Prognose for Københavns Kommunes regnskab 2006

Se alle bilag

Prognose for Københavns Kommunes regnskab 2006

Borgerrepræsentationen

DAGSORDEN

for Ordinært møde torsdag den 14. december 2006

BR 683/06

Prognose for Københavns Kommunes regnskab 2006

Prognose for Københavns Kommunes regnskab 2006

Indstilling om,

at Børne- og Ungdomsudvalget gældsaneres, således at u dvalget tildeles en tillægsbevilling på 234,9 mill. kr. i 2006, finansieret af kommunekassen funktion 8.055., og således at merforbruget opgøres endeligt i regnskabet for 2006, samt

at Børne- og Ungdomsudvalget i forbindelse med genopretningen af økonomien senest i januar 2007 skal fremlægge en sag for Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen om, hvilke besparelser, der vil blive gennemført i 2007, så budgettet for 2007 kan overholdes. I den forbindelse skal Børne- og Ungdomsudvalget frigøre bygninger og andre anlægsaktiver med henblik på, at disse kan realiseres og anvendes til at dække kommunens kassetræk som følge af merudgifterne i Børne- og Ungdomsudvalget i 2006.

(Økonomiudvalget)

Økonomiforvaltningen indstiller til Økonomiudvalget, at

1. Økonomiudvalget meddeler Revisionsdirektoratet, Borgerrådgiveren, Kultur- og Fritidsudvalget, Beskæftigelses- og Integrationsudvalget og Teknik- og Miljøudvalget, at indberetningen om forventet regnskab tages til efterretning.

2. Sundheds- og Omsorgsudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2006 tages til efterretning med en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for det samlede forventede merforbrug på drift og anlæg på 6 mill. kr.

3. Socialudvalget indberetning om forventet regnskab for 2006 tages til efterretning med en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug på drift og anlæg på 23 mill. kr.

4. Oprydningsprojektet efter Accenture lukkes ned pr. 31. december 2006, og at endelig opgørelse af krav mv. sker i forbindelse med regnskabsafslutningen 2006. Fordeling af den af Borgerrepræsentationen afsat ramme (BR 420/06) sker i 2007, når eventuelle tab mv. kan fordeles på forvaltningerne.

Økonomiforvaltningen indstiller til Økonomiudvalget, at det over for Borgerrepræsentationen anbefales, at

1. Børne- og Ungdomsudvalget gældsaneres, således at udvalget tildeles en tillægsbevilling på 234,9 mill. kr. i 2006, finansieret af kommunekassen funktion 8.055., og således at merforbruget opgøres endeligt i regnskabet for 2006.

2. Børne- og Ungdomsudvalget i forbindelse med genopretningen af økonomien senest i januar 2007 skal fremlægge en sag for Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen om, hvilke besparelser, der vil blive gennemført i 2007, så budgettet for 2007 kan overholdes. I den forbindelse skal Børne- og Ungdomsudvalget frigøre bygninger og andre anlægsaktiver med henblik på, at disse kan realiseres og anvendes til at dække kommunens kassetræk som følge af merudgifterne i Børne- og Ungdomsudvalget i 2006.

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 28. november 2006

1. – 4. at-punkt: Godkendt.

Sidste 2 at-punkter: Anbefalet.

RESUME

Denne sag indeholder det forventede regnskab for 2006 for Københavns Kommune baseret på årets første ni måneder. Prognosen viser, at:

· Revisionsdirektoratet, Borgerrådgiveren, Kultur- og Fritidsudvalget, Beskæftigelses- og Integrationsudvalget og Teknik- og Miljøudvalget og Økonomiudvalget forventer at overholde deres rammer for 2006 efter overførsler til 2007 til reduktion af kommunens serviceudgifter i 2006.

· Børne- og Ungdomsudvalget, Sundheds- og Omsorgsudvalget og Socialudvalget forventer ikke at overholde deres rammer for 2006 efter overførsler til budget 2007. Samme udvalg vurderede i augustprognosen ikke at kunne overholde deres rammer for 2006 (ØU 350/06).

· Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet merforbrug på 235 mill. kr. på driften efter overførsler til 2007. Merforbruget vedrører primært

o at der er flere elever i vidtgående specialundervisning, anbringelser og i ungdoms- og voksenuddannelser end budgetteret

o at der i 2006 er bogført i alt 64 mill. kr., der vedrører udgifter fra tidligere år og

o at en del institutioner og skoler allerede har disponeret over hele eller dele af deres opsparing fra 2005, samtidig med at Børne- og Ungdomsudvalget skal overholde det vedtagne budget eksl. overførsler fra 2005 (måltallet for primærkommunale serviceudgifter)

Børne- og Ungdomsudvalget har allerede en gæld fra regnskab 2004 og 2005 på 179 mill. kr., som udvalget skal afbetale fra 2007. Med den forventede merforbrug i 235 mill. kr. i 2006 vil udvalget have en gæld på 414 mill. kr. Det vurderes, at besparelser af denne størrelsesorden vil ændre forudsætningerne for at gennemføre de politisk prioriterede tiltag på børne- og ungeområdet væsentligt i negativ retning. I lyset heraf er det Økonomiforvaltningens vurdering, at Børne- og Ungdomsudvalget bør gældsaneres, således at udvalget tildeles tillægsbevilling på 235 mill. kr. i 2006. Udvalgets gæld for 2006 opgøres og reguleres endeligt i forbindelse med behandlingen af udvalgets regnskab 2006 i foråret 2007.

Samtidig skal Børne- og Ungdomsudvalget i forbindelse med genopretningen af økonomien senest i januar 2007 fremlægge en sag om, hvilke besparelser, der vil blive gennemført, så der ikke kommer budgetoverskridelser i 2007. Til medfinansiering af kommunens kassetræk som følge af underskuddet i Børne- og Ungdomsudvalget skal ovennævnte sag også angive, hvilke bygninger og andre anlægsaktiver, der kan realiseres og det forventede provenu, der kan tilgå kommunekassen.

Økonomiudvalget har den 14. november 2006 behandlet en sag, hvori ovennævnte håndtering af merforbruget blev tiltrådt på baggrund af et fællesnotat fra Børne- og Ungdomsforvaltningen og Økonomiforvaltningen (ØU 413/06).

Det indstilles i denne sag, at det overfor Borgerrepræsentationen anbefales, at Børne- og Ungdomsudvalget gældsaneres, således at udvalget tildeles en tillægsbevilling på 234,9 mill. kr. i 2006, finansieret af kommunekassen funktion 8.055., og således at merforbruget opgøres endeligt i regnskabet for 2006. Børne- og Ungdomsudvalget skal i forbindelse med genopretningen af økonomien senest i januar 2007 fremlægge en sag for Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen om, hvilke besparelser, der vil blive gennemført i 2007, så budgettet for 2007 kan overholdes. I den forbindelse skal Børne- og Ungdomsudvalget frigøre bygninger og andre anlægsaktiver med henblik på, at disse kan realiseres og anvendes til at dække kommunens kassetræk som følge af merudgifterne i Børne- og Ungdomsudvalget i 2006.

· Sundheds- og Omsorgsudvalget venter et samlet merforbrug på 6 mill. kr. Der ventes et merforbrug på 13 mill. kr. på driften, der primært kan henføres til hjemmeplejen, hvor der fortsat er vanskeligheder med at tilpasse sig hurtigt nok til den demografiske udvikling med færre ældre. Hertil kommer blandt andet mindreforbrug på moderniseringsplanen og tilbageholdte budgetreserver. Udvalget venter et mindreforbrug på anlæg på 7 mill. kr.

Det indstilles i denne sag, at udvalget skal anvise dækning for merforbruget på drift og anlæg på 6 mill. kr.

· Socialudvalget venter efter overførsler til 2007 et samlet merforbrug på driften på 23 mill. kr., der blandt andet skyldes et merforbrug i hjemmeplejen til handicappede.

Det indstilles i denne sag, at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug på driften i alt 23 mill. kr.

· Kommunen forventer i regnskabsprognosen pr. oktober et samlet mindreforbrug på 705 mill. kr.

· Den reelle kasse ventes at udgøre 1.317 mill. kr.

Udviklingen i udvalgte nøgletal er sammenfattet i tabel 1.

