Økonomisk udskillelse af Københavns Energi
Økonomisk udskillelse af Københavns Energi
Borgerrepræsentationen
DAGSORDEN
for Ordinært møde torsdag den 9. december 2004
BR 603/04
Økonomisk udskillelse af Københavns Energi
Økonomisk udskillelse af Københavns Energi
Indstilling om, at der den 31. december 2004 til aktieselskaberne Varme A/S, Bygas A/S, Vand A/S, Afløb A/S og KE A/S overdrages alle aktiver og passiver fra de tilhørende forsyninger under Københavns Energi, herunder at selskaberne indfrier mellemværender med kommunen, som beskrevet i nærværende indstilling. Overdragelserne sker mod gældsbreve, der senere konverteres til aktier, at samtlige elforsyningens aktiver og passiver bortset fra ejerandelene i Københavns Energi Holding A/S, KE Transmission A/S, Elkraft System a.m.b.a. samt Elkraft Transmission a.m.b.a. den 31. december 2004 overdrages til Københavns Energi Holding A/S. Overdragelsen sker mod gældsbreve, at umiddelbart forud for indgåelse af bindende aftale om salg, fusion eller partnerskab af Københavns Energi Holding A/S med en eksterne køber (dog tidligst den 1. januar 2005), indskyder KE Elforsyning aktierne i Københavns Energi Holding A/S samt tilhørende gældsbrev i KE Holding 1 A/S. Endvidere indskyder kommunen med virkning fra den 1. januar 2005 aktierne i Varme A/S samt tilhørende gældsbrev, KE Transmission A/S og ejerandelene i Elkraft System a.m.b.a. og Elkraft Transmission a.m.b.a. i KE Holding 1 A/S, at kommunen indskyder med virkning fra den 1. januar 2005 aktierne i Vand A/S, Bygas A/S, Afløb A/S samt KE A/S inkl. tilhørende gældsbreve i KE Holding 2 A/S. Københavns Kommune modtager herfor aktier i KE Holding 2 A/S ved en aktieombytning, at der som følge af udskillelsen gives tillægsbevilling til hhv. bud get 2004 og 2005 som anført i denne indstilling og bilag 4, at Miljø- og Forsyningsforvaltningen og Økonomiforvaltningen bemyndiges til at løse udestående punkter og foretage justeringer i forhold til endelig opstilling af åbningsbalancer og selskabsdannelser som anført i denne indstilling, at de takster for el-, varme-, gas- og vandforsyning samt afløb, der er fastsat i takstbilaget til budget 2005, og leveringsbestemmelser fastsat af Borgerrepræsentationen, er gældende fra og med 1. januar 2005 og indtil videre, at grunde ejet af kommunen, men som benyttes af KE, overdrages til de respektive forsyningsarter ved denne indstillings vedtagelse i Borgerrepræsentationen, og at grundene i forbindelse med udskillelsen pr. 31. december 2004 erhverves af selskaberne efter principperne anført i denne indstilling og bilag 2 og 3, at grunde ejet af KE, som ikke benyttes af eller forventes benyttet af KE, omvendt kan overdrages til kommunen til den offentlige vurdering, at arealerne i Vermlandsgade og på Kulbanevej, der anvendes til genbrugsstationer, overdrages til Miljøkontrollen mod en nedskrivning af udlægskontoen med værdien af arealerne, at Miljøkontrollens takstfinansierede negative budgetramme gradvist nedsættes til 0 i perioden 2006-2009, og at der meddeles Miljøkontrollen en tillægsbevilling i 2005 på 36,5 mill kr. med henblik på taktnedsættelser i 2005 og de følgende år samt eventuelt erhvervelse af arealer til nye genbrugspladser. Tillægsbevillingen fremgår af bilag 4, at provenuet fra Københavns Energis tilbagebetaling af gæld m.v. til Københavns Kommune estimeret til 3,952 mia. kr. ved udskillelsen anvendes til gældsnedbringelse i 2005 med henblik på at skabe økonomisk råderum til kommende forpligtelser, at Økonomiforvaltningen bemyndiges til at indfri eksisterende lån for provenuet fra Københavns Energis tilbagebetaling af gæld m.v. estimeret til 3,952 mia. kr., eventuelt ved indgåelse af swap-forretninger, samt at Miljø- og Forsyningsforvaltningen og Økonomiforvaltningen bemyndiges til at håndtere tjenestemændenes udlån til selskaberne i forbindelse med bemandingen af disse samt indgå aftaler om vilkår og forpligtelser med indhold som anført i denne indstilling og bilag 6.
(Miljø- og Forsyningsudvalget og Økonomiudvalget)
INDSTILLING
Miljø- og Forsyningsforvaltningen og Økonomiforvaltningen indstiller, at Miljø- og Forsyningsudvalget og Økonomiudvalget indstiller til Borgerrepræsentationen, at
1.
der den 31. december 2004 til aktieselskaberne Varme
A/S, Bygas A/S, Vand A/S, Afløb A/S og KE A/S overdrages alle aktiver og
passiver fra de tilhørende forsyninger under Københavns Energi, herunder at
selskaberne indfrier mellemværender med kommunen, som beskrevet i nærværende indstilling.
Overdragelserne sker mod gældsbreve, der senere konverteres til aktier.
2. samtlige
elforsyningens aktiver og passiver bortset fra ejerandelene i Københavns Energi
Holding A/S, KE Transmission A/S, Elkraft System a.m.b.a. samt Elkraft
Transmission a.m.b.a. den 31. december 2004 overdrages til Københavns Energi
Holding A/S. Overdragelsen sker mod gældsbreve.
3. umiddelbart forud for indgåelse af bindende
aftale om salg, fusion eller partnerskab af Københavns Energi Holding A/S med
en eksterne køber (dog tidligst den 1. januar 2005), indskyder KE Elforsyning
aktierne i Københavns Energi Holding A/S samt tilhørende gældsbrev i KE Holding
1 A/S. Endvidere indskyder kommunen med virkning fra den 1. januar 2005
aktierne i Varme A/S samt tilhørende gældsbrev, KE Transmission A/S og
ejerandelene i Elkraft System a.m.b.a. og Elkraft Transmission a.m.b.a. i KE Holding
1 A/S.
4. kommunen indskyder med virkning fra den 1. januar 2005 aktierne i Vand A/S, Bygas A/S, Afløb A/S samt KE A/S inkl. tilhørende gældsbreve i KE Holding 2 A/S. Københavns Kommune modtager herfor aktier i KE Holding 2 A/S ved en aktieombytning.
5. der som følge af udskillelsen gives tillægsbevilling til hhv. budget 2004 og 2005 som anført i denne indstilling og bilag 4.
6. Miljø- og Forsyningsforvaltningen og Økonomiforvaltningen bemyndiges til at løse udestående punkter og foretage justeringer i forhold til endelig opstilling af åbningsbalancer og selskabsdannelser som anført i denne indstilling.
7.
de
takster for el-, varme-, gas- og vandforsyning samt afløb, der er fastsat i
takstbilaget til budget 2005, og leveringsbestemmelser fastsat af Borgerrepræsentationen,
er gældende fra og med 1. januar 2005 og indtil videre.
8. grunde
ejet af kommunen, men som benyttes af KE, overdrages til de respektive
forsyningsarter ved denne indstillings vedtagelse i Borgerrepræsentationen, og
at grundene i forbindelse med udskillelsen pr. 31. december 2004 erhverves af
selskaberne efter principperne anført i denne indstilling og bilag 2 og 3.
9. grunde ejet af KE, som ikke benyttes af eller forventes benyttet af KE, omvendt kan overdrages til kommunen til den offentlige vurdering.
10. arealerne i
Vermlandsgade og på Kulbanevej, der anvendes til genbrugsstationer, overdrages
til Miljøkontrollen mod en nedskrivning af udlægskontoen med værdien af
arealerne, at Miljøkontrollens takstfinansierede negative budgetramme gradvist
nedsættes til 0 i perioden 2006-2009, og at der meddeles Miljøkontrollen en
tillægsbevilling i 2005 på 36,5 mill kr. med henblik på taktnedsættelser i 2005
og de følgende år samt eventuelt erhvervelse af arealer til nye
genbrugspladser. Tillægsbevillingen fremgår af bilag 4.
11. provenuet fra Københavns Energis tilbagebetaling af gæld m.v. til Københavns Kommune estimeret til 3,952 mia. kr. ved udskillelsen anvendes til gældsnedbringelse i 2005 med henblik på at skabe økonomisk råderum til kommende forpligtelser.
12. Økonomiforvaltningen
bemyndiges til at indfri eksisterende lån for provenuet fra Københavns Energis
tilbagebetaling af gæld m.v. estimeret til 3,952 mia. kr., eventuelt ved indgåelse
af swap-forretninger.
