Regnskab 2010 for Københavns Kommune

Se alle bilag

Indstilling og beslutning

Indstilling om,

1. at Københavns Kommunes regnskab for 2010 jf. bilag 1 og 2 godkendes, og afgives til revision,

2. at det indskærpes over for udvalgene, at udgifter og indtægter skal bogføres på de rette funktioner og bevillinger, samt at budgettet er placeret korrekt på de rette funktioner og bevillinger, samt

3. at det indskærpes over for udvalgene, at der - i lyset af det stagnerende forbrug på anlægsområdet - sættes fokus på retvisende budgettering og periodisering samt hurtig implementering af anlægsprojekter i 2011.

(Økonomiudvalget)

Problemstilling

Borgerrepræsentationen skal træffe beslutning om at godkende Københavns Kommunes regnskab for 2010 og oversende regnskabet til revisionen.

Løsning

1. Resultat af regnskab 2010
Regnskabet for 2010 udviser et resultat for serviceudgifter inkl. aktivitetsbestemt medfinansiering på 22.620 mio. kr., hvilket er 260 mio. kr. under måltallet. Kommunens korrigerede budget på serviceudgifter inkl. aktivitetsbestemt medfinansiering er på 22.989 mio. kr., hvilket giver et mindreforbrug i forhold til regnskabet på 369 mio. kr. Afvigelserne på serviceudgifter ekskl. aktivitetsbestemt medfinansiering er 346 mio. kr. i forhold til måltal. Mindreforbruget på serviceudgifter skyldes en stram styring af serviceudgifterne i Københavns Kommune. De seneste tal fra KL viser, at landets kommuner som helhed forventes at overskride det aftalte niveau for serviceudgifterne med 1,9 mia. kr. Overskridelsen skyldes ifølge KL primært, at det specialiserede socialområde har været undervurderet i budgettet for 2010.

Der er ingen regnskabssanktion i 2010 for kommunerne. Regeringen har indført en regnskabssanktion for regnskab 2011, hvilket skal ses i lyset af de seneste års overskridelser af budgetterne fra kommunerne. Endvidere skal kommunerne fra 2011 udarbejde et halvårsregnskab, som udover halvårsregnskabet også indeholder et forventet årsregnskab. Halvårsregnskabet behandles af Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen senest den 1. september og sendes derefter til Indenrigs- og Sundhedsministeriet.

2. Anlæg

Københavns Kommune har i 2010 et mindreforbrug på bruttoanlæg på 274 mio.kr. i forhold til korrigeret budget og et mindreforbrug på 583 mio. kr. i forhold til vedtaget budget. På nettoanlæg er der et mindreforbrug på 186 mio. kr. i forhold korrigeret budget og et mindreforbrug på 525 mio. kr. i forhold til vedtaget budget. Regnskabsresultatet for 2010 er på 2.395 mio. kr. på bruttoanlæg, mens regnskabsresultatet for 2009 var på 2.361 mio. kr. Forbruget på bruttoanlæg er dermed stagnerende. Regnskabsresultatet på anlægsområdet udtrykker, at kommunens anlægsprojekter ikke implementeres i overensstemmelse med forudsætningerne i vedtaget budget og de politiske forventninger.

I løbet af 2010 har det været muligt at ændre periodiseringen i de to sager om anlægsoversigter og i den tidlige overførselssag. Dette har medført at der er udskudt anlægsmidler for i alt 1,2 mia. kr. For at sikre en højere gennemførelsesprocent for anlægsprojekter i 2011 og frem og en mere korrekt budgetlægning vil der blive arbejdet med følgende initiativer på anlægsområdet:

Korrekt periodisering. I 2011 vil der være mulighed for udvalgene at anmode om at ændre periodiseringen for udvalgenes anlægsbudgetter i 2011 og frem. Dette sker i sagen om anlægsoversigter, som forelægges Økonomiudvalget den 7. juni og Borgerrepræsentationen 15. juni.
Afdække årsagerne til anlægsforbruget i 2010 og undersøge mulighederne for at øge anlægskapaciteten. Økonomiudvalget besluttede den 22. marts i sagen om ”Fast track og anlægsoversigt marts 2011” at der i 2011 i regi af fast track skal være et samarbejde mellem Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen og Kultur- og Fritidsforvaltningen om at afdække årsagerne til det stagnerede anlægsforbrug og mulighederne for at øge kapaciteten på anlægsområdet.

Løbende opfølgning på kommunens anlægsprojekter. Der vil fortsat i 2011 være løbende opfølgning på kommunens anlægsprojekter ved forelæggelse af anlægsoversigter til Økonomiudvalget og derefter offentliggørelse af projekterne på kommunens hjemmeside.

Det indstilles derfor, at udvalgene, set i lyset af det stagnerende anlægsforbrug, sætter fokus på retvisende budgettering og periodisering samt hurtig implementering af anlægsprojekter.

3. Efterspørgselsstyrede overførsler

Regnskabet viser et samlet mindreforbrug på 286,7 mio. kr. i 2010 på de efterspørgselsstyrede overførsler. De væsentligste forhold på overførselsområdet er:

Et merforbrug på 45,5 mio. kr. på kontanthjælp under Beskæftigelses- og Integrationsudvalg
Et mindreforbrug på 26,7 mio. kr. på fleksjob og ledighedsydelse under Beskæftigelses- og Integrationsudvalget.
Et mindreforbrug på 271,6 mio. kr. på efterspørgselsstyret indsats under Beskæftigelses- og Integrationsudvalget.
Et mindreforbrug på 9,8 mio. kr. på sygedagpenge under Beskæftigelses- og Integrationsudvalget.
Et mindreforbrug på 69,5 mio. kr. på førtidspension under Socialudvalget.