Tabel 1. Udviklingen i nøgletal 2006

Nøgletal	1. prognose (april 2006)	2. prognose (august 2006)	3. prognose (oktober 2006)
Reel kasse	1.028 mill. kr.	1.290 mill. kr.	1.317 mill. kr.
Forventet regnskab, samlet mindreudgift	356 mill. kr.	480 mill. kr.	705 mill. kr.
Rammebelagt drift (mindreudgift)	54 mill. kr.	36 mill. kr.	278 mill. kr.
Efterspørgselsstyrede serviceområder (merudgift)	-78 mill. kr.	-100 mill. kr.	-203 mill. kr.
Rammebelagt anlæg (mindreudgift)	377 mill. kr.	373 mill. kr.	250 mill. kr.
Efterspørgselsstyrede overførsler (mindreudgift)	132 mill. kr.	184 mill. kr.	240 mill. kr.
Langfristet gæld (mill. kr.), ultimo året	2.688 mill. kr.	2.688 mill. kr.	2.643 mill. kr.

'-' angiver merudgift/mindreindtægt.

Der fremsættes parallelt med denne regnskabsprognose en sag om bevillingsmæssige ændringer og tidlige overførsler til budget 2007. Herudover har udvalgene samtidig med indberetningerne til regnskabsprognosen skullet anmode om overførsler af serviceudgifter med henblik på at overholde de udmeldte måltal for serviceudgifter. De økonomiske konsekvenser af de bevillingsmæssige ændringer, tidlige overførsler og yderligere overførsler af serviceudgifter til 2007 er indarbejdet i nærværende prognose.

Økonomiudvalget behandlede den 7. november en sag om kommunes forventede serviceudgifter, hvori udvalgene pålægges at tilvejebringe yderligere overførsler på 60 mill. kr. fra 2006 til 2007 i serviceudgifterne på det primærkommunale område (ØU 401/06). Bidragene fra udvalgene skal være klar den 20. november, og de bevillingsmæssige konsekvenser var således ikke kendt på tidspunktet for denne prognoses udarbejdelse.

Det skal bemærkes, at der er en risiko for, at Regeringen vælger at videreføre loven om serviceudgifter (L178), hvor kommunerne reduceres i bloktilskuddet i 2007, hvis de overskrider niveauet for serviceudgifterne i budget 2006. Hvis der er udsigt til det og/eller lignende tiltag f.eks. på anlægsområdet i 2007, vil Økonomiforvaltningen fremlægge en særskilt sag herom for Økonomiudvalget.

Der er derfor behov for en bedre periodisering af udgifterne på de enkelte budgetår i forhold til i dag, så forbruget det enkelte år i større grad svarer til budgettet og store overførsler undgås. Det er ligeledes nødvendigt for at værne om de gode incitamenter ved kommunens overførselsadgang, så f.eks. decentrale institutioner fortsat kan overføre midler mellem årene til større aktiviteter, investeringer mv. Økonomiforvaltningen vil tage kontakt til forvaltningerne om budgetstyringen mellem årene.

Dette forventede regnskab omfatter ikke udmøntningen lønpuljer, da disse ikke var kendt på tidspunktet for udarbejdelse af udvalgenes prognoser. Udmøntning sker i en indstilling om tidlige overførsler, bevillingsmæssige ændringer mv., der ventes forlagt Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen parallelt med denne sag.

Det skal nævnes, at Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen (hhv. den 5. december og 14. december) ventes at behandle en sag om udlodning af provenuet fra salget af elforsyningen fra Københavns Energi til kommunekassen med henblik på finansieringen af blandt andet metrocityringen m.v. Det forventes, at der udloddes 3 mia. kr. i 2006. De bevillingsmæssige konsekvenser heraf er ikke indarbejdet i nærværende sag, men er alene indregnet i likviditetsprognosen, jf. bilag 4.

Denne sag indeholder desuden indstilling om, at oprydningsprojektet efter Accenture lukkes ned pr. 31. december 2006, og at endelig opgørelse af krav mv. sker i forbindelse med regnskabsafslutningen 2006, jf. sagsbeskrivelsen.

SAGSBESKRIVELSE

Udvalgene har indberettet den tredje regnskabsprognose for 2006, der danner grundlag for det forventede regnskab 2006 i denne sag. Prognosen viser, at kommunen som helhed ventes at få et mindreforbrug på 705 mill. kr. Sammensætningen af mindreforbruget fremgår af tabel 2, og fordelingen på udvalg er vist i tabel 3.