13. Miljø- og Forsyningsforvaltningen og Økonomiforvaltningen bemyndiges til at håndtere tjenestemændenes udlån til selskaberne i forbindelse med bemandingen af disse samt indgå aftaler om vilkår og forpligtelser med indhold som anført i denne indstilling og bilag 6.
Miljø- og
Forsyningsudvalgets beslutning i mødet den 22. november 2004
Tiltrådt.
Rikke Fog-Møller (Ø) tog forbehold.
Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 23. november 2004
Anbefalet.
Venstre afgav følgende protokolbemærkning:
"Når det ender med salg af KE, kan Københavns Kommunes interne leverandører ikke længere få opgaver. Dette vil få betydning for KTK."
RESUME
Denne indstilling handler om den tekniske økonomiske og regnskabsmæssige udskillelse af Københavns Energi i forlængelse af Borgerrepræsentationens beslutning BR 449/04. Hovedbudskaberne i indstillingen er:
· Der sker en udskillelse af Københavns Energi i 100 pct. kommunalt ejede aktieselskaber.
· Aktiver og passiver indskydes i selskaberne.
· Mellemværender og forpligtelser i forhold til kommunen indfries – i alt 4 mia. kr.
· Provenuet anvendes til nedbringelse af kommunens langfristede gæld for at skabe økonomisk råderum til kommende forpligtelser.
· Der er ikke selvstændige personalemæssige konsekvenser af den økonomiske udskillelse.
Udskillelsen af Københavns Energi i 100 pct. kommunalt ejede aktieselskaber sker pr. 31. december 2004. Udskillelsen betyder en række økonomiske transaktioner, der giver forskydninger i kommunens drifts-, anlægs- og finansposter, hvilket opgøres i nærværende indstilling. Der er lagt vægt på, at udgiftsvirkningen for kommunen ikke skal bæres af de skattefinansierede områder.
I forbindelse med udskillelsen indskydes samtlige aktiver og passiver i selskaberne. Københavns Energi indfrier umiddelbart efter årsskiftet nettogælden til kommunen på 2,1 mia. kr., de historiske tjenestemandsforpligtelser 1,6 mia. kr., ligesom Københavns Energi erhverver de grunde, der ejes af kommunen, men som benyttes af Københavns Energi. En foreløbig opgørelse heraf giver en samlet vurderingssum af disse grunde på 186 mill. kr.
Provenuet fra indfrielse af gæld m.v. på 3,9 mia. kr. foreslås anvendt på at nedbringe den gæld, kommunen har opbygget i de år forsyningsvirksomheden, var en del af kommunen. Herved skabes økonomisk råderum til kommende forpligtelser, herunder kommunens udgift til tjenestemandspension til tjenestemænd i Københavns Energi i de kommende år. Hertil kommer, at udskillelsen påvirker kommunens låneramme, og at der derfor skal tages hensyn til kommunens mulighed for at refinansiere den resterende lang fristede gæld.
Tjenestemændene i Københavns Energi bevarer deres ansættelsesforhold til Københavns Kommune og udlånes til selskaberne. Tjenestemændene bevarer således deres særlige rettigheder og pligter, herunder retten til tjenestemandspension. For så vidt angår de overenskomstansatte vil der ikke ske individuelle ansættelsesmæssige forandringer, idet disse kan overføres til de nye selskaber, jf. virksomhedsoverdragelsesloven.
Accenture er
Københavns Kommunes leverandør af lønsystem. Københavns Energi har besluttet
anvende en anden leverandør pr. 1. januar 2005. Københavns Energi vurderer, at
en anden leverandør kan opfylde deres behov ligeså godt, og har derfor valgt en
leverandør, der har erfaring med virksomheden. Københavns Energis valg af en
anden leverandør betyder en øget udgift til kommunen på 0,8 mill.
kr., eftersom kommunens samlede betaling til Accenture ikke påvirkes
af udskillelsen af KE. Da de øvrige forvaltninger ikke skal afholde denne
udgift, er det forudsat, at de 0,8 mill. kr. afholdes af provenuet fra
udskillelsen, indtil udløbet af den nuværende kontraktperiode med
Accenture.
SAGSBESKRIVELSE
1. Baggrund
Borgerrepræsentationen tiltrådte i september 2004, at Københavns Energi udskilles i en række 100 pct. kommunalt ejede aktieselskaber, jf. BR 449/04. Borgerrepræsentationen besluttede samtidig, at der senest i april 2005 skal forelægges en indstilling om den konkrete selskabsdannelse, den juridiske struktur og regnskabsmæssige udskillelse af Københavns Energis vand-, gas- og varmeforsyninger samt afløb.
Nærværende indstilling udgør den nævnte indstilling om den økonomiske og regnskabsmæssige udskillelse, og forelægges parallelt med indstilling om Udskillelse af Københavns Energi i aktieselskaber og styring af selskaberne, jf. MFU 265/04 og ØU 377/04. Der forhandles endvidere om salg eller partnerskab til dels KE Partner og dels Elforsyningen. Resultaterne af disse forhandlinger vil blive fremlagt i en separat indstilling.
Beslutningen i september 2004 i Borgerrepræsentationen indebærer udskillelsen af Københavns Energi i en bestiller/udfører model, som omfatter to holdingselskaber, hvorunder der placeres et netselskab for hver forsyningsart med en begrænset bemanding (bestillerne) og et samlet bemandet 'udførende' selskab for alle forsynings-arterne, jf. figur 1.
Figur 1. Selskabsstruktur
Den 27. maj 2004 traf Borgerrepræsentationen beslutning om udskillelsen af Københavns Energis elnetaktiviteter, jf. BR 268/04. Dette sker for i højere grad at understøtte målet for Københavns Energi om at skabe værditilvækst.
Modellen vil give Københavns Kommune styrke og fleksibilitet i udøvelsen af sit ejerskab og vil blandt andet sikre, at der opretholdes en samlet og enkel adgang samt en ensartet service over for forbrugerne på forsyningsområderne. Incitamenterne til effektiviseringer og serviceforbedringer vil blive styrket og modellen sikrer, at kommunen får fleksibilitet i forhold til anvendelsen af de effektiviseringer, der skabes i modellen, hvis det på et senere tidspunkt ønskes, når reguleringen sikrer forbrugeren f.eks. i form af prislofter.
Modellen medfører også fleksibilitet ift. eventuelle fremtidige samarbejder/fusioner med andre tilsvarende forsyningsvirksomheder inden for samme forsyningsområde. Herudover opnås en tidsmæssig fleksibilitet i forhold til modregning i kommunens bloktilskud ved udbytte eller provenu fra elforsyningen (L 162), og økonomistyringen udføres for hele KE efter årsregnskabsloven, hvilket blandt andet giver bedre forudsætninger for benchmarking og gennemsigtighed med andre virksomheder
·
Nærværende indstilling vedrører som nævnt den
økonomiske og regnskabsmæssige udskillelse af Københavns Energi.
Indstillingen indeholder bl.a.
· Opgørelse af de samlede kommunaløkonomiske konsekvenser (afsnit 2)
· Tillægsbevillinger 2004 og 2005 (afsnit 3)
· Åbningsbalancer, herunder overdragelser af aktiver og passiver (afsnit 4)
· Konsekvenser for kommunens låntagning og gæld (afsnit 5)
· Tjenestemænd og medarbejderforhold (afsnit 6)
1.1 Principper for
den økonomiske udskillelse af KE
Den økonomiske og regnskabsmæssige udskillelse af Københavns Energi, som denne indstilling vedrører, forudsættes med denne indstilling og ved eventuelt efterfølgende justeringer at ske med udgangspunkt følgende 4 principper:
· Alle tilbagebetalinger på mellemværendet fra KE til Københavns Kommune og midler fra indfrielse af pensionsforpligtelser mv. som følge af udskillelsen anvendes til at nedbringe kommunens langfristede gæld med henblik på at skabe økonomisk råderum til kommende forpligtelser.
·
Udskillelsen af KE skal ske under hensyntagen
til kommunens langsigtede økonomiske styringsbehov, herunder særligt
mulighederne for at kunne refinansiere forfaldne lån på den resterende gæld.
· Kommunens økonomiske balance må ikke forringes som følge af udskillelsen af KE, d.v.s. der må ikke i budget 2005 eller de følgende år mangle finansiering af kommunens udgifter som følge af udskillelsen.
·
Eventuelle følgeudgifter ved udskillelsen kan
finansieres af tilbagebetalinger eller indfrielser i øvrigt, der sker i
forbindelse med udskillelsen.
Der vil i forbindelse med udskillelsen af KE være en række økonomiske transaktioner, der giver forskydninger i kommunens drifts-, anlægs- og finansposter i budgettet. Desuden vil der være følgeudgifter forbundet med selve udskillelsen i form af f.eks. indskud i selskaber, afgifter ved overdragelse af ejendomme mv. Der er med udskillelsen lagt vægt på, at udgiftsvirkningen af disse transaktioner ikke skal bæres af de skattefinansierede områder, d.v.s. at de andre udvalg ikke skal berøres af udskillelsen i de følgende år.
