Københavns Kommune - forventet regnskab 2006
Københavns Kommune - forventet regnskab 2006
Borgerrepræsentationen
DAGSORDEN
for Ordinært møde torsdag den 12. oktober 2006
BR 566/06
Københavns Kommune - forventet regnskab 2006
Københavns Kommune - forventet regnskab 2006
Indstilling om,
at kommunens
forventede regnskab for 2006 tages til efterretning,
at der gives tillægsbevillinger til budget 2006
i form af diverse tekniske budgetomplaceringer, jf. bilag 6-7,
at ændringer til budget 2006 i form af
ændringer i enhedspriser og mængder på ydelser tiltrædes, jf. bilag 8. samt
at kommunens Kasse- og Regnskabsregulativ og tre
af de tilhørende rammebilag j
usteres som anført i bilag 10.
(Økonomiudvalget)
INDSTILLING
Økonomiforvaltningen indstiller til
Økonomiudvalget, at
1. Økonomiudvalget meddeler Revisionsdirektoratet,
Borgerrådgiveren, Kultur- og Fritidsudvalget, Beskæftigelses- og
Integrationsudvalget og Teknik- og Miljøudvalget, at indberetningen om
forventet regnskab tages til efterretning.
2.
Børne- og
Ungdomsudvalgets indberetning om forventet regnskab tages til efterretning med
en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug
på driften på 82 mill. kr.
3.
Sundheds- og
Omsorgsudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2006 tages til
efterretning med en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for det samlede
forventede merforbrug på drift og anlæg på 13 mill. kr.
4.
Socialudvalget
indberetning om forventet regnskab for 2006 tages til efterretning med en
bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug på
driften i alt 4 mill. kr.
Økonomiforvaltningen indstiller til Økonomiudvalget, at
det over for Borgerrepræsentationen anbefales, at
1.
Kommunens
forventede regnskab for 2006 tages til efterretning.
2.
Der
gives tillægsbevillinger til budget 2006 i form af diverse tekniske budgetomplaceringer,
jf. bilag 6-7
3.
Ændringer
til budget 2006 i form af ændringer i enhedspriser og mængder på ydelser
tiltrædes, jf. bilag 8.
4.
Kommunens
Kasse- og Regnskabsregulativ og tre af de tilhørende rammebilag justeres som
anført i bilag 10.
Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 26. september 2006
Overborgmester Ritt Bjerregaard (A) stillede følgende ændringsforslag:
"2. at udgår og
erstattes af følgende formulering:
Børne- og
Ungdomsudvalgets indberetning om forventet regnskab tages til efterretning med
en bemærkning om at udvalget – i lyset af mulighederne for tilpasninger i den
resterende del af året - skal nedbringe merforbruget på SOSU uddannelserne,
undervisning af anbragte børn, voksenuddannelserne og gymnasieområdet mest muligt.
Udvalget skal overfor Økonomiudvalget redegøre for tiltagene samt resultaterne, i
forbindelse med den næste regnskabsprognose for 2006 hvori tillige skal indgå
en redegørelse om baggrunden for merforbruget udarbejdet af Børne- og Ungdomsforvaltningen
og Økonomiforvaltningen. Såfremt udvalget i regnskabet for 2006 har en
merudgift finansieres denne i overensstemmelse med de af Borgerrepræsentationen
besluttede låneregler dog således at budgettet for 2007 ikke berøres."
Ændringsforslaget blev godkendt uden afstemning.
Den således ændrede indstilling blev herefter godkendt henholdsvis anbefalet uden afstemning.
RESUME
Denne sag indeholder det forventede regnskab for 2006
for Københavns Kommune baseret på årets første syv måneder. Prognosen viser,
at:
·
Revisionsdirektoratet,
Borgerrådgiveren, Kultur- og Fritidsudvalget, Beskæftigelses- og
Integrationsudvalget og Teknik- og Miljøudvalget og
Økonomiudvalget forventer at overholde deres rammer for 2006 efter overførsler
til 2007 til reduktion af kommunens serviceudgifter i 2006.
· Børne- og Ungdomsudvalget, Sundheds- og Omsorgsudvalget og Socialudvalget forventer ikke at overholde deres rammer for 2006 efter overførsler til budget 2007.
·
Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet
merforbrug på 82 mill. kr. på driften efter overførsler til 2007. Merforbruget
vedrører primært SOSU-uddannelserne, undervisning af anbragte børn og flere
gymnasielever end budgetteret.