Tabel 2. Forventet regnskab 2006 for Københavns Kommune

Bevillingsområde	Vedtaget	Tillægs-	Korrigeret	Forventet	Forventet
(Mill. Kr.)	budget	bevilling	budget	regnskab	afvigelse
		(1)			(2)
Rammebelagte driftsområder	13.119	22	13.141	12.863	278
Rammebelagte anlægsområder	819	1.103	1.922	1.672	250
Takstfinansierede driftsområder	-8	93	85	-11	96
Efterspørgselsstyrede serviceområder	10.486	194	10.680	10.883	-203
Efterspørgselsstyrede overførsler	6.783	24	6.808	6.567	240
Skatter og udligning	-31.514	-14	-31.527	-31.431	-96
Øvrige finansielle poster	147	112	260	119	141

Kassebevægelse	-167	1.535	1.368	663	705
[1] Tiltrådt af Borgerrepræsentationen pr. 12. oktober 2006.
[2] - angiver merudgift/mindreindtægt.

Tabel 3. Udvalgenes, Borgerrådgiverens og Revisionsdirektoratets forventede afvigelser.

Mill. kr.	Ramme	belagt	Takst-	Eftersp.	Eftersp.	Finans-
	Drift	Anlæg	finansieret	Service	Overførsler	poster*	I alt
REV	0	-	-	-	-	0	0
BORGERR	0	-	-	-	-	0	0
ØU	13	93	-	-	108	247	461
KFU	31	-14	-	-	-	-363	-346
BUU	-121	41	-	-114	-	0	-194
BIU	0	0	-	-	85	136	221
SUD	9	0	-	-30	57	66	101
SOU	46	7	-	-59	-10	26	10
TMU	300	124	96	-	-	-68	452
Kassebevægelse	278	250	96	-203	240	44	705
Noter: - angiver en merudgift/mindreindtægt.
* Finansposter for ØU og KFU omfatter også skatter- og udligning

De væsentligste problemstillinger i det forventede regnskab gennemgås nedenfor. For så vidt angår afvigelserne på de enkelte udvalg henvises også til bilag 2, hvor der sættes fokus på områder med forventet merforbrug.

1. Økonomiske muligheder og risici i det forventede regnskab for 2006

Regnskabsprognosen peger både på områder med særlige økonomiske muligheder/styrker og områder, der udgør en potentiel risiko/svaghed for kommunens økonomi. I tabel 4 vises de områder, som Økonomiforvaltningen vurderer at være de væsentligste.

Tabel 4. Muligheder og risici i det forventede regnskab for 2006

Muligheder / styrker

Kommunen har robust økonomi, der kan håndtere udefrakommende indgreb og stadig overholde kommunens mål for økonomien

Ved overførsler af serviceudgifter til 2007 opnår kommunen en øget grad af budgetsikkerhed

Der er et samlet mindreforbrug på 240 mill. kr. på de efterspørgselsstyrede overførsler - især på kontanthjælp m.v. (BIU)

Risici / svagheder

Udvikling i kommunens serviceudgifter - lov betyder reduktion i bloktilskuddet, hvis serviceudgifter overstiger budgettet

Risikoen for, at regeringen viderefører loven om serviceudgifter eller lignende tiltag, f.eks. på anlægsområdet

Økonomistyringen i Børne- og Ungdomsforvaltningen, et forventet merforbrug på 235 mill. kr. på driften og behovet for besparelser i kommende år.

Merforbrug i hjemmeplejen:

27 mill. kr. for ældre borgere (SOU) og

47 mill. kr. for handicappede borgere (SUD)

Forskydning i indkrævning af huslejer fra 3. mandslejemål, der giver en usikkerhed i udvalgenes forventede regnskaber

1.1. Økonomiske muligheder / styrker for kommunens økonomi

Kommunen har en robust økonomi med lav sårbarhed

Det forventede regnskab viser, at Københavns Kommune har en robust økonomi, der kan håndtere udefrakommende indgreb, som regeringens lov om begrænsning af serviceudgifterne i 2006. Kommunens økonomi har lav sårbarhed, som betyder, at kommunen kan overholdes sine mål for økonomien på trods af sådanne indgreb.

Kommunen ventes således at nå målene om, at udgifterne samlet set ikke må overstige indtægterne i budgettet, og at gælden skal ned.

Øget grad af budgetsikkerhed

Overførslerne af serviceudgifter til 2007 som følge loven om begrænsning af serviceudgifterne i 2006 betyder, at Københavns Kommune har en øget gad af budgetsikkerhed i budget 2007, idet de overførte midler er reserverede til aktiviteter i 2007.

