Endelig godkendelse af regnskab 2015
Indstilling
Indstilling om,
-
at revisionsbetænkningen om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2015 tages til efterretning,
-
at udvalgenes besluttede foranstaltninger som følge af revisionens bemærkninger, jf. revisionsbetænkningens bilag 1, godkendes,
-
at Københavns Kommunes regnskab for 2015 godkendes.
(Økonomiudvalget)
Problemstilling
Regnskabet for 2015 udviste et resultat for serviceudgifter på 23.159 mio. kr., hvilket var 590 mio. kr. under kommunens måltal for serviceudgifter, inklusiv servicebufferpuljen. I forhold til korrigeret budget var mindreforbruget 258 mio. kr. (dvs. eksklusiv servicebufferpuljen). Regnskabsresultatet for bruttoanlæg udviste et forbrug på 2.880 mio. kr., hvilket var et mindreforbrug på 165 mio. kr. i forhold til korrigeret budget og et mindreforbrug på 790 mio. kr. i forhold til vedtaget budget. Regnskabet viste et samlet mindreforbrug på 30 mio. kr. på styringsområdet overførsler mv. i forhold til korrigeret budget.
Københavns Kommune bidrog hermed til kommunernes samlede overholdelse af både service- og anlægsrammen aftalt med staten for 2015.
Københavns Kommune forventer at overholde det vedtagne budget i 2016.
Behandling af revisonsberetningen for regnskab 2015.
Deloitte afgav den 1. juni 2016 revisionsberetning for regnskab 2015 til Borgerrepræsentationen. Revisonsberetningen er blevet forelagt alle udvalg med forvaltningernes handlingsplaner til de revisionsbemærkninger, der vedrører det enkelte udvalg. Revisionsudvalget har på baggrund heraf udarbejdet revisionsbetænkningen for årsregnskabet 2015 (bilag 1).
Økonomiudvalget afgiver med denne indstilling revisionsbetænkningen til Borgerrepræsentationen med indstilling om godkendelse af regnskabet og foranstaltningerne i anledning af revisionens bemærkninger. Udvalgenes besluttede foranstaltninger fremgår af bilag 1.
Løsning
Revisionsudvalget har behandlet Deloittes revisionsberetning, og behandlingen har omfattet de kommentarer, Økonomiudvalget og de stående udvalg har knyttet til revisonsberetningen.
Den eksterne revision har godkendt Københavns Kommunes regnskab uden forbehold. Revisonsberetningen for regnskab 2015 konkluderer, at årsregnskabet for regnskabsåret 2015 i alle væsentlige henseender er i overensstemmelse med de lovmæssige krav, samt at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love mv.
De er afgivet 19 revisionsbemærkninger revisonsberetningen for regnskab 2015, mod 20 ved revisionen af regnskab 2014. Den eksterne revision skriver i sin beretning, at kommunen har iværksat en række tiltag, der kan understøtte arbejdet med et betryggende kontrolmiljø.
”Det er også vores opfattelse, at der på en række områder er sket væsentlige forbedringer i forhold til tidligere år. Imidlertid vurderer vi forsat at regnskabsaflæggelsen for 2015 ikke i alle tilfælde er forløbet tilfredsstillende. Efter vores opfattelse er der derfor behov for, at kommunen fastholder de igangværende indsatser med henblik på at øge kvaliteten i regnskabsaflæggelsen.”
Økonomiforvaltningen konkluderer på baggrund heraf, at de igangsatte initiativer er med til at sikre et betryggende kontrolmiljø i kommunen og hermed aflæggelsen af et rigtigt regnskab.
Revisionsbetænkning
Revisionsudvalget skriver i sin betænkning følgende:
”Det er Revisionsudvalgets samlede vurdering, at Økonomiudvalgets og de stående udvalgs besvarelser og besluttede foranstaltninger, såfremt disse gennemføres, vil kunne imødegå de fejl og mangler, der har givet anledning til revisionsbemærkningerne.
I vurderingen indgår, at ØU og BR har truffet nogle væsentlige beslutninger i forhold til at løfte det generelle niveau, jævnfør nedenstående handlingsplaner m.v.
Revisionsudvalget anbefaler, at der fortsat er stærk bevågenhed med, at beslutningerne effektueres og er opmærksom på at effektueringen af handleplanerne vil være en flerårig proces, og at der i forbindelse hermed vil kunne blive identificeret kritiske forhold.”