Det er Økonomiforvaltningens
vurdering, at der er tale om et alvorligt merforbrug - særligt i lyset af de
foregående års regnskabsresultater.
Økonomiforvaltningen har aftalt
med Børne- og Ungdomsforvaltningen, at der ultimo september skal fremlægges en
økonomiplan, der synliggør, hvordan der kan opnås balance i økonomien, herunder
anvisning af dækning, der finansierer merudgifterne i 2006. Hertil kommer en
samlet plan for udmøntningen af styrkelse af økonomistyringen i forvaltningen,
og status på implementeringen af de 23 initiativer til forbedring af
økonomistyringen, som Børne- og Ungdomsudvalget og Økonomiudvalget har tiltrådt
(ØU 283/06).
Børne- og Ungdomsforvaltningen
har anført, at der er en vis usikkerhed knyttet til vurderingen af merforbruget
på 82 mill. kr., da det beror på den konkrete økonomi i skoler og
institutioner.
Det indstilles i denne sag,
at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug på 82 mill. kr.
efter overførsler til budget 2007.
·
Sundheds-
og Omsorgsudvalget venter et samlet merforbrug på 20 mill. kr. på driften, der
primært kan henføres til hjemmeplejen, hvor der fortsat er vanskeligheder med
at tilpasse sig hurtigt nok til den demografiske udvikling med færre ældre.
Hertil kommer merforbrug til køb og salg af pladser og mindreforbrug på moderniseringsplanen
og tilbageholdte budgetreserver. Udvalget venter et mindreforbrug på anlæg på 7
mill. kr.
Det indstilles i denne sag, at udvalget skal anvise dækning for
merforbruget på drift og anlæg på 13 mill. kr.
·
Socialudvalget
venter et samlet merforbrug på driften på 4 mill. kr., der blandt andet skyldes
et merforbrug i hjemmeplejen til handicappede og et mindreforbrug til
plejefamilier til børnefamilier med særlige behov.
Det indstilles i denne sag, at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug på driften i alt
4 mill. kr. efter overførsler til budget 2007.
·
Kommunen
forventer i regnskabsprognosen pr. august et samlet mindreforbrug på 480 mill.
kr. Heri er blandt andet indeholdt et samlet merforbrug på 64 mill. kr. på
driften og et mindreforbrug på 373 mil. kr. på anlæg.
·
Den
reelle kasse ventes at udgøre 1.290 mill. kr.
Udviklingen i udvalgte nøgletal er sammenfattet i tabel
1.
Tabel 1. Udviklingen i nøgletal 2006
Nøgletal |
1. prognose (april
2006) |
2.
prognose (august
2006) |
Reel
kasse |
1.028 mill. kr. |
1.290 mill.
kr. |
Forventet
regnskab, samlet mindreudgift |
356 mill. kr. |
480 mill. kr. |
Rammebelagt
drift (mindreudgift) |
54 mill. kr. |
36 mill. kr. |
Efterspørgselsstyrede
serviceområder (merudgift) |
-78 mill. kr. |
-100 mill. kr. |
Rammebelagt
anlæg (mindreudgift) |
377 mill. kr. |
373 mill. kr. |
Efte
rspørgselsstyrede
overførsler (mindreudgift) |
132 mill. kr. |
184 mill. kr. |
Langfristet gæld (mill. kr.), ultimo året |
2.688 mill. kr. |
2.688 mill. kr. |
'-' angiver merudgift/mindreindtægt
Som følge af loven om reduktion af kommunernes
serviceudgifter fremsættes parallelt med denne prognose sag om overførsel af i
alt 504 mill. kr. til budget 2007. De økonomiske konsekvenser heraf er
indarbejdet i nærværende prognose, således at kommunens forventede regnskab er
reduceret med overførslerne.
Det skal bemærkes, at denne prognose omhandler hele
kommunens forventede regnskab – det vil sige både amtskommunale og
primærkommunale udgifter samt anlæg.
Denne sag indeholder desuden indstilling om
bevillingsmæssige ændringer, en opfølgning vedr. løn/Accenture, en opgørelse af
ansatte i rådhussekretariaterne og forslag til justering af kommunens Kasse- og
Rammeregulativ og tre tilhørende rammebilag, jf. sagsbeskrivelsen.
SAGSBESKRIVELSE
Udvalgene har indberettet den anden regnskabsprognose
for 2006, der danner grundlag for det forventede regnskab 2006 i denne sag. Prognosen
viser, at kommunen som helhed ventes at få et mindreforbrug på 480 mill. kr.