Mindreforbrug på efterspørgselsstyrede overførsler

Kommunens forventede regnskab indeholder et samlet mindreforbrug på 240 mill. kr. på de efterspørgselsstyrede overførsler. En væsentlig forklaring herpå er et forventet mindreforbrug på kontanthjælp m.v. på 78 mill. kr. (BIU), hvilket skyldes et fald i antallet af kontanthjæ lpsmodtagere i forhold til budgetteret. Der var ligeledes i de to foregående regnskabsprognoser for 2006 en forventning om et betydeligt mindreforbrug til kontanthjælp. Dette rejser spørgsmålet om, hvorvidt budgetteringen af området skal ske efter andre principper eller beregningsmetoder end i dag. Økonomiforvaltningen vil drøfte spørgsmålet med Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen.

1.2. Økonomiske risici / svagheder

Reduktion af kommunens bloktilskud ved stigning i serviceudgifter

Folketingets lov om regulering af kommunernes bloktilskud i 2007 (L178) betyder en indskrænkning af kommunens prioriteringsmuligheder i 2006, da måltallet for serviceudgifterne i vedtaget budget 2006 ikke må overskrides. Indgrebet stiller desuden øgede krav til styring af aktiviteter og økonomi i kommunen.

Udviklingen i serviceudgifterne resten af året vil være afgørende for kommunens samlede overholdelse af måltallet for serviceudgifter. Økonomiudvalget har den 7. november 2006 behandlet en sag om status for forventede serviceudgifter i 2006. I samme sag tiltrådte Økonomiudvalget, at udvalgene skal finde yderligere overførsler, således at kommunens samlede primærkommunale serviceudgifter ligger 50 mill. kr. under det af Indenrigs- og Sundhedsministeriet udmeldte måltal (ØU 401/06). I forlængelse heraf vil Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen inden årets udgang få forelagt sag om udvalgenes forslag til yderligere overførsler.

Regeringsinitiativer vedrørende serviceudgifter eller lignende også i 2007

Der er en risiko for, at Regeringen vælger at videreføre loven om serviceudgifter og/eller lignende tiltag f.eks. på anlægsområdet i 2007.

Udvalgene bør derfor stramme op på budgetstyringen mellem årene, hvor udvalgene de seneste år har haft store bevillingsoverførsler mellem årene. Da kommuneaftalerne mellem KL og regeringen fokuserer på kommunens styring og udgifterne i budgettet, er det i forhold til regeringsaftalerne problematisk, at kommunen skubber overførsler i størrelsesordenen 2 mia. kr. fra år til år. Der er derfor behov for en bedre periodisering af udgifterne på de enkelte budgetår i forhold til i dag, så forbruget det enkelte år i større grad svarer til budgettet og store overførsler undgås.

Børne- og Ungdomsforvaltningens økonomi

Regnskabsprognosen viser, at Børne- og Ungdomsudvalget venter et samlet merforbrug på 235 mill. kr. på den rammebelagte drift og efterspørgselsstyret service. Det indstilles i denne regnskabsprognose, at Børne- og Ungdomsudvalget gældsaneres og tildeles en tillægsbevilling i 2006 på merforbruget. Udvalget skal medvirke til at finansiere kommunens kassetræk ved at udvalget skal frigøre aktiver, der kan realiseres og hvor provenuet tilgår kommunekassen. Se også bilag 2.

Det er Økonomiforvaltningens vurdering, at selv med denne gældssanering vil Børne- og Ungdomsudvalget skulle gennemføre betydelige besparelser i de kommende år for at få balance i økonomien.

Merforbrug i hjemmeplejen til ældre og handicappede

I Sundheds- og Omsorgsudvalget ventes et merforbrug i hjemmeplejen for de ældre borgere på 27 mill. kr., der skyldes, at hjemmeplejeenhederne fortsat har vanskeligt ved tilstrækkeligt hurtigt at tilpasse sig til, at der bliver færre ældre i København. I april og august var forventningen et merforbrug på hjemmeplejen på henholdsvis 12 mill. kr. og 32 mill. kr. Det er Økonomiforvaltningens vurdering, at størrelsen af merforbruget er behæftet med en vis usikkerhed. Se også bilag 2.