Med hensyn til gældsnedbringelse indebærer principperne for det første, at der sker en nedbringelse af den gæld, kommunen har opbygget, i de år forsyningsområderne har været i kommunen.
For det andet skal kommunen over en længere årrække i de kommende år afholde udgifter til den tjenestemandforpligtelse, som KE ved udskillelsen frikøber sig fra. Midlerne fra indfrielserne m.v. anvendes økonomisk mest hensigtsmæssigt på gældsnedbringelse i en mellemliggende periode, indtil kommunen økonomisk i løbet af de kommende år skal afholde disse forpligtelser.
Endelig er det vigtigt, at udskillelsen af KE sker under hensyntagen til kommunens overordnede økonomiske styringsmuligheder, herunder særligt kommunens låneramme. Med udskillelsen af KE påvirkes kommunens lånemuligheder. Ved udskillelsen skal der derfor tages højde for kommunens muligheder for fortsat at kunne refinansiere kommunens langsigtede gæld. Problemstillingen er uddybet i afsnit 5 nedenfor.
Disse principper foreslås at være gennemgående for den økonomiske udskillelse af Københavns Energi – både hvad angår de problemstillinger, der er anført i denne indstilling og ved eventuelt senere justeringer, der må blive foretaget i forbindelsen med udskillelsen af KE.
2. Samlede kommunaløkonomiske konsekvenser
I forbindelse med
indstilling om Ny organisering af Københavns Energi, vand, afløb, varme og gas,
jf. BR 449/04, blev foretaget en opgørelse af de kommunaløkonomiske
konsekvenser af udskillelsen af KE i aktieselskaber. Nedenfor er denne opgørelse
justeret, idet tallene er opdateret og udestående punkter nu er afklaret.
I tabel 1 er de
samlede budgetmæssige konsekvenser for kommunen opgjort for en fuld
selskabsudskillelse af KE. Udskillelsen af KE indebærer, at kommunen mister en
renteindtægt af KE's gæ
ld til kommunen, eftersom KE indfrier denne. Kommunen
modtager et provenu fra KE vedr. historiske tjenestemandsforpligtelser som
modsvares af, at kommunen fremover skal afholde udgiften til udbetaling af tjenestemandspensioner
i fremtiden. Kommunen modtager herudover et provenu fra salg af grunde til KE.
Det samlede provenu fra KEs indfrielse af gæld, tjenestemandsforpligtelser og
grunde indstilles anvendt til gældsnedbringelse i kommunen for at sikre, at
udskillelsen af KE er økonomisk neutral for kommunen.
I tabel 1 er de
samlede ændringer under Miljø- og Forsyningsudvalgets budget opgjort (ad 2-6)
samt ændringer under Økonomiudvalgets budget (ad 6-17). Ændringen under
Økonomiudvalgets budget er opdelt således, at effekterne af udskillelse i form
af ekstraordinære indtægter og udgifter er opgjort for sig (ad 6-13), mens effekterne
der vedrører kommunens gældsafdrag er opgjort for sig (ad 15-18).
Tabel 1. Samlede kommunaløkonomiske konsekvenser
(mill. kr.)
|
Mill. kr. (2005 pl.) |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
|
1. Vedtaget budget
2005 |
-33,7 |
110,0 |
42,7 |
-40,1 |
-23,0 |
|
-
Rammebelagte områder |
-65,4 |
56,9 |
-10,4 |
-52,6 |
36,9 |
|
- Finansposter |
31,7 |
53,1 |
53,1 |
12,5 |
-59,9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ændringer i MFUs
budget |
|
|
|
|
|
|
2. Merudgift -
korrektion af MFU's budget for udskillelse |
-36,5 |
31,1 |
74,1 |
155,1 |
132,7 |
|
-Rammebelagte områder |
-39 |
78,2 |
121,2 |
161,6 |
66,8 |
|
-Finansposter |
2,5 |
-47,1 |
-47,1 |
-6,5 |
65,9 |
|
3. Ekstraordinær
betalingsforskydning |
29 |
-29 |
0 |
0 |
0 |
|
3.a Kassetræk |
-29 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
3.b Kasseopbygning |
0 |
29 |
0 |
0 |
0 |
|
4. Myndighedsopgaver |
0 |
6,9 |
6,9 |
6,9 |
6,9 |
|
5. Korrektion af MKs
budget |
0 |
36,5 |
0 |
0 |
0 |
|
5.a Kassopbygning |
36,5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
5.b Kassetræk |
0 |
-36,5 |
0 |
0 |
0 |
|
6.
Arbejdsskadeforpligtelser |
0 |
12,1 |
0 |
0 |
0 |
|
Påvrikning af
budgetposter MFU 2005-2008 |
0 |
50,1 |
81 |
162 |
139,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ændringer i ØUs
budget |
|
|
|
|
|
|
6.
Arbejdsskadeforpligtelser |
0 |
-12,1 |
0 |
0 |
0 |
|
7. Tab ved
valørdeling |
0 |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
|
8. Udeblevet
kassetræk |
0 |
125 |
82 |
0 |
0 |
|
9. KE´s nettogæld til
kommunen |
0 |
-2145 |
0 |
0 |
0 |
|
10. KE's betaling af
de historiske tjenestemandsforpligtelser som kommunen skal betale |
0 |
-1599 |
132 |
86,7 |
0 |
|
11. Fremadrettede
pensioner |
0 |
-58,1 |
-58,1 |
-58,1 |
-58,1 |
|
12. Salg af grunde
til KE (foreløbigt skøn) |
0 |
-186,4 |
0 |
0 |
0 |
|
13a. Betaling for
administration af tjm. |
0 |
-0,5 |
-0,5 |
-0,5 |
-0,5 |
|
13b. Udgifter for
administration af tjm. |
0 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|
14. Merudgift
lønsystem |
0 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Påvirkning af
budgetposter under ØU 2005-2008 ekskl. gældsafdrag |
0 |
-3873,4 |
158,1 |
30,8 |
-55,9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Samlet påvirkning
af ØU og MFU budget |
0,0 |
-3823,3 |
239,1 |
192,8 |
83,7 |
|
16. Ekstraordinært
afdrag af gælden |
0,0 |
3952,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
17. Renteindtægt fra
likviditetsmæssig placering af afdrag |
0,0 |
-175,9 |
-175,9 |
-175,9 |
-175,9 |
|
18. Ændring af KKs
ordinære gældsafdrag |
0,0 |
47,2 |
-63,2 |
-16,9 |
92,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Total påvirkning
af kommunens økonomi |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Udgifter og indtægter
er opgjort på samme måde som ved kommunens budgetlægning. Det vil sige, at merindtægter
har et negativt fortegn, mens merudgifter har et positivt fortegn. Et negativt
fortegn er således til gavn for kommunen.
Ad 1: Budgettallene
for MFU er det vedtagne budget for 2005. Ændringerne siden fremsættelsen
af budgetforslaget skyldes dels den politiske aftale om at bevillige 5 mill.
kr. årligt til et forsøg med miljøzoner i Københavns Kommune og dels en række
mindre tekni
ske korrektioner.
Desuden er der foretaget tekniske korrektioner af budgettet
i overslagsårene, herunder regulering af Miljø- og Forsyningsudvalgets budget
for at korrigere for udløbet af tilbagebetalingen af de historiske tjenestemandspensioner
under Københavns Energis elforsyning.
Ad 2: Ved
udskillelsen af KE i aktieselskaber reduceres Miljø- og Forsyningsudvalgets
budget samlet med 31,1 mill. kr. i 2005. På det takstfinansierede område falder
hele KE´s nettobidrag på 78,2 mill. kr. væk, herunder det tidligere
rådhusbidrag på 9,6 mill. kr. pr. år, som hidtil har været en del af MFUs
ramme.
Ad 3: Der forventes
et merforbrug på 29 mill. kr. i 2004, som skyldes en forværring af
finansposterne under KE. Merforbruget finansieres i 2004 via kassen (Ad 3a). I
2005 indfries kassetrækket og kasseopbygning øges med 29 mill. kr. (Ad 3b). Den
samlede budgetmæssige virkning i 2004 og 2005 er dermed neutral.
Ad 4: Ved
udskillelsen af Københavns Energi overføres opgaverne vedrørende vedligeholdelse
af søer og vandløb til Miljøkontrollen, idet der er tale om kommunal
myndighedsopgave. Der skal fra 2005 og frem afsættes 6,9 mill. kr. under
Miljøkontrollens skattefinansierede budget til løsningen af opgaven, jf. afsnit
2.2 nedenfor.