Områderne er nærmere beskrevet i bilag 3.

4. Kassebeholdning og langfristet gæld

Den likvide kassebeholdning er i løbet af 2010 steget med ca. 2.242 mio. kr. og er ultimo 2010 på 6.916 mio. kr. Stigningen kan henføres til nedbringelse af tilgodehavender og til, at der i 2010 er brugt færre midler på anlægsinvesteringer end forventet.

Den reelle kasse er efter indregning af forventede overførsler til 2011 i forhold til primo 2010 steget med 629 mio. kr. fra 592 mio. kr. til 1.221 mio. kr. Heraf udmøntes 521 mio. kr. i aftalen om " KBH i vækst", så den reelle kasse dermed er på 700 mio. kr.

Økonomiforvaltningen vurderer, at den reelle kasse bør være 600-700 mio. kr., og følger værdien af den reelle kasse. Økonomiforvaltningen vil fremadrettet vurdere, hvilken opgørelsesmetode der skal anvende ved opgørelse af den reelle kasse. Dette vil ligeledes blive drøftet med kommunens revision.

Københavns Kommune har i 2010 nedbragt kommunens gæld. Den langfristede gæld er nedbragt med 15 mio. kr. til 4.643 mio. kr. svarende til 8.606 kr. pr. indbygger. I forbindelse med aftalen om ” KBH i vækst” indfries ca. 1,2 mia. kr. af kommunens gæld.

5. Konteringspraksis

Økonomiforvaltningen har ved controlling af regnskabet for 2010 kunnet konstatere, at budget og udgiftskontering (forbrug) i alt for mange tilfælde ikke er placeret på samme bevillinger, jf. Indenrigs- og Sundhedsministeriets regler. Budgettet er placeret allerede forkert i budgetlægningen, og er ikke flyttet i løbet af året til de rette bevillinger som følge af manglende fokus herpå.

Problemstillingen findes stort set under alle udvalg. Det medfører, at kommunens regnskab ikke opnår en tilfredsstillende gennemsigtighed. Samtidig forringes overblikket over og styring af kommunens udgifter og indtægter både i regnskabsåret og fremadrettet i de følgende budgetter.

Problemstillingen gjorde sig ligeledes gældende i forbindelse med regnskaberne for 2007, 2008 og 2009. Det indstilles derfor, at udvalgene fremadrettet sørger for korrekt budget- og udgiftsplacering på korrekte bevillinger.

6. Regnskab 2010 i øvrigt
Udover ovenstående adresseres følgende punkter endvidere i bilag 3.

Refusion i særligt dyre enkeltsager.
Aktivitetsbestemt medfinansiering.
Det specialiserede socialområde.
Afstemning af balanceposter.
Tilbagekøbsrettigheder i 2010.

7. Risikoområder i budget 2011
På baggrund af regnskabsresultatet for 2010 er følgende udfordringer og risici identificeret for 2011:

Serviceudgifter i 2011. Der er i 2011 indført en regnskabssanktion, der betyder, at kommunerne skal betale evt. overskridelser af loftet over serviceudgifter tilbage, hvis kommunerne samlet set overskrider loftet for serviceudgifter jf. aftale om kommunernes økonomi for 2011. Loftet over serviceudgifterne betyder at kommunen kun har måltal til vedtaget budget 2011. Der er i vedtaget budget 2011 reserveret 112 mio. kr. i måltal, som primært er reserveret til overførsler fra 2010. Med aftalen om "KBH i vækst" udmøntes størstedelen af det reserverede måltal, dog er der 20 mio. kr. i måltalspuljen, som kan udmøntes i 2011. Økonomiforvaltningen vil i forbindelse med prognoserne følge op på serviceudgifterne og evt. behov for udmøntning af måltal fra måltalspuljen.
Bruttoanlæg i 2011. Københavns Kommune har i 2010 haft et samlet forbrug på bruttoanlæg på 2,4 mia. kr., hvilket er et mindreforbrug på bruttoanlæg på 274 mio. kr. og et mindreforbrug på 583 mio. kr. i forhold til vedtaget budget. Forventningerne til anlægsforbruget i 2010 er gået fra 3,9 mia. kr. i foråret 2010 til 2,8 mia. kr. i efteråret 2010. Dette skal ses i sammenhæng med, at der i løbet af 2010 er periodiseret 1,2 mia. kr. til 2011 og senere i sagerne om anlægsoversigter og i den tidlige overførselssag. I 2011 forventes et korrigeret budget på bruttoanlæg på 4,8 mia. kr. efter overførsler, men kun et forventet forbrug på 3,1 mia. kr. Der forventes derfor yderligere udskydelser af anlægsmidler fra 2011 til 2012 og frem.
Barselsfonden. I aftalen om "KBH i vækst" indgår finansiering af det forventede forbrug på 186,2 mio. kr. i 2011. I lyset af den markante stigning forbrugsstigning de senere år vil Økonomiforvaltningen følge udviklingen tæt i 2011.
Aktivitetsbestemt medfinansiering. I 2011 forventes et merforbrug på området på 75 mio. kr. grundet den stigende aktivitet på området. Sundheds- og Omsorgsudvalget skal dække 20 mio. kr. af merforbruget indenfor egen ramme.