I Socialudvalget ventes ligeledes et merforbrug på hjemmeplejen for handicappede borgere på 47 mill. kr. Det forventede merforbrug skyldes en forskel mellem serviceniveau og budget. Hertil kommer en stigning i såkaldt selvvalgt hjemmepleje, hvor f.eks. ægtefællen vælges som fuldtidsplejer, selv om borgeren er visiteret til mindre end 37 timer. Hertil kommer en stigning i meget ressourcekrævende enkeltsager og i forbruget af vikarer. Socialforvaltningen har udarbejdet redegørelse med forslag til initiativer til nedbringelse af merforbruget (SUD 361/06). Økonomiforvaltningen vil i de kommende regnskabsprognoser følge op på merforbruget og implementeringen af initiativerne. Forventningen i april og august var et merforbrug på henholdsvis 12 mill. kr. og 30 mill. kr. Se også bilag 2.

Forskydning i huslejeopkrævninger

I forbindelse med etableringen af Københavns Ejendomme overgik betalingen af husleje for 3.mands lejemål fra forvaltningerne til den fælles ejendomsenhed. Københavns Ejendomme forventer at opkræve husleje i 4. kvartal 2006, og flere udvalg bemærker i deres regnskabsprognoser, at dette giver en usikkerhed i deres vurdering af det forventede regnskabsresultat, da de ikke kender omfanget af eventuelle huslejestigninger m.v. Udvalgene har typisk skønnet huslejen ud fra det faktiske niveau i 2005. I det omfang, der har været tale om ændrede kontraktforhold eller lignende, kan dette have betydning for udvalgenes regnskabsresultater i forhold til det indberettede i denne prognose. Økonomiforvaltningen vil drøfte problemstillingen med Kultur- og Fritidsforvaltningen for at undgå samme problem i 2007.

2. Udvalgenes indberetninger

Udvalgenes indberetninger er vedlagt som bilag 1 (aflæggerbordet) til denne prognose, og i bilag 2 gennemgås de problemstillinger, Økonomiforvaltningen vurderer, er de mest centrale.

Som led i udvalgenes regnskabsprognoser skal udvalgene følge op på de aktivitetsoplysninger for de forskellige områder i 2006. En kort gennemgang heraf er vedlagt som bilag 3.

3. Prognose for likviditet og gæld

Likviditetsprognosen for 2006 viser en forventet kassebeholdning på 4.379 mill. kr. ultimo året. Den væsentligste årsag til den store kassebeholdning er udbytte fra kommunens salg af Københavns Energis elaktiviteter. Udbyttet er reserveret til nedbringelse af kommunens vedligeholdelsesgæld, metrocityring og vejforbindelse ved Nordhavnen. Det bemærkes desuden, at kassebeholdningen er reduceret med 902 mil. kr. til midlertidig deponering.

Den reelle kasse vent es at udgøre 1.317 mill. kr. I den reelle kasse er kassebeholdningen fratrukket beløb, som Borgerrepræsentationen har truffet beslutning om i budgetoverslagsårene 2007-2009.

I bilag 4 findes en kort redegørelse for udviklingen i den reelle kasse.

Den langfristede gæld var ultimo 2005 på 2.877 mill. kr. I en tidligere overførselssag (BR 399/2006) og i en sag om bevillingsmæssige ændringer mv., der forelægges Borgerrepræsentationen sideløbende med denne sag foreslås kommunens afdrag korrigeret, så der i 2006 samlet afdrages 234 mill. kr. på gælden. Gælden forventes dermed ultimo 2006 at være på 2.643 mill. kr.

4. Regnskabet efter årets første ni måneder

Regnskabet efter årets første ni måneder viser et samlet merforbrug på den rammebelagte drift på 313 mill. kr. Hovedårsagerne hertil er forskydning af huslejeopkrævningerne i forhold til periodiseringen i nogle udvalgsbudgetter, stigende aktivitet på ungdoms- og voksenuddannelser, jf. ovenfor, samt forskydning i forhold til periodiseringen af Københavns Brandvæsen efter overførslen til Økonomiudvalget.

Kvartalsregnskabet viser et mindreforbrug på anlæg på 366 mill. kr.

Hertil kommer et samlet mindreforbrug på 23 mill. kr. på de efterspørgselsstyrede serviceområder, og et mindreforbrug på 234 mill. kr. på de efterspørgselsstyrede overførsler.

En gennemgang af de væsentligste afvigelser er vedlagt i bilag 5.

Som helhed understøtter regnskabet efter årets første ni måneder konklusionerne i det samlede forventede regnskab i denne regnskabsprognose.

5. Afslutning af udredning og afstemning vedr. løn og Accenture

Økonomiforvaltningen udarbejdede i forbindelse med fremlæggelse af Københavns Kommunes regnskab 2005 (BR 280/06) en status for afstemning af lønregnskaberne.

Accenture har ikke haft etableret og gennemført procedurer for de afstemningsopgaver, de ifølge lønanvisningskontrakten skulle varetage, herunder opgaverne vedrørende afstemning af lønrelaterede balancekonti, afstemninger til sikring af korrekt afregning af indeholdelser til SKAT, ATP og øvrige 3. parter og afstemninger til kontrol af korrekte årsopgørelser.

Der pågår et oprydningsprojekt hos Accenture, hvor formålet er at dokumentere og rette fejl vedrørende Accentures afstemning og afregning af lønkonti, og dertil har til formål at tilvejebringe grundlaget og dokumentationen for KMDs og kommunens rettelser i forhold til den enkelte medarbejder for Accentureperioden.

Borgerrepræsentationen har den 31. august 2006 (BR 420/06) godkendt indgåelse af forlig med Accenture. Det indgår i forliget, at Accenture og Københavns Kommune sammen vil færdiggøre den igangværende afstemningsproces.

Accenture afstemmer de enkelte hovedområder ift. lønelementer (ferie, indeholdte beløb hos lønmodtagerne og overført pension til pensionsselskaber, øvrige 3. parter samt overførte beløb til SKAT). Afstemningsarbejdet forventes afsluttet den 4. december 2006, dog således at der herefter vil ske afregning til feriefonden, pensionsselskaber og 3. parter.

Der kan i forbindelse med den endelige afstemning komme udgifter med driftsvirkning, men et muligt omfang af dette er på nuværende tidspunkt ikke kendt.

Accentures afstemning og afregning har resulteret i en række debitorer og kreditorer. Ultimo oktober er gennemgået omkring 3.100 debitorsager, svarende til et beløb på 46 mill. kr.

700 sager er på nuværende tidspunkt sendt til lønmodtagere med krav om tilbagebetaling, svarende til et beløb på 10 mill. kr.

Der har i forbindelse med oprydningsprojektet været ydet ekstern bistand til forvaltningernes behandling af debitorsager via en indsatsgruppe. Oprydningsprojektet og denne gruppe vil så vidt muligt afslutte sit arbejde pr. 31. december 2006. Inden da forventes forvaltningerne at have afsluttet behandlingen af langt hovedparten af debitorsagerne, samt gennemført den nødvendige bogføring.

Det skal bemærkes, at det i regnskabet for 2006 ventes opgjort endeligt, om medarbejdere f.eks. skal tilbagebetale for meget udbetalt løn, hvis det ligger ud over den af Borgerrepræsentationen fastsatte bagatelgrænse. Beløbene vil dermed kunne indarbejdes i regnskabet.

Dermed er der ikke sikkerhed for, at kommunen rent faktisk modtager alle pengene eller det kan ske pengene først kommer senere. Vurderingen af i hvilket omfang kravene kan indhentes, ventes derfor først at kunne foretages i løbet af 2007.

Den endelige opgørelse af krav mv. sker dermed i forbindelse med regnskabsafslutningen 2006, mens fordeling af den af Borgerrepræsentationen afsat ramme (BR 420/06) sker i 2007, når eventuelle tab mv. kan fordeles på forvaltningerne.

ØKONOMI

Se ovenfor.

MILJØVURDERING

Regnskabsprognosen har ingen miljømæssige konsekvenser.

HØRING

Ingen.

ANDRE KONSEKVENSER

Ingen.

BILAG

Bilag 1. Udvalgenes og Revisionsdirektoratets samt Borgerrådgiverens indberet-

ninger (er til gennemsyn i sekretariatet)

Bilag 2. Væsentlige problemstillinger udvalgenes regnskabsprognoser pr. oktober, herunder bilag 2.1. med status på Børne- og Ungdomsforvaltningens implementering af initiativer til forbedring af økonomistyringen af 9. november 2006

Bilag 3. Udviklingen i aktivitetsoplysninger

Bilag 4. Likviditetsprognose og reel kasse

Bilag 5. Regnskabet efter de første ni måneder af 2006

Bilag 6. Specifikationer af tillægsbevillinger som følge af gældsaneringen af Børne- og Ungdomsudvalget.

Claus Juhl / Bjarne Winge