Ad 5: I forbindelse med udskillelsen af KE overføres 36,5 mill. kr. til
Miljøkontrollens takstfinansierede budget. De 36,5 mill. kr. anvendes til
nedbringelse af kommunens gæld til forbrugerne på Miljøkontrollens takstfinansierede
område i 2005 og de følgende år. I 2004 gives der en negativ tillægsbevilling
på -36,5 mill. kr. til det rammebelagte område under KE. Tillægsbevillingen
anvendes i 2004 til en kasseopbygning (Ad 5a). I 2005 anvendes kasseopbygningen
til et kassetræk på 36,5 mill. kr., der finansierer reguleringen af Miljøkontrollens
takstfinansierede område i 2005 (Ad 5b).
For en yderligere uddybning af
håndteringen af Miljøkontrollens budget henvises til afsnit 2.1.
Ad 6: I forbindelse med
udskillelse af KE indbetales der 12,1 mill. kr. til dækning af fremtidige udgifter vedrørende
arbejdsskadeforpligtelser under Miljø- og Forsyningsudvalget, jf. afsnit 2.5.
De 12,1 mill. kr. vil efterfølgende blive overført til Miljø- og
Forsyningsudvalget.
Ad 7: I forbindelse med den såkaldte valørdeling vil kommunen miste
renteindtægter på 1,4 mill. kr. årligt.
Ad 8: Ved en udskillelse af KE af bortfalder et ekstraordinært
kassetræk på kommunens kasse på henholdsvis 125 mill. kr. i 2005 og 82 mill.
kr. i 2006. Pengene blev bevilliget i foråret 2004 i forbindelse med Borgerrepræsentationens
beslutning om at fremrykke en række bevillinger særligt på spildevandsområdet
for at forbedre badevandskvaliteten i Svanemøllebugten, jf. BR 304/04.
Eftersom
kommunen ved en udskillelse ikke kommer til at betale for fremrykningen af
anlægsinvesteringerne, optræder det manglende kassetræk i oversigten som en
udgift.
Ad 9: KEs samlede nettogæld til kommunen vil den 31. december
2004 være på ca. 2,1 mia. kr. Opgørelse af nettogælden bygger på estimat
fra Københavns Energi i forbindelse med regnskabsprognosen fra 3. kvartal.
Ad 10: KEs samlede
historiske tjenestemandsforpligtelse er opgjort til 1.399 mill. kr. Der vil
primo 2005 blive lavet en fornyet opgørelse, der vil indgå i de endelig
åbningsbalancer. Derudover modtager kommunen 332 mill. kr., som et engangsafdrag
på restgælden af de historiske tjenestemandspensioner på elforsyningens område.
Den samlede indbetaling er dermed 1.731 mill. kr.
Ved udskillelsen af
dele af elforsyningen i 2000 blev der aftalt en afdragsordning for de
historiske tjenestemandspensioner under elforsyningen, som annulleres i forbindelse
med udskillelse af KE. Derfor fratrækkes der i 2005 de 132 mill. kr., kommunen
ellers ville have modtaget fra KE elforsyning. Dermed er den samlede effekt af
indbetalingen 1.599 mill. kr.
I årene 2006 og 2007
forventes mindreindtægter fra det manglende løbende bidrag vedrørende de
historiske tjenestemandspensioner på henholdsvis 132 og 86,7 mill. kr.
Ad 11: De
fremadrettede pensioner dækker over de årlige indbetalinger af pensionsbidrag fra
forsyningsvirksomhederne efter en udskillelse. Det samlede beløb er 58,1 mill.
kr. pr. år.
Ad 12: Den foreløbige opgørelse af ejerskab og værdifastsættelse af de
grunde, der overdrages til KE giver en vurdering på 186,4 mill. kr., jf. afsnit 4.5.
Ad 13a: Kommunen vil efter udskillelsen af KE fortsat skulle afholde udgifter i forbindelse med administration og udbetaling af tjenestemandspensioner til nuværende og tidligere ansatte tjenestemænd inden for Københavns Energis virksomhed. Derfor reguleres ØUs budget med en årlig indbetaling på 500 t. kr. til dækning af disse udgifter, jf. afsnit 2.2 nedenfor.
Ad 13b: Kommunen vil samtidig have udgifter til administration af udbetaling af tjenestemandspensioner, hvorfor den samlede budgetmæssige virkning for kommunen vil være neutral.
Ad 14. Københavns Energi har besluttet at anvende en anden leverandør af lønsystem end Accenture. Dette betyder, at fællesudgifterne for kommunens anvendelse af Accenture stiger med 0,8 mill. kr. om året. Disse udgifter afholdes af provenuet, indtil den nuværende betalingsordning med Accenture revideres.
Ad
15: Ved en udskillelse af
hele Københavns Energi vil Miljø- og Forsyningsudvalgets og Økonomiudvalgets
budget – ekskl. korrektioner for gældsafdraget og rentelettelsen – forbedres
med ca. 3,8 mia. kr. i 2005. I de følgende år vil budgetterne være påvirket af
det manglende løbende bidrag fra Københavns Energi.
Ad 16: Kommunen
opnår samlet en engangsbetaling på ca. 3,9 mia. kr. fra indfrielsen af
Københavns Energis gæld, udbetalingen af de historiske tjenestemandspensioner
samt indtægter fra overdragelse af grunde. Afdraget er reguleret for de 36,5
mill. kr., som bruges til at nedbringe kommunens gæld til det takstfinansierede
omr
åde under Miljøkontrollen.
Ad 17: Samlet vil kommunen få en
rentelettelse på den langfristede gæld på 175,9 mill. kr. fra 2005, hvis provenuet
fra tilbagebetaling af gæld m.v. anvendes til gældsafdrag.
Ad 18: Denne post
opsamler effekterne af ændringer i forvaltningernes indtægter
og udgifter. Heri indgår, at en række betalinger fra KE til
kommunen, som kommunen hidtil har anvendt til afdrag på den ordinære gæld,
forsvinder, når KE udskilles. Det drejer sig om KE's betaling for historiske og
løbende pensionsforpligtelser samt KE's tilbagebetaling af gæld til
kommunen. Endvidere indgår bl.a. ændringer i renteindtægterne og rådhusbidrag
samt myndighedsopgaver.
Renteindtægterne påvirkes af, at der pt. er forskel mellem niveauet
for kommunens interne rente og niveauet for forrentningen af
kommunens langfristede gæld. Da den interne rente pt. er højere end renten
på kommunens eksterne lån, er der et rentetab knyttet til
straksindfrielsen af den del af gælden, der hidtil har været forrentet med den
interne rente.
For
at den totale påvirkning af kommunens (udvalgenes) økonomi bliver neutral er
det forudsat, at der skal ske en justering af kommunens
udgifter herunder nedsættelse af kommunens ordinære afdrag, jf.
afsnit 5 nedenfor. Det skal bemærkes, at et negativt fortegn betyder, at der
mangler en indtægt, for at påvirkningen af kommunens samlede økonomi bliver
neutral.
2.1. Miljøkontrollens
budget
Miljø- og Forsyningsudvalget har de seneste år fordelt budgetrammen for de takstfinansierede aktiviteter under hensyn til de store anlægsbehov i Københavns Energi. Der har således været fastsat en budgetramme for affaldsområdet på -10,1 mill. kr. årligt, hvilket har ført til opbygningen af en udlægskonto på ca. 90 mill. kr. ultimo 2003 i forbrugernes favør, som var tænkt nedbragt på et senere tidspunkt, hvor der - under hensyn til en fortsat rolig takstudvikling - var bedre mulighed for at nedbringe KE's mellemværende med kommunen. Udskillelsen af KE indebærer imidlertid, at udvalget ikke ved en ændret prioritering af budgetrammen fremover har mulighed for på denne måde at nedbringe udlægskontoen ved en gradvis takstnedsættelse.
Da udlægskontoen i forbrugernes favør som konsekvens af Miljø- og Forsyningsudvalgets fordeling af den samlede budgetramme modsvares af tilsvarende større udlægskonti i kommunens favør vedrørende forsyningsområderne under KE foreslås udlægskontoen nedbragt ved,
- at to kommunalt ejede arealer, der er stillet til rådighed for genbrugspladser, overdrages til det takstfinansierede område under Miljøkontrollen mod at udlægskontoen nedskrives med værdien af arealerne, jf. den offentlige vurdering, samt leje af arealerne i den tid, genbrugspladserne hidtil har været i brug, i alt 7.458 t.kr.,
- at Miljøkontrollens takstfinansierede budgetramme gradvist nedsættes fra de nuværende -10.108 t.kr. til -7.581 t.kr. i 2006, -5.054 t.kr. i 2007, - 2.527 t.kr. i 2008 og 0 i 2009 og de følgende år, således at udlægskontoen ikke vokser yderligere,
- og at der meddeles Miljøkontrollen en tillægsbevilling i 2005 på 36.500 t.kr. henblik på takstnedsættelser i 2005 og de følgende år samt eventuelt erhvervelse af arealer til nye genbrugspladser. Tillægsbevillingen ventes kun udnyttet delvist i 2005, og resten forventes således at skulle overføres fra år til år, indtil udlægskontoen er nedbragt til det planlagte niveau.
Tillægsbevillingen finansieres teknisk ved, at der i 2004 foretages en regulering af KE's samlede budgetramme svarende til et ekstraordinært afdrag på 36,5 mill. kr., svarende til den budgetramme, som KE i tidligere år har fået overført fra det takstfinansierede område under Miljøkontrollen. I praksis finansieres tillægsbevillingen med en del af den likviditet, der tilgår kommunen som følge af indfrielsen af KE's mellemværende.
Borgerrepræsentationen vil primo 2005 få forelagt en indstilling om nedsættelse af taksterne for jorddeponering. Det forventes, at nedsættelsen af taksten kan blive på ca. 20 pct.
Gennem disse tiltag vurderes udlægskontoen i løbet af 6-10 år at kunne nedbringes til ca. -56 mill. kr., svarende til det beløb, der på dette tidspunkt ventes at være opkrævet over taksterne som hensættelser til risiko vedrørende kommunens miljømæssige ansvar vedrørende deponeringsanlæggene på Kalvebod Miljøcenter og Prøvestenen. Miljø- og Forsyningsudvalget vil i forbindelse med indstillingen om takstnedsættelsen få forelagt en oversigt over den forventede nedbringelse af udlægskontoen.
2.2. Godtgørelse for
administration af pensionsudbetalinger til tjenestemænd
De kommunale forsyningsvirksomheder har hidtil bidraget til kommunens fælles administrationsudgifter via betaling af et bidraget til rådhuset (rådhusbidraget). Rådhusbidraget udgør 9,6 mill. kr. i 2004. Rådhusbidraget har blandt andet dækket en andel af Borgerrepræsentationens, borgmestrenes og forvaltningernes administrationsudgifter samt udgifter til juridisk bistand og forhandling af overenskomster for forsyningsvirksomhederne.
I forbindelse med selskabsudskillelsen af Københavns Energi fra den kommunale forvaltning pr. 1. januar 2005 bortfalder de fleste af disse opgaver fra kommunen. Kommunen vil dog fortsat skulle afholde udgifter i forbindelse med administration af tjenestemandspensioner til nuværende og tidligere ansatte tjenestemænd inden for Københavns Energis virksomhed.
Der fastsættes på den
baggrund en årlig betaling fra Københavns Energi til Økonomiforvaltningen på
500.000 kr., og der indgås således en kontrakt mellem kommunen og Københavns
Energi herom.
2.3.
Myndighedsopgaver
Miljø- og Forsyningsforvaltningen og Økonomiforvaltningen har siden fremlæggelsen af indstillingen om ny organisering af KE i september måned, jf. BR 449/04, foretaget yderligere kvalificering af overslagene over omfanget af de lovpligtige myndigheds- og planlægningsopgaver på vand-, afløbs og fjernvarmeområdet, der ikke længere varetages af Københavns Energi efter udskillelsen.
Det vurderes, at antallet af årsværk, der anvendes til myndighedsopgaver m.v., er ca. 3, mens der er behov for knap 1 yderligere årsværk i forbindelse med, at kommunen overtager ansvaret for myndighedsopgaverne. Det er ikke på nuværende tidspunkt opgjort, om de medarbejdere i KE, som hidtil har udført opgaverne, søges overflyttet til Miljø- og Forsyningsforvaltningen, eller om forvaltningen vil betale KE for praktisk bistand i forbindelse med f.eks. udarbejdelsen af planer, overvågning af miljøtilstanden og praktiske opgaver i forbindelse med det kommunale tilsyn. Der er derfor ikke fastsat årsværk i forbindelse med de foreslåede tillægsbevillinger til Miljø- og Forsyningsforvaltningen. Tillægsbevillingerne fremgår af tabel 2 og gennemgås nedenfor.
Tabel 2.
Myndighedsopgaver (*)
|
Myndighedsopgave |
Beløb |
Finansiering |
|
Vandforsyningsområdet: Vandforsyningsplan, kontrolprogram
og tilsyn |
0,83 mill. kr. |
Takstfinansieret |
|
Afløbsområdet: Bistand til spildevandsplan |
0,34 mill. kr. |
Takstfinansieret |
|
Fjernvarmeområdet: Visse dispensationer, bistand til projektgodkendelser
og tilsyn med fjernvarmeforsyningsanlæg |
0,38 mill. kr. |
Takstfinansieret |
|
Søer og vandløb |
6,9 mill. kr. |
Skattefinansieret |
(*) For de konkrete tillægsbevillinger henvises til afsnit 3
og bilag 4.
Opgaverne på vandforsyningsområdet omfatter udarbejdelse af vandforsyningsplan, udarbejdelse af kontrolprogram og tilsyn med vandforsyningsanlæg og vandkvalitet. Opgaven kan finansieres over vandtaksten, og der foreslås derfor meddelt Miljøkontrollen en tillægsbevilling til en indtægt og en udgift på 0,83 mill. kr. i 2005. Opkrævningen og finansieringen vil - som hidtil - ske over KE's takster.
På afløbsområdet omfatter de kommunale opgaver, som KE hidtil har løst, bistand fremlæggelsen af en spildevandsplan. Opgaven kan takstfinansieres, og der foreslås meddelt Miljøkontrollen en tillægsbevilling til en indtægt og en udgift på 0,34 mill. kr. i 2005. Opkrævningen og finansieringen vil - som hidtil - ske over KE's takster.
På fjernvarmeområdet omfatter myndighedsopgaverne, som KE hidtil har løst, visse dispensationer efter varmeforsyningsloven, bistand til projektgodkendelser og tilsyn med fjernvarmeforsyningsanlæg. Opga ven kan takstfinansieres, og der foreslås meddelt Sekretariatet en tillægsbevilling til en tillægsbevilling på 0,38 mill. kr. i 2005. Opkrævningen og finansieringen vil - som hidtil - ske over KE's takster.
Opgaverne vedrørende driften og vedligeholdelsen af vandløb og søer har af historiske årsager, herunder vandløbenes tidligere anvendelse som åbne afløbskanaler, ligget i afløbsafdelingen i KE. Da opgaven imidlertid i henhold til vandløbsloven påhviler kommunen og ikke kloakforsyningen, må finansieringen af opgaven overgå til det skattefinansierede område. Der har hidtil været anvendt 6,9 mill. kr. årligt på opgaven, og det foreslås, at der meddeles Miljøkontrollen en tillægsbevilling til en tilsvarende udgift i 2005.
Efter drøftelser med Bygge- og
Teknikforvaltningen vurderes det i modsætning til tidligere ikke, at der umiddelbart
vil være behov for tillægsbevillinger i forbindelse med, at vandforsyningen
udskilles i et aktieselskab, og ansvaret for byggesagsbehandlingen vedrørende
vandinstallationer derfor entydigt er placeret i kommunen.
KE har hidtil foretaget det praktiske arbejde
vedrørende byggesagsbehandling og tilsyn, og det vurderes, at KE i kraft af sin
opgave som forsyningsvirksomhed fortsat vil have behov for at registrere de
oplysninger, der i dag tilgår KE.
Det forventes imidlertid, at der allerede i
indeværende år bliver gennemført en revision af bygningsreglementet og småhusreglementet
omfattende reglerne vedrørende vandinstallationer. Det vil i lyset af de nye
regler blive vurderet, om der er behov for ændringer i opgavevaretagelsen
mellem KE og bygningsmyndigheden.
Bygge- og Teknikforvaltningen har oplyst, at
man derfor må tage forbehold for de økonomiske konsekvenser, som en eventuel
ændring i opgavevaretagelsen måtte medføre.
KE og Bygge- og Teknikforvaltningen vil i øvrigt revidere den gældende samarbejdsaftale i overensstemmelse hermed.
2.4. Takster
I henhold til § 41a i styrelsesloven skal
Borgerrepræsentationen fastsætte taksterne for ydelser fra kommunale
forsyningsvirksomheder. Borgerrepræsentationen har således i forbindelse med
vedtagelsen af budget 2005 vedtaget også de takster, der ville være gældende
for leveringen af el, varme, gas, vand og afløb ved fortsat drift i kommunalt
regi.
Som udgangspunkt er det i forsyningsvirksomheder, der
er organiseret i aktieselskabsform, bestyrelsen, der fastsætter selskabets
takster, idet taksterne for vand og afløb dog i henhold til lovgivningen skal
godkendes af kommunalbestyrelsen. Det foreslås i indstillingen om Udskillelsen
af KE i aktieselskaber og styring af selskaberne, der forelægges parallelt med
denne indstilling, jf. MFU 265/04 og ØU 377/04, at generalforsamlingen skal
godkende taksterne på selskabets generalforsamling.
