Kommunens revisionsordning

Borgerrepræsentationen godkendte på sit møde den 7. februar 2013 den del af indstillingen, der vedrører udvidelse af Revisionsudvalgets og Intern Revisions opgaver ved ændring af henholdsvis Revisionsregulativet og Funktionsbeskrivelsen for Intern Revision.

Der skal nu tages stilling til forslag om evaluering af kommunens revisionsordning.

Indstilling om, 

1. at Økonomiforvaltningen har ansvaret for, at der i 1. Halvår af 2013 gennemføres en ekstern evaluering af kommunens revisionsordning, herunder af Revisionsudvalget og Intern Revision på baggrund af de overordnede temaer, som er anført i vedlagte bilag 3, samt
2. at indstilling om Økonomiudvalgets godkendelse af 2 af  Revisionsudvalget vedtagne allonger til Funktionsbeskrivelsen for Intern Revision, jf. vedlagte bilag 4 og 5, forelægges Økonomiudvalget sammen med resultatet af den eksterne evaluering.

(Økonomiudvalget)

Københavns Kommunes kontrakt med Deloitte Statsautoriseret Revisionsselskab om varetagelse af den samlede lovpligtige revision af Københavns Kommunes regnskaber udløber efter revisionen af regnskabsåret 2013. Der skal derfor i løbet af 2013 gennemføres et EU udbud vedrørende den samlede lovpligtige revisionsopgave i Københavns Kommune. Økonomiudvalget / Økonomiforvaltningen har det ressortmæssige ansvar herfor.

Det er ikke i kommissoriet for Revisionsudvalget som en del af udvalgets opgaver bestemt, at udvalget foretager indstilling til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen om valg af leverandør til varetagelse af kommunens lovpligtige revisionsopgave. Revisionsudvalgets varetagelse af opgaven vil derfor forudsætte en ændring af Revisionsudvalgets kommissorium, som er fastsat i Revisionsregulativets kapitel 8. En udvidelse af Revisionsudvalgets opgaver vil i givet fald skulle afspejles i Funktionsbeskrivelsen for Intern Revision, der sekretariatsbetjener Revisionsudvalget. 

I bilag 1 til indstillingen om Etablering af en Intern Revision i Københavns Kommune (BR 87/2008) er det bestemt, at Revisionsudvalget senest med udgangen af 2008 efter forud indhentet erklæring fra Økonomiudvalget vedtager en funktionsbeskrivelse for den interne revisions virke. Vedtagelse af ændringer til funktionsbeskrivelsen forudsætter således ligeledes Økonomiudvalgets godkendelse. Økonomiudvalget har ikke - forud for Revisionsudvalgets vedtagelse af 2 allonger til Funktionsbeskrivelsen af henholdsvis 19. august 2010 og 9. november 2012 – fået forelagt en indstilling om godkendelse af de 2 allonger med ændringer til Funktionsbeskrivelsen. Økonomiudvalgets godkendelse er en forudsætning for ændringernes gyldighed.  

Organiseringen af Intern Revision direkte under Borgerrepræsentationen, uafhængig af forvaltningen, er hjemlet i en midlertidig bestemmelse i kommunens styrelsesvedtægt med dispensation fra den kommunale styrelseslov. Denne dispensation er kun gældende for indeværende kommunale funktionsperiode og skal besluttes af den nye Borgerrepræsentation efter 1. januar 2014. Der skal i givet fald indhentes ny dispensation fra Økonomi- og Indenrigsministeriet til Intern Revision som en af forvaltningen uafhængig enhed.

Samtidig med beslutningen om etablering af Intern Revision vedtog Borgerrepræsentationen forslag til Revisionsregulativ for Københavns Kommune. Heri indgår i regulativets kapitel 8 bestemmelserne om nedsættelse af Revisionsudvalget samt om udvalgets sammensætning og opgaver. Revisionsudvalget er et særligt udvalg, som er nedsat med hjemmel i § 17, stk. 4, i den kommunale styrelseslov. Revisionsudvalgets fortsættelse efter 1. januar 2014 i den nye kommunale funktionsperiode forudsætter en beslutning herom af den nye Borgerrepræsentation.

Det vil derfor være naturligt i 1. halvår 2013 at foretage en evaluering af revisionsordningen. Det bemærkes i den forbindelse, at Intern Revisions indsats og rådgivning efter Økonomiforvaltningens vurdering har bidraget væsentligt til forbedring af kommunens økonomistyring. Det er tillige Økonomiforvaltningens opfattelse, at Intern Revision som en enhed direkte under Borgerrepræsentationen, uafhængig af forvaltningen, bør opretholdes. 

Udvidelse af Revisionsudvalgets og Intern Revisions opgaver

Det foreslås, at Revisionsudvalgets opgaver som beskrevet i § 21 i kapitel 8 i Revisionsregulativ for Københavns Kommune (bilag 1) med virkning fra Borgerrepræsentationens godkendelse udvides med:

”5) at foretage indstilling til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen om valg af leverandør til varetagelse af den lovpligtige revisionsopgave i Københavns Kommune”.

Videre foreslås det, at afsnit 6 om opgaveporteføljen i Funktionsbeskrivelsen for Intern Revision (bilag 2) med virkning fra Borgerrepræsentationens godkendelse suppleres med følgende:

”Endelig varetager den interne revision som sekretariat for Revisionsudvalget forvaltningens opgave vedr. valg af leverandør til varetagelse af den lovpligtige revisionsopgave i Københavns Kommune”.

Evaluering af kommunens revisionsordning

Endvidere foreslås det, at Økonomiforvaltningen har ansvaret for, at der i 1. halvår af 2013 gennemføres en ekstern evaluering af kommunens revisionsordning, herunder af Revisionsudvalget og Intern Revision, på baggrund af de overordnede temaer, som er anført i vedlagte bilag 3. Temaerne i evalueringen tager udgangspunkt i Intern Revisions opgaver (bistå den eksterne revisor, bidrage til god økonomistyring og fungere som interne konsulenter, jf. funktionsbeskrivelsen for Intern Revision), og Revisionsudvalgets rolle, som den er beskrevet i Revisionsregulativet for Københavns Kommune. Økonomiforvaltningen har orienteret Revisionsudvalget om den kommende evaluering, jf. bilag 6.

Resultatet af evalueringen forelægges for Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen inden sommerferien 2013.

Allonger til Funktionsbeskrivelsen for Intern Revision

Endelig foreslås det, at Økonomiforvaltningen sammen med resultatet af den eksterne evaluering forelægger indstilling om Økonomiudvalgets godkendelse af de 2 af Revisionsudvalget vedtagne allonger til Funktionsbeskrivelsen for Intern Revision, jf. bilag 4 og 5.

Udgifterne til den eksterne evaluering forventes at være i størrelsesordenen 100-200 t.kr., som finansieres inden for Økonomiudvalgets ramme.

Økonomiforvaltningen igangsætter den videre proces i forhold til den eksterne evaluering efter Borgerrepræsentationens godkendelse.

Claus Juhl                                                 /Bjarne Winge

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler

1. at vedtage, at Revisionsudvalgets opgaver som beskrevet i kapitel 8 i Revisionsregulativ for Københavns Kommune med virkning fra Borgerrepræsentationens godkendelse udvides med ”at foretage indstilling til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen om valg af leverandør til varetagelse af den lovpligtige revisionsopgave i Københavns Kommune”, jf. vedlagte bilag 1,

2. at vedtage, at Funktionsbeskrivelsen for Intern Revision ændres i konsekvens heraf, jf. vedlagte bilag 2,

3. at vedtage, at Økonomiforvaltningen har ansvaret for, at der i 1. Halvår af 2013 gennemføres en ekstern evaluering af kommunens revisionsordning, herunder af Revisionsudvalget og Intern Revision, på baggrund af de overordnede temaer, som er anført i vedlagte bilag 3.

4. at vedtage, at indstilling om Økonomiudvalgets godkendelse af 2 af Revisionsudvalget vedtagne allonger til Funktionsbeskrivelsen for Intern Revision, jf. vedlagte bilag 4 og 5, forelægges Økonomiudvalget sammen med resultatet af den eksterne evaluering.

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 30-01-2013

Økonomiudvalget anbefalede uden afstemning den del af indstillingen, der omhandler valg af leverandør til varetagelse af kommunens lovpligtige revisionsopgave (1. og 2. at-punkt).

Økonomiudvalget besluttede efter et forslag fra Det Konservative Folkeparti at udsætte behandlingen af den del af indstillingen, der omhandler evaluering af revisionsordningen (3. og 4. at-punkt).

Borgerrepræsentationens beslutning i mødet den 07-02-2013

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at vedtage, at Økonomiforvaltningen har ansvaret for, at der i 1. Halvår af 2013 gennemføres en ekstern evaluering af kommunens revisionsordning, herunder af Revisionsudvalget og Intern Revision, på baggrund af de overordnede temaer, som er anført i vedlagte bilag 3.
2. at vedtage, at indstilling om Økonomiudvalgets godkendelse af 2 af Revisionsudvalget vedtagne allonger til Funktionsbeskrivelsen for Intern Revision, jf. vedlagte bilag 4 og 5, forelægges Økonomiudvalget sammen med resultatet af den eksterne evaluering.  

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 26. februar 2013 

Indstillingen blev anbefalet uden afstemning med bemærkning om, at designoplæg om evalueringen skal forelægges Økonomiudvalget til godkendelse med forudgående høring af Revisionsudvalget.

Indstillingen blev godkendt uden afstemning.