Revisionsudvalget har valgt at fremsætte en række konkrete bemærkninger og anbefalinger på grundlag af de fremdragne væsentlige forhold i revisionsberetningerne om regnskabet for 2015, jf. revisionsbetænkningens afsnit 4. De konkrete bemærkninger og anbefalinger inkl. Økonomiforvaltningens kommentarer hertil fremgår endvidere af nedenstående tabel.
|
Revisionsudvalgets bemærkninger og anbefalinger |
Økonomiforvaltningens kommentarer |
|
Revisionsudvalget bemærker, at selv om administrationen har lukket 13 revisionsbemærkninger i 2015, er det ikke tilfredsstillende, at der samtidig er konstateret flere nye væsentlige og kritiske forhold, som har givet anledning til 12 nye revisionsbemærkninger.
Revisionsudvalget er opmærksom på, at ledelsen i de berørte forvaltninger og udvalg er meget bevidst om de kritiske forhold, og at der er igangsat flere tiltag for at forbedre kvaliteten i opgavevaretagelsen.
Det er Revisionsudvalgets samlede vurdering, at Økonomiudvalgets og de stående udvalgs besvarelser og besluttede foranstaltninger, såfremt disse gennemføres, vil kunne imødegå de fejl og mangler, der har givet anledning til revisionsbemærkningerne. I vurderingen indgår, at ØU og BR har truffet nogle væsentlige beslutninger i forhold til at løfte det generelle niveau, jævnfør nedenstående handlingsplaner m.v.
Revisionsudvalget anbefaler, at der fortsat er stærk bevågenhed med, at beslutningerne effektueres og er opmærksom på at effektueringen af handleplanerne vil være en flerårig proces, og at der i forbindelse hermed vil kunne blive identificeret kritiske forhold. |
Økonomiforvaltningen deler Revisionsudvalgets fokus på at sikre, at procedurer og opgaveløsningen generelt skal være betryggende på det administrative område. Derfor er der også igangsat en lang række tiltag til sikring af betryggende administrative processer.
Her skal fremhæves følgende:
Ledelsestilsyn - Økonomiudvalget vedtog på sit møde den 12. april at anmode revisionen om proaktivt i forbindelse med årsregnskabet at rapportere til Økonomiudvalget på baggrund af dialog med forvaltningerne om, hvorvidt ledelsestilsynet er betryggende. Borgmestrene/forvaltningerne beslutter fortsat selv på baggrund af dialogen med revisionen, hvordan deres risikobaserede tilsyn tilrettelægges mest hensigtsmæssigt.
IT-sikkerhed – Der blev med budgetaftalen for 2017 afsat midler til at styrke kommunens IT-sikkerhed, for at opnå den nødvendige modenhed på informationssikkerhedsområdet, samt efterleve anbefalinger fra kommunens revisor og fra Borgerrådgiveren og leve op til kommende EU-lovgivning. |
|
Implementering af nyt økonomisystem Revisionsudvalget anbefaler i lighed med tidligere år, at der er stærkt ledelsesmæssigt fokus på kommunens implementering af nyt økonomisystem. Projektet involverer betydelige ressourcer i kommunen og udgør dels en væsentlig økonomisk risiko og dels en imagemæssig risiko for kommunen. |
Økonomiforvaltningen er enig med Revisionsudvalget, og har forsat et stærkt ledelsesmæssigt fokus på projektet.
Arbejdet med Kvantum er forankret i en styregruppe med repræsentanter for direktionen i alle forvaltninger, der blandt andet skal sikre at programmets målsætninger og strategien for kommunens økonomistyring realiseres, samt beslutte korrigerende handlinger hvis der opstår ubalance mellem projektets omfang, projektøkonomien, det aftalte kvalitetsniveau og den aftalte tidsplan. |
På baggrund af ovenstående indstiller forvaltningen til Økonomiudvalget, at Økonomiudvalget indstiller regnskabet for 2015 til godkendelse i Borgerrepræsentationen og tager revisionsbetænkningen og forvaltningens svar herpå til efterretning.
Økonomi
Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.
Videre proces
Den endelige godkendelse af regnskabet for 2015 inkl. revisionens bemærkninger sker på Borgerrepræsentationens møde den 10. november 2016.
Oversigt over politisk behandling
Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,
-
at revisionsbetænkningen om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2015 tages til efterretning,
-
at udvalgenes besluttede foranstaltninger som følge af revisionens bemærkninger, jf. revisionsbetænkningens bilag 1, godkendes,
-
at Københavns Kommunes regnskab for 2015 godkendes.
Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 1. november 2016
Chefen for Intern Revision, Jesper Andersen, og Ulrik Vassing fra Deloitte var til stede under behandlingen af dagsordenspunktet med henblik på sagens oplysning.
Indstillingen blev anbefalet over for Borgerrepræsentationen uden afstemning.
Beslutning
Borgerrepræsentationens beslutning i mødet den 10. november 2016
Indstillingen blev godkendt uden afstemning.