Det foreslås, at de takster og leveringsbestemmelser,
der er fastsat i takstbilaget til budget 2005, opretholdes indtil videre. De
takster og leveringsbestemmelser, som Borgerrepræsentationen allerede har
vedtaget, eller vedtager inden 31. december 2004, vil således være gældende fra
og med 1. januar 2005 og resten af året, indtil de eventuelt ændres, jf. i
øvrigt indstillingen om udskillelse af KE i aktieselskaber og styring af
selskaberne, jf. MFU 265/04 og ØU 377/04.
2.5. Øvrige forhold
Vandprissagen
I forbindelse med
Miljøstyrelsens afgørelse vedrørende den verserende vandprissag falder
(forventeligt inden for kort sigt), vil det blive vurderet, hvorvidt tilgodehavendet
opbygget i perioden 1996-2002 må afskrives, jf. vedlagte fortrolige notat (bilag
5). En eventuel afskrivning i indeværende år vil forværre vandforsyningens
driftsresultat, men gælden til kommunen vil være uændret.
Visse andre tilgodehavender,
der må anses som tabt, afskrives ligeledes, jf. afsnit 3.1. Disse afskrivninger
påvirker ligeledes årets driftsresultat, men ikke gælden til kommunen.
IT-udgifter
KE har indtil udskillelsen
anvendt og bidraget til finansieringen af kommunens IT-systemer. Hver af kommunens
forvaltninger betaler en syvendedel af udgifterne vedrørende datawarehouse, og
KE har hidtil betalt 60 pct., svarende til 161 t.kr. af Miljø- og
Forsyningsforvaltningens andel på 269 t.kr. årligt. Denne udgift vil fortsat
blive afholdt inden for Miljø- og Forsyningsforvaltningens samlede budget.
For KKnets vedkommende afhænger
betalingen af antallet af opkoblinger eller antallet af anvisninger m.v., og KE
vil derfor fortsat skulle betale i det omfang, KE fremover anvender de nævnte
IT-systemer.
Accenture er
Københavns Kommunes leverandør af lønsystem. Københavns Energi har besluttet
anvende en anden leverandør pr. 1. januar 2005. Københavns Energi vurderer, at
en anden leverandør kan opfylde deres behov ligeså godt, og har derfor valgt en
leverandør, der har erfaring med virksomheden. Københavns Energis valg af en
anden leverandør betyder en øget udgift til kommunen på 0,8 mill.
kr., eftersom kommunens samlede betaling til Accenture ikke påvirkes
af udskillelsen af KE. Da de øvrige forvaltninger ikke skal afholde denne
udgift, er det forudsat, at de 0,8 mill. kr. afholdes af provenuet fra
udskillelsen af KE, indtil udløbet af den nuværende kontraktperiode med
Accenture.
Arbejdsskader og erhvervssygdom
Københavns Kommune
er selvforsikret for så vidt angår arbejdsskader. I den eksisterende ordning
betaler fo
rvaltningerne erstatningerne, efterhånden som sagerne bliver afgjort.
Ved en ændring af
Lov om arbejdsskadesikring pr. 1. januar 2004 blev det fastslået, at den
ansvarlige arbejdsgiver er den institution, hvor den pågældende medarbejder er
tjenstgørende. Københavns Kommune vil i forlængelse heraf skulle afholde udgiften
til arbejdsskadeforpligtelser, der vedrører perioden frem til 31. december
2004.
Københavns Energi
vil tegne privat forsikringsordning for så vidt angår de fremtidige arbejdsskader,
således at en arbejdsskadeforsikring kan træde i kraft pr. 1. januar 2005.
Københavns Energi
afdækker ved udskillelsen kommunen forpligtelsen for arbejdsskader opstået før
1. januar 2005 ved forøgelse af det mellemværende med KE, som forventes
indfriet primo 2005. Totalforpligtelsen til arbejdsskader pr. 30. juni 2004 i
Københavns Energi udgør 12,1 mill. kr. Der er tale om verserende sager, hvor arbejdsskaden
er opstået, men hvor erstatningsbeløbet endnu ikke er endeligt fastsat eller
udbetalt. Beløbet reguleres endeligt primo 2005.
Erstatninger, der vedrører
perioden før udskillelsen, belaster således ikke KE A/S eller andre selskaber udskilt
fra det tidligere Københavns Energi. KE A/S forestår dog sagsbehandlingen i
forbindelse med disse sager og afholder omkostningerne i forbindelse med denne
sagsbehandling, mens kommunen refunderer KE for de faktiske udbetalte
erstatninger.
Det foreslå derfor,
at MFU meddeles en særskilt tillægsbevilling afgrænset til dækningen af disse
udgifter. Tillægsbevilling fremgår af afsnit 3.
For erhvervssygdom er Københavns Energi som alle andre private og offentlige arbejdsgivere omfattet af AES.
3. Tillægsbevillinger
til budget 2004 og 2005
Stiftelse af
selskaberne med virkning fra 31. december 2004 betyder, at selskabsudskillelsen
har budgetmæssige virkninger i såvel 2004 som 2005, hvilket forhold til de
tidligere fremlagte tal betyder en finansiel forskydning mellem årene.
Tabel 3. Tillægsbevillinger til 2004
|
|
|
|
|
1.000. kr. |
|
|
|
Årsag |
KE,
Takstfinansierede drift |
Finansposter |
Kasseopbyg-ning
2004 |
|
|
|
1. Indskud
i selskaber |
-3.500 |
3.500 |
0 |
|
|
|
2. Øget
afdrag – med henblik på tilbagebetaling af budgetramme til affaldsområdet |
-36.500 |
|
-36.500 |
|
|
|
3.
Nedskrivning af Mantis tilgodehavendet vedr. forbrugsdebitorer |
71.400 |
-71.400 |
0 |
|
|
|
4.
Betalingsforskydninger i 2004 |
|
28.941 |
28.941 |
|
|
Kasseopbygning |
|
31.400 |
-38.959 |
-7.559 |
|
3.1. Miljø- og Forsyningsudvalgets budget for 2004
Ad 1. Erhvervelse af
selskaber
I forbindelse med stiftelse af selskaberne er der erhvervet 5 selskaber, som er stiftet med et indskud på 0,5 mill. kr. Der forventes på Borgerrepræsentationens møde den 25. november 2004 stiftet yderligere 2 selskaber i forbindelse med den igangværende salgsproces. Købet finansieres af de midler, der tidligere er bevilget KE, jf. BR 268/04, men indebærer en omplacering af dele af midlerne mellem drift og finansposter. Der vil således være en merudgift på 3,5 mill. kr. på funktion 8.21.5 Indskud i aktier og andelsbeviser og tilsvarende mindreudgifter på KE's takstfinansierede områder funktion 1.01.1 ...40.1. Fordelingen på funktion fremgår af vedlagte bilag 4 tabel a.
Ad 2. Øget afdrag på
mellemværende
KE har jf. afsnit 2.2. om Miljøkontrollens budget de seneste år været tildelt har øget andel af budgetrammen for de takstfinansierede aktiviteter under hensyn til de store anlægsbehov, hvilket har medført en øget udlægskonto under affaldsområdet. I forbindelse med udskillelsen tilbageføres rammen til affaldsområdet ved, at der teknisk i 2004 stilles et øget rammekrav som finansieres af KE's indfrielse af mellemværendet. Der foreslåes derfor en negativ tillægsbevilling til KE's takstfinansierede område på 36,5 mill.kr, som modsvares af en tillægsbevilling til Miljøkontrollens takstfinansierede område i 2005.
Ad 3. Afskrivning af
Mantis tilgodehavendet
I forbindelse med stiftelsen af selskaberne indskydes KE's
tilgodehavender på forbrugsdebitorerne fra det gamle afregningssystem Mantis.
Kommunal regnskabspraksis er, at et tilgodehavende først kan afskrives, når
tabet er konstateret. Disse tilgodehavender står derfor opført i kommunes
regnskab til den oprindelige værdi på regningsudstedelse tidspunktet. Ved indskuddet i aktieselskaberne skal
tilgodehavenderne værdisættes til deres reelle værdi. Det forventede
tilgodehavende ultimo 2004 udgør 105 mill. kr., som p.t. vurderes til kurs 32. Kursen
er beregnet ud fra den konstaterede betalingsvillighed hos de "gamle" Mantis
kunder for perioden 1. januar 2004 til 30. september 2004 og med en
forudsætning om, at retten til momsrefusion går tabt. Afskrivningen har i
forhold til udskillelsen ingen kassemæssig virkning, men betyder ændring i regnskabsresultatet
for 2004
Ad 4.
Betalingsforskydninger i 2004
Stiftelsen sker med virkning fra 31. december 2004 hvilket betyder, at kommunens regnskab i 2004 for KE's vedkommende alene kommer til at indeholde drift og anlægsposterne, idet saldiene vedrørende tilgodehavende og gæld udlignes, og der i stedet under Sekretariatet vil optræde et tilgodehavende med de nystiftede selskaber samt værdien af selskaberne.
Udligningen af saldiene vedrørende tilgodehavende og gæld i KE betyder således en netto mindreudgift på KE's finansposter på 931,5 mill. kr. og modsvares delvis af en merudgift på Sekretariatets, finansposter, tilgodehavende på 960,0 mill. kr.
Forskellen skyldes, at KE, jf. regnskabsprognosen efter 3. kvartal 2004 forventer et øget kassetræk på 29 mill kr., som mellemfinansieres over kassen, idet kasseforbruget modsvares af øgede indbetalinger i 2005 i forbindelse med KE's indfrielse af mellemværendet.
Fordelingen på balanceposter og funktion fremgår af vedlagte bilag 4 tabel b.
Tilgodehavendet forventes indfriet primo januar 2005, og vil derfor indgå i en tillægsbevilling til 2005 med modsat fortegn.
Posteringer direkte på status i 2004
Der vil i
forbindelse med opgørelsen af mellemregningen og stiftelsen af selskaber der
udover ske en række posteringer direkte på status. Posteringerne har ikke bevillingsmæssige
konsekvenser i 2004.
Det drejer sig om overdragelse af grunde, udpostering af
kontiene vedrørende udlægskontiene, udligning af pensions- og
arbejdsskadeforpligtelse, fremadrettet bidrag til pensioner samt
kapitalandelene i selskaberne. Oversigt over de samlede bevægelser på balancen
fremgår af bilag 4 tabel c.
I forbindelse med afklaringen af Miljøkontrollens fremtidige ramme overdrages de kommunalt ejede grunde, der anvendes til genbrugsstationerne til Miljøkontrollen (affaldsområdet), og i den forbindelse reguleres udlægskontoen jf. afsnit 2.2.
3.4. Økonomiudvalgets budget for 2005
Nedenfor gennemgås ændringer i
Økonomiudvalgets budget som følge af den økonomiske udskillelse af KE.
Tillægsbevillingerne fremgår af bilag 4 tabel e, f og g.
Tabel
4. Tillægsbevillinger til ØU til budget 2005
|
|
|
|
1.000. kr. |
|
|||
|
Årsag |
Administration, tjm. |
Finansposter |
Kasseopbygning 2005 |
||||
|
1. Tab af Valørdeling |
|
1.400 |
1.400 |
||||
|
2. Administration af pensioner |
-0,500 0,500 |
|
0 |
||||
|
3. Merudgift lønsystem |
800 |
|
800 |
||||
|
4. Tjenestemandspensioner |
-58.100 |
|
-58.100 |
||||
|
5. Bort
fald af KE bidrag |
|
131.950 |
131.950 |
||||
|
6. Indfrielse af elforsyningens
historiske tjm. pensioner |
|
-331.900 |
-331.900 |
||||
|
7. Gældsafdrag |
|
3.952.000 |
3.999.200 |
||||
|
8.
Renter |
|
-175.900 |
-175.900 |
||||
|
Kasseopbygning |
|
|
3.567.450 |
||||
Ad
1: Tab af valørdeling
Tab ved valørdeling fremkommer fordi kommunen via de indgåede bankaftaler går glip af en
rentegevinst på betalinger til Elkraft og CTR. Tabet udgør samlet 1,4 mill. kr.
Ad 2: Administration af pensioner
Efter KEs udskillelse i selvstændige aktieselskaber vil der fortsat være udgifter i kommunen i forbindelse med administration af tjenestemandspensioner til nuværende og tidligere ansatte tjenestemænd inden for Københavns Energis virksomhed. KE vil fremover indbetale 500 t. kr. til Økonomiforvaltningen, jf. afsnit 2.3. Indtægten modsvares af en tilsvarende udgift til administration af udbetalingen af tjenestemandspensionerne, hvorfor beløbet optræder to gange med modsat fortegn i tabel 4.
Ad 3.
Merudgift lønsystem
I KE har oplyst, at de ønsker at bruge en
anden leverandør til lønudbetalingerne end Accenture. Hvis KE fremover ikke
benytter sig af Accenture vil der ifølge den nuværende betalingsmodel for
lønadministrationen mangle 800 t. kr. for at udgifterne i den samlede
betalingsmodel bliver dækket. Derfor gives der en tillægsbevilling til ØU til
dækning af dette beløb. Udgiften finansieres af provenuet fra udskillelsen. Bevillingen
opretholdes indtil, der sker revision af betalingsmodellen.
Ad 4. Tjenestemandspensioner
Indbetalingen af
fremadrettet pensionsbidrag fra KE's selskaber har tidligere været budgetlagt
og regnskabsført via KE under MFU. Efter udskillelsen vil betalinger direkte
tilgå Økonomiforvaltningen og blive håndteret i lighed med øvrige indbetalinger
af pensionsbidrag. Derudover vil der som følge af udskillelse kommet et øget bidrag
på 15,6 mill. kr. Der gives derfor en tillægsbevilling til Økonomiudvalget på
-58,1 mill. kr.
De løbende
udbetalinger af tjenestemandpensioner vedrørende forsyningsvirksomhederne
regnskabsførers og budgetlægges i dag på hovedkonto 1. Og disse vil fortsat
blive regnskabsført og budgetlagt under hovedkonto 1.
Ad 5. Bortfald af KE bidrag
KE indfrier i
forbindelse med udskillelsen gælden vedrørende de historiske pensionsforpligtelser,
og der vil således ikke i 2005 og frem kunne forventes afdrag og renter, som
forventet i vedtaget budget 2005. Derfor gives der en tillægsbevilling til
Økonomiudvalgets finansposter for de manglende afdrag og renter.
Ad 6. Indfrielse af elforsyningens historiske
tjenestemandspensioner
I forbindelse med
KEs indfrielse af de historiske tjenestemandspensioner gives der i 2005 en
tillægsbevilling på 332 mill. kr. til Økonomiudvalget.
Ad 7. Gældsafdrag
Indbetalingen af KEs mellemværende med kommunen, betalingen af den historiske tjenestemandsforpligtelse til kommunen samt indtægterne fra KEs erhvervelse af grunde og ejendomme anvendes til gældafdrag. Der gives derfor en tillægsbevilling til ØUs finansposter, der forøger afdraget med den samlede forventede indbetaling til kassen. Desuden øges det ordinære afdrag med 47,2 mill. kr. for at den samlede kommunaløkonomiske effekt af udskillelsen er neutral. Samlet forøges gældsafdraget i 2005 med 3.999,2 mill. kr.
Kassetrækket modsvares af en regulering under MFUs budget, jf. tabel 5.
Ad 8. Renter
Gældsafdraget påvirker kommunens renteudgifter. I forbindelse med afdraget af gælden falder kommunens renteudgifter. Der gives derfor en tillægsbevilling på -175,9 mill kr. under Økonomiudvalgets finansposter i 2005.
3.3. Miljø- og
Forsyningsudvalgets budget for 2005
Tabel 5. Tillægsbevillinger til MFU til 2005
|
|
|
|
|
1000 kr. |
|
|
Årsag |
Rammebelagt |
Lovbunden og finansposter |
I alt |
|
MFU |
KE udskilt
af kommunens og MFU's budget |
78.158 |
-47.053 |
31.105 |
|
|
Myndighedsopgaver |
6.900 |
|
6.900 |
|
|
Arbejdsskadeforligtelses
pulje |
12.100 |
|
12.100 |
|
|
Miljøkontrollens
takstfinansierede ramme |
36.500 |
|
36.500 |
|
|
Indfrielse
af mellemværende med selskaberne |
|
-3.771.081 |
-3.771.081 |
|
I alt |
|
133.658 |
-3.818.134 |
-3.684.476 |
Ved udskillelsen
af KE øges Miljø- og Forsyningsudvalgets budget på det rammebelagte område med 133,7
mill. kr. i 2005.
På det
takstfinansierede område bortfalder hele KE´s nettobidrag på -78,2 mill. kr.
incl. Rådhusbidrag. Det fremtidige bidrag til dækning af administration af
tjenestemænd budgetlægges herefter under Økonomiudvalget. Der gives en
tillægsbevilling, der udligner til hele KE's budget i 2005. Fordelingen på
bevillinger og funktioner fremgår af vedlagte bilag 4 tabel d.
Kommunen
skal afholde udgifterne til arbejdsskadeerstatninger for de skader, som er
opstået før udskillelsen af KE. Det gives derfor en tillægsbevilling til
Sekretariatet på 12,1 mill. kr. til dækning af disse udgifter. KE har i
forbindelse med udskillelsen indfriet forpligtelsen.
En række myndighedsopgaver, som i dag varetages af KE, men som ved en udskillelse skal varetages af
kommunen, jf. afsnit 2.4, medfører en tillægsbevilling til Miljøkont
rollen på 6,9
mill. kr. Derudover reguleres budgetterne i Miljøkontrollen og Sekretariater
for de myndighedsopgaver, der skal fortsat skal takstfinansieres for øgede
udgifter på henholdsvis 1,17 mill. kr. og 0,38 mill.kr. og tilsvarende merindtægter,
idet opgaverne opkræves over taksterne af selskaberne.
Endvidere reguleres budgettet for Miljøkontrollens
takstfinansierede områder med en tillægsbevilling, som følge af tilbagebetalingen
af 36,5 mill. kr., som KE's forsyningsområder har lånt af affaldsområdet til at
finansiere anlægsaktiviteter inden for forsyningsområdet.
På
finansposterne reguleres budget under MFU. Alle poster på finanspostene under
KE bortfalder, idet indtægterne på 42 mill. kr. vedrørende selskabernes
fremadrettede pensionsbidrag i fremtiden vil blive indbetalt til
Økonomiforvaltningen. Budgettet optages i stede under Økonomiudvalget sammen
med det yderligere bidrag.
En
samlet oversigt over MFU's budget for 2005 fremgår af bilag 4 tabel h.
Der
gives ekstraordinært en negativ tillægsbevilling til Sekretariatet finansposter
på 3.771 mill. kr. vedrørende indfrielsen af mellemværende med KE.
I forbindelse med opgørelsen af mellemværendet for KE vil
der med udgangen af 2004 blive optaget et tilgodehavende i MFU på basis af
regnskabsprognosen efter 3. kvartal, hvilket skønnes at blive på 3.771 mill.
kr. bestående af betaling for de historiske pensionsforpligtelse for gas,
varme, vand, og afløb på 1.399 mill. kr., overdragelse af grunde som pt. er
anslået til 186,4 mill. kr. og indfrielse af arbejdsskadeforpligtelse på 12,1
mill. kr. samt et nettomellemværende på 2.173 mill. kr.
4. Åbningsbalancer og overdragelse af aktiver
og passiver
4.1. Overdragelse den 31. december 2004
4.5. Grunde –
overdragelse og principper for værdisætning
Med henblik på at fastslå ejerskabet til de ejendomme, som anvendes af KE, har Miljø- og Forsyningsforvaltningen, KE og Økonomiforvaltningen undersøgt, om erhvervelsen af grundene og opførelsen af bygninger og anlæg har været finansieret over taksterne eller af den skattefinansierede del af kommunens økonomi.
Der er foretaget en gennemgang af kommunens retningslinier for den regnskabsmæssige håndtering af udgifterne igennem tiden, herunder som beskrevet i budgetudvalgets betænkning af 25. februar 1944. Gennemgangen har endvidere omfattet en v urdering af åbningsbalancerne i det nye regnskabssystem i 1978, og af de posteringer, der blev gennemført som følge af Revisionsdirektoratets udtalelser i revisionsberetningen vedrørende 1993. Endvidere er der foretaget en historisk gennemgang af Borgerrepræsentationens beslutninger om køb, salg og opførelse af de pågældende anlæg og bygninger.
Undersøgelsen har med enkelte undtagelser bekræftet antagelsen om, at bygninger og anlæg er finansieret over taksterne, mens grundene for vandforsyningens, gasforsyningens og varmeforsyningens vedkommende er kommunens ejendom og derfor har været stillet til rådighed for KE. På afløbsområdet har brugerbetalingen omfattet også erhvervelsen af arealer, hvilket indebærer, at kloakforsyningens grunde kan betragtes som forsyningsvirksomhedens ejendom.
Der er enkelte udeståender i forhold til at fastlægge både nuværende og fremtidigt ejerskab, og disse vil blive afklaret i det videre arbejde.
Ejerskabet til elforsyningens grunde og ejendomme er endeligt fastsat i forbindelse med elreformen i 2000.
Det foreslås, at de grunde, som KE benytter, men ikke ejer,
overdrages til KE Forsyningen til den offentlige vurdering pr. 2003 med henblik
på efterfølgende, pr. 31. december 2004, at blive skudt ind i de nye aktieselskaber
sammen med KE's øvrige ejendomme. Der vedlægges som bilag 2 et udkast til en
aftale om indskud heraf i selskaberne og som bilag 3 en foreløbig liste over de
omtalte grunde (vand, varme og gas).
Det vurderes i øjeblikket, for hvor mange af de nævnte grunde, der mangler at blive fastsat en offentlig vurdering.
De endelige vurderinger vil indgå i de endelige åbningsbalancer, herunder afklaringen af ejerskabet af de enkelte udestående grunde.
På nuværende tidspunkt vurderes det uhensigtsmæssigt at overdrage KE grunden ved Amagerværket og grunden ved Grøndalsvænge. Dette skyldes, at disse grunde i dag udlejes til anden side, og at det kommende aktieselskab med den forsyningsart, som i givet fald skulle have arealet overdraget, ville blive skattepligtigt. For disse ejendommes vedkommende, samt eventuelt andre, hvor det efter en nærmere vurdering måtte vise sig mest hensigtsmæssigt at opretholde status quo, foreslås det at ejerskabet til grunden forbliver i kommunen.
Borgerrepræsentationen har den 25. november 2004 fået
forelagt en indstilling om overdragelse af bygningerne i Præstøgade til
Det foreløbigt estimerede grundværdi af de grunde, der overdrages til København Energi udgør 186,4 mill. kr., jf. bilag 3. Det endeligt opgjorte provenu foreslås anvendt til nedbringelse af kommunens gæld, jf. nedenfor afsnit 5.
5. Konsekvenser for
kommunens låntagning og gæld
I forbindelse med udskillelsen af Københavns Energi i aktieselskaber er det forudsat, at der skal ske en tilbagebetaling af KE's mellemværender med kommunen, ligesom Københavns Energi skal indfri den historiske tjenestemandsforpligtelse samt erhverve grunde og ejendomme, der er ejet af kommunen. Dette forventes tilsammen at udgøre 3.952 mill. kr.
Det foreslås i nærværende indstilling, at provenuet fra indfrielse af KE's mellemværende til kommunen (2,1 mia. kr.) anvendes til nedbringelse af den gæld, kommunen har opbygget i de år, forsyningsområderne har været i kommunen.
Hertil kommer, at kommunen over en længere årrække skal afholde udgifter til den tjenestemandsforpligtelse, som KE ved udskillelsen frikøber sig fra (1,6 mia. kr.).
Endelig skal udskillelsen ske under hensyntagen til kommunens overordnede økonomiske styringsmuligheder, herunder særligt kommunens låneramme.
Udskillelsen af Københavns Energi i aktieselskaber betyder, at kommunens låneramme i 2005 reduceres fra 1,5 mia. kr. til 0,2 mia. kr. En del af låneadgangen, der er knyttet til forsyningsarterne under Københavns Energi, anvendes i dag til at refinansiere kommunens langfristede gæld. Den lavere låneramme betyder, at kommunen i de kommende år ikke vil have tilstrækkelig låneramme til refinansiering af kommunens gæld, med mindre tilbagebetalingerne mv. fra KE anvendes til at nedbringe kommunens gæld.
Det er desuden nødvendigt at nedbringe kommunens gæld for at neutralisere de økonomiske konsekvenser af udskillelsen. Dette skyldes primært, at kommunen mister løbende renteindbetalinger af den gæld som KE har til kommunen. Denne skal således opvejes af mindre renteudgifter af kommunens gæld.
Som det fremgår af figur 2 vil trækket på lånerammen overstige de disponible lånerammer efter en udskillelse, (da de mørke søjler i de fleste år ligger over linien, der angiver lånerammen)
Derfor indstilles i nærværende indstilling, at provenuet fra Københavns Energis tilbagebetaling af gæld m.v. anvendes til gældsnedbringelse i 2005 med henblik på at skabe økonomisk råderum til kommende forpligtelser.
Det indstilles videre, at Økonomiforvaltningen bemyndiges
til at indfri eksisterende lån for estimeret 3.952 mill. kr., eventuelt ved
indgåelse af swap-forretninger.
Eventuelt yderligere provenu, som følge af det endelige regnskabsresultat for KE for 2004, endelige åbningsbalancer, endelig opgørelse af grundværdier m.v. vil i forlængelse heraf ligeledes blive anvendt til gældsindfrielse.
5.1. Konsekvenser for
kommunens gæld og renteudgifter
Københavns Kommunes samlede gæld
forventes ultimo 2004 at udgøre 7,008 mia. kr., jf. redegørelse om kommunens
økonomi BR 410/04.
Efter indfrielse af lån for i alt 3.952 mill. kr. primo 2005 vil restgælden udgøre 3.056 mill. kr. Restgældens afdragsprofil er afbildes i figur 3 bl.a. sat i forhold til den låneramme kommunen vil have efter udskillelsen af KE. Ligeledes er det budgetterede afdrag afbildet.
Som det fremgår af figur 3, vil der efter udskillelsen umiddelbart mangle låneramme i årene 2009, 2013 og 2014 (de mørke søjler). Det foreslås håndteret ved en omfordeling af afdragsprofilen umiddