalance pr. 1-1-2007
Borgerrepræsentationen
DAGSORDEN
for Ordinært møde torsdag den 29. november 2007
BR 539/07
Københavns Kommunes åbningsbalance pr. 1-1-2007
Københavns Kommunes åbningsbalance pr. 1-1-2007
1. at Borgerrepræsentationen godkender åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 for Københavns Kommune, herunder den anvendte regnskabspraksis.
(Økonomiudvalget)
Efter krav fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet
skal Københavns Kommune inden udgangen af november 2007 opstille en
åbningsbalance pr. 1-1-2007 i henhold til nye regler. Åbningsbalancen skal
godkendes af Borgerrepræsentationen.
INDSTILLING OG Beslutning
|
Indstilling om, 1.
at Borgerrepræsentationen
godkender åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 for Københavns Kommune, herunder
den anvendte regnskabspraksis. (Økonomiudvalget) |
Problemstilling
Indenrigs- og
Sundhedsministeriet foreskriver i Budget- og Regnskabshåndbogen for kommuner,
at der opstilles en åbningsbalance pr. 1. januar 2007 baseret på nye regler
inden udgangen af november 2007. Begrundelsen er, at der derved skabes bedre
muligheder for at sammenligne kommunernes omkostningsbaserede regnskaber. Der
er fra statens side opstillet nye regler på følgende områder:
- Ensartede,
maksimale levetider for materielle anlægsaktiver,
- Grunde
og bygninger anskaffet før 1-1-1999 skal værdiansættes efter den
offentlige ejendomsvurdering pr. 1-1-2004,
- Varebeholdninger
værdiansættes og indregnes i balancen pr. 1-1-2007,
- Tjenestemandsforpligtelser
beregnes med en grundlagsrente på 2 %.
Løsning
Økonomiforvaltningen har
under hensyntagen til Indenrigs- og Sundhedsministeriets regler opstillet
balancen pr. 1-1-2007, jf. bilag 1. Kommunens regnskabspraksis for 2007 er
tilsvarende blevet ændret, jf. bilag 2.
I det følgende gennemgås de
vigtigste ændringer i forhold til balancen pr. 31-12-2006.
Ændringer i aktiver som følge af nye regler
På aktivsiden er
værdiansættelse og afskrivningstider af materielle anlægsaktiver blevet
ensrettet i kommunerne.
Værdien af grunde og
bygninger udgør pr. 1-1-2007 17,8 mia. kr. i forhold til 14,1 mia. kr. pr.
31-12-2006. Dette skyldes, at ejendomme anskaffet før 1-1-1999 fra og med 2007
værdiansættes på grundlag af den offentlige ejendomsvurdering pr. 1-1-2004, jf.
bilag 2.
De maksimale levetider for
inventar og tekniske anlæg er ligeledes reduceret
som følge af de nye regler.
Deres værdi falder fra hhv. 293 mill. kr. og 412 mill. kr. i 2006 til 183 mill.
kr. og 405 mill. kr. i 2007, jf. bilag 1.
Varebeholdninger er pr.
1-1-2007 for første gang medtaget i balancen. Varebeholdningen er indregnet,
hvis værdien af varelageret overstiger 1 mill. kr., eller der er større udsving
i værdien mellem årene. Kommunens varelagre har pr. 1-1-2007 en værdi af 12
mill. kr.
Ændringer i aktiver i forhold til balancen pr.
31-12-2006
Balanceposten "Aktiver under
opførelse" falder betydeligt fra 460 mill. kr. i 2006 til 152 mill. kr. i 2007
grundet overdragelsen af Ørestads Gymnasium til staten.
Ændringer i passiver
På passivsiden er kommunens
tjenestemandsforpligtigelser opgjort aktuarmæssigt efter de nye regler, der
indebærer en grundlagsrente på 2 %. Grundlagsrenten er den rente, som de
fremtidige udbetalinger diskonteres med for at opgøre den aktuelle værdi af
pengestrømmen. Hidtil har man i Københavns Kommune anvendt 3 %, dvs. at værdien
af tjenestemandsforpligtelser stiger fra 22,2 mia. kr. i 2006 til 24,3 mia. kr.
i 2007 grundet den forhøjede nutidsværdi af fremtidige betalinger.
Egenkapitaleffekt og fremtidige ændringer
Samlet set er København
Kommunes egenkapital pr. 1-1-2007 opgjort til 13,9 mia. kroner. I balancen pr.
31-12-2006 var værdien 12,8 mia. kr., jf. bilag 1.
Det forventes, at skyldige
feriepenge, som p.t. ikke indregnes, vil indgå som en obligatorisk del af det
omkostningsbaserede regnskab fra 2008. Værdien kan først opgøres eksakt i 2008,
men estimeres at udgøre ca. 3 mia. kr.
Økonomi
-
Videre proces
Indstillingen vil efter
godkendelse i Borgerrepræsentationen blive videresendt til
Revisionsdirektoratet.
Revisionsdirektoratet afgiver
inden udgangen af januar 2008 beretning om revision af åbningsbalancen pr. 1.
januar 2007 til Borgerrepræsentationen.
Bilag
-
Oversigt over
politisk behandling
1.
Åbningsbalancen
per 1. januar 2007
2.
Københavns
Kommunes regnskabspraksis for 2007
Claus Juhl /