Sammensætningen af mindreforbruget fremgår af tabel 2, og fordelingen på udvalg
er vist i tabel 3.
Tabel 2. Forventet regnskab 2006 for Københavns Kommune.
Bevillingsområde |
Vedtaget |
Tillægs- |
Korrigeret |
Forventet |
Forv
entet |
(Mill. Kr.) |
budget |
bevilling |
budget |
regnskab |
afvigelse |
|
|
(1) |
|
|
(2) |
Rammebelagte driftsområder |
13.119 |
379 |
13.497 |
13.461 |
36 |
Rammebelagte anlægsområder |
819 |
1.142 |
1.961 |
1.588 |
373 |
Takstfinansierede
driftsområder |
-8 |
93 |
85 |
85 |
0 |
Efterspørgselsstyrede
serviceområder |
10.486 |
309 |
10.795 |
10.895 |
-100 |
Efterspørgselsstyrede
overførsler |
6.783 |
24 |
6.808 |
6.624 |
184 |
Skatter og udligning |
-31.514 |
-14 |
-31.527 |
-31.466 |
-61 |
Øvrige finansielle poster |
147 |
96 |
243 |
194 |
49 |
|
|
|
|
|
|
Kassebevægelse |
-166 |
2.029 |
1.862 |
1.382 |
480 |
[1] Tiltrådt af Borgerrepræsentationen
ultimo juli 2006. |
|
|
|||
[2] - angiver merudgift/mindreindtægt. |
|
|
Tabel 3. Udvalgenes og Revisionsdirektoratets
forventede afvigelser.
Mill. kr. |
Ramme |
belagt |
Takst- |
Eftersp. |
Eftersp. |
Finans- |
|
|
Drift |
Anlæg |
finansieret |
Service |
Overførsler |
poster* |
I alt |
REV |
0 |
- |
- |
- |
- |
0 |
0 |
BORGERR |
0 |
- |
- |
- |
- |
0 |
0 |
ØU |
0 |
229 |
- |
- |
91 |
154 |
475 |
KFU |
23 |
0 |
- |
- |
- |
-331 |
-309 |
BUU |
-64 |
0 |
- |
-18 |
- |
0 |
-82 |
BIU |
19 |
0 |
- |
- |
105 |
136 |
259 |
SUD |
19 |
0 |
- |
-23 |
41 |
66 |
103 |
SOU |
39 |
7 |
- |
-59 |
-53 |
-27 |
-93 |
TMU |
0 |
137 |
0 |
- |
- |
-10 |
127 |
Kassebevægelse |
36 |
373 |
0 |
-100 |
184 |
-12 |
480 |
Noter: - angiver en
merudgift/mindreindtægt. |
|
|
|
|
|||
* Finansposter for ØU og KFU
omfatter også skatter- og udligning |
|
|
De væsentligste problemstillinger i det forventede regnskab gennemgås nedenfor. For så vidt angår afvigelserne på de enkelte udvalg henvises også til bilag 2, hvor der sættes fokus på områder med forventet merforbrug.
1. Økonomiske muligheder og risici i det forventede regnskab for 2006
Regnskabsprognosen peger både på områder med særlige
økonomiske muligheder/styrker og områder, der udgør en potentiel risiko/svaghed
for kommunens økonomi. I tabel 4 vises de områder, som Økonomiforvaltningen
vurderer at være de væsentligste.
Tabel 4. Muligheder og risici i det
forventede regnskab for 2006
Muligheder
/ styrker |
Kommunen har robust
økonomi, der kan håndtere udefrakommende indgreb og stadig overholde kommunens
mål for økonomien |
Budgetforslaget for 2007
viser at kommunen har økonomisk råderum til at prioritere nye væsentlige
initiativer i de kommende år. |
Der er et samlet mindreforbrug
på 184 mill. kr. på de efterspørgselsstyrede overførsler - især på kontanthjælp
m.v. (BIU) |
|
Risici /
svagheder |
Udvikling i kommunens
serviceudgifter - lov betyder reduktion i bloktilskuddet, hvis serviceudgifter
overstiger budgettet |
Økonomistyringen i Børne-
og Ungdomsforvaltningen og et merforbrug efter overførsler til 2007 |
Merforbrug i hjemmeplejen: 32 mill. kr. for ældre
borgere (SOU) og 30 mill. kr. for handicappede borgere (SUD) |
Merforbrug til sygedagpenge
på 42 mill. kr. på grund af flere og længere sygedagpengeforløb (BIU) |
1.1. Økonomiske muligheder / styrker for kommunens økonomi
Kommunen har en robust økonomi med
lav sårbarhed
Det forventede regnskab viser, at Københavns Kommune har en robust økonomi, der kan håndtere udefrakommende indgreb, som regeringens lov om begrænsning af serviceudgifterne i 2006. Kommunens økonomi har lav sårbarhed, som betyder, at kommunen kan overholdes sine mål for økonomien på trods af sådanne indgreb.
Kommunen ventes således at nå målene om, at udgifterne
samlet set ikke må overstige indtægterne i budgettet, og at gælden skal ned.
Kommunen har økonomisk råderum til prioriteringer i de kommende år
Budgetforslaget for 2007 viser, at kommunen har økonomisk råderum. Der
er således plads til at prioritere nye væsentlige initiativer i de kommende år
i Københavns Kommune.
Mindreforbrug på efterspørgselsstyrede overførsler
Kommunens forventede
regnskab indeholder et samlet mindreforbrug på 184 mill. kr. på de
efterspørgselsstyrede overførsler En væsentlig forklaring herpå er et forventet
mindreforbrug på kontanthjælp m.v. på 194 mill. kr. (BIU), hvilket skyldes et
fald i antallet af kontanthjælpsmodtagere i forhold til budgetteret. Faldet i
København er større end landsgennemsnittet. I regnskabsprognosen pr. april
ventedes et mindreforbrug på 167 mill. kr.
1.2. Økonomiske risici / svagheder
Reduktion af kommunens bloktilskud ved stigning i serviceudgifter
Folketingets lov om regulering
af kommunernes bloktilskud i 2007 betyder en indskrænkning af kommunens
prioriteringsmuligheder i 2006, da serviceudgifterne i vedtaget budget 2006 ikke
kan overskrides. Indgrebet stiller desuden øgede krav til styring af
aktiviteter og økonomi i kommunen.
Udvalgene ventes i
sagen om overførsel af serviceudgifter, der forelægges parallelt med denne
prognose, at overføre serviceudgifter til budget 2007. Udviklingen i serviceudgifterne
resten af året vil dog være afgørende for kommunens samlede overholdelse af
måltallet for serviceudgifter. Det indstilles derfor i sagen, at de udvalg, der
ikke overholder deres måltal, skal fremlægge en sag til oktober, hvor måltallet
overholdes i forbindelse med sagen om bevillingsmæssige ændringer.
Børne- og Ungdomsforvaltningens økonomi
Regnskabsprognosen
viser, at Børne- og Ungdomsudvalget venter et samlet merforbrug på 82 mill. kr.
på den rammebelagte drift og efterspørgselsstyret service efter overførsler til
budget 2007. Merforbruget vedrører primært SOSU-uddannelserne, undervisning af
anbragte børn og flere gymnasieelever end budgetteret, og vedrører således
overvejende amtslige udgifter, der ikke påvirker serviceudgifterne i 2006.
Det er Økonomiforvaltningens
vurdering, at Børne- og Ungdomsforvaltningen bør fremlægge en samlet plan, der
kan give varig balance i udvalgets økonomi. Det er aftalt med forvaltningen, at
en sådan plan inkl. anvisning af dækning for merforbruget i 2006 samt status for
forbedringen af Børne- og Ungdomsforvaltningens økonomistyring færdiggøres
ultimo september. Se også bilag 2.
Merforbrug i hjemmeplejen til ældre og handicappede
I Sundheds- og
Omsorgsudvalget ventes et merforbrug i hjemmeplejen for de ældre borgere på 32
mill. kr., der skyldes, at hjemmeplejeenhederne fortsat har vanskeligt ved
tilstrækkeligt hurtigt at tilpasse sig til, at der bliver færre ældre i
København. Aprilprognosen udviste et forventet merforbrug på hjemmeplejen på 12
mill. kr. Det er Økonomiforvaltningens vurdering, at størrelsen af merforbruget
er behæftet med en vis usikkerhed. Se også bilag 2.
I Socialudvalget
ventes ligeledes et merforbrug på hjemmeplejen for handicappede borgere på 30
mill. kr. Det forventede merforbrug skyldes en stigning i såkaldt selvvalgt
hjemmepleje, hvor f.eks. ægtefællen vælges som fuldtidsplejer, selv om borgeren
er visiteret til mindre end 37 timer. Hertil kommer en stigning i meget ressourcekrævende
enkeltsager og i forbruget af vikarer. Socialforvaltningen vil fremlægge en
særskilt sag om håndteringen af merforbruget. Det er Økonomiforvaltningens
vurdering, at størrelsen af merforbruget er behæftet med en vis usikkerhed. Forventningen
i april var et merforbrug på 12 mill. kr. Se også bilag 2.
Merforbrug til sygedagpenge
Beskæftigelses- og
Integrationsudvalget har indrapporteret et forventet merforbrug til sygedagpenge
på 42 mill. kr. på grund af flere og længere sygedagpengeforløb. Vurderingen i
aprilprognosen var et merforbrug på 66 mill. kr. Der er således en positiv
udvikling, men der er fortsat grund til at være opmærksom på området.
2. Udvalgenes
indberetninger
Udvalgenes indberetninger er vedlagt som bilag 1 (aflæggerbordet) til denne prognose, og i bilag 2 gennemgås de problemstillinger, Økonomiforvaltningen vurderer, er de mest centrale.
Som led i udvalgenes regnskabsprognoser skal udvalgene følge op på de aktivitetsoplysninger og mål for de forskellige områder i 2006. En kort gennemgang heraf er vedlagt som bilag 3.
3. Prognose for
likviditet og gæld
Likviditetsprognosen for Københavns Kommune 2006 viser, at en forventet kassebeholdning ultimo året på 457 mill. kr. Det bemærkes, at kassebeholdningen er reduceret med 902 mil. kr. til midlertidig deponering af 902 mill. kr., jf. nedenfor under afsnit 3.2.
Den reelle kasse ventes at udgøre 1.290 mill. kr. I den reelle kasse er kassebeholdningen fratrukket beløb, som Borgerrepræsentationen har truffet beslutning om i budgetoverslagsårene 2007-2009.
I bilag 4 findes en kort redegørelse for udviklingen i den reelle kasse.
Den
langfristede gæld var ultimo 2005 på 2.877 mill. kr. I overførselssagen (BR
399/2006) blev kommunes afdrag på den langfristede gæld korrigeret således, at
der i 2006 afdrages 189 mill. kr. på gælden. Gælden forventes ultimo 2006 at
være på 2.688 mill. kr.
4. Regnskabet efter årets første syv måneder
Regnskabet efter årets første syv måneder viser et samlet mindreforbrug på den rammebelagte drift på
118 mill.
kr. og et mindreforbrug på anlæg på 328 mill. kr.
Hertil kommer et
samlet mindreforbrug på 382 mill. kr. på de efterspørgselsstyrede serviceområder,
og et mindreforbrug på 233 mill. kr. på de efterspørgselsstyrede overførsler.
En gennemgang af de væsentligste afvigelser er vedlagt i bilag 5.
I regnskabsprognosen pr. april var kvartalsregnskabet præget
af den nye udvalgsstruktur, herunder blandt andet overflytning af
åbningsbalancer mellem udvalgenes finansposter. Der udestår fortsat mindre
tekniske justeringer, men det er Økonomiforvaltningens vurdering, at
syvmånedersregnskabet i hovedsagen giver et retvisende billede af udvalgenes
økonomi pr. august.
Som helhed understøtter regnskabet efter årets første syv måneder konklusionerne i det samlede forventede regnskab i denne regnskabsprognose.
5. Bevillingsmæssige ændringer
Udvalgene
har i overensstemmelse med bevillingsreglerne søgt om tekniske bevillingsmæssige
ændringer, som ikke kun vedrører serviceudgifter. De tekniske ændringer har
ikke nogen kassemæssig virkning. Forslagene flytter således alene midler
imellem bevillinger i budget 2006 og vedrører midler, som flyttes indenfor eget
udvalg og mellem udvalg.
I bilag
6 er de største omplaceringer omtalt fordelt på udvalg. Specifikation af de foreslåede
bevillingsændringer for udvalgene fremgår af bilag 7. Ændringer, der har konsekvens
for budgettets forudsætninger vedr. pris og mængde, findes i bilag 8.
Det indstilles i denne sag, at de bevillingsmæssige ændringer til budget 2006 i form af diverse tekniske budgetomplaceringer uden kassemæssig virkning tiltrædes, jf. bilag 6-8.
6. Opfølgning vedr. løn og Accenture
Økonomiforvaltningen
udarbejdede i forbindelse med fremlæggelse af Københavns Kommunes regnskab 2005
(BR 280/06) en status for afstemning af lønregnskaberne. I denne indstilling
fremgik ligeledes, at Borgerrepræsentationen som led i fremlæggelsen af
halvårsregnskabet vil få fremlagt en ny status.
Accenture har ikke
haft etableret og gennemført procedurer for de afstemningsopgaver, de ifølge
lønanvisningskontrakten skulle varetage, herunder opgaverne vedrørende
afstemning af lønrelaterede balancekonti, afstemninger til sikring af korrekt
afregning af indeholdelser til SKAT, ATP og øvrige 3. parter og afstemninger
til kontrol af korrekte årsopgørelser.
Der er igangsat et
oprydningsprojekt hos Accenture, der har til formål at dokumentere og rette
fejl vedrørende Accentures afstemning og afregning af lønkonti og dertil har
til formål at tilvejebringe grundlaget og dokumentationen for KMDs og kommunens
rettelser i forhold til den enkelte medarbejder for Accenture-perioden.
Accentures afstemning og afregning pågår. Accenture afstemmer de enkelte hovedområder ift. lønelementer
(ferie, indeholdte beløb hos lønmodtagerne og overført pension til
pensionsselskaber, øvrige 3. parter samt overførte beløb til SKAT). Afstemningsarbejdet
forventes færdigt i efteråret 2006.
Accentures
afstemning og afregning resulterer i en række debitorer og kreditorer.
Medio august er gennemgået omkring 2.600 sager, og de resterende fejlsager på debitorområdet
forventes færdige ultimo december 2006.
Borgerrepræsentationen
har den 31. august 2006 godkendt indgåelse af forlig med Accenture. Det indgår i forligt, at Accenture og Københavns Kommune
sammen vil færdiggøre den igangværende afstemningsproces.
7. Antal ansatte i rådhussekretariaterne
Økonomiudvalget
besluttede på deres møde den 16. maj 2006, at forvaltningerne halvårligt skal
offentliggøre udviklingen i antal ansatte i rådhussekretariaterne startede fra
den 1. januar 2006. Opgørelsen er vedlagt i bilag 9.
8. Justering af kommunens Kasse- og Regnskabsregulativ
og rammebilag
Ifølge
styrelseslovens § 42, stk. 7 udarbejder Borgerrepræsentationen de nærmere
regler for indretningen af kommunens kasse- og regnskabsvæsen i et regulativ.
På Økonomiudvalgets foranledning udarbejdes supplerende og uddybende rammebilag,
som indeholder retningslinier for de enkelte økonomiske og administrative områder.
Københavns Kommunes
regulativ og tre af rammebilagene foreslås justeret i denne dag. Det drejer sig
om rammebilagene om regnskab i årets løb, om årsregnskabet og om arkivalier.
Justeringerne er
hovedsageligt af teknisk karakter, blandt andet som følge af den nye
forvaltningsstruktur i kommunen.
Forslagene til
justeret regulativ og rammebilag har været forelagt
ØKONOMI
Se ovenfor.
MLJØVURDERING
Regnskabsprognosen har ingen miljømæssige konsekvenser.
HØRING
Ingen.
ANDRE KONSEKVENSER
Ingen.
BILAG
Bilag 1. Udvalgenes og Revisionsdirektoratets samt Borgerrådgiverens indberet-
ninger (fremlægges på aflæggerbordet).
Bilag 2. Væsentlige problemstillinger udvalgenes regnskabsprognoser pr. august
Bilag 3. Udviklingen i aktivitetsoplysninger og målopfyldelse
Bilag 4. Likviditetsprognose og reel kasse
Bilag 5. Regnskabet efter de første syv måneder af 2006
Bilag 6. Udvalgenes forslag til bevillingsmæssige ændringer
Bilag 7. Specifikation af de bevillingsmæssige ændringer
Bilag 8. Forslag til justerede aktivitetsoplysninger i budget 2006 som følge af de
bevillingsmæssige ændringer
Bilag 9.
Udviklingen i antallet af ansatte i rådhussekretariaterne
Bilag 10.
Kasse- og Regnskabsregulativet
med foreslåede justeringer
Rammebilag om regnskab i årets løb med foreslåede justeringer
Rammebilag om årsregnskabet med foreslåede justeringer
Rammebilag om arkivalier med foreslåede justeringer
Claus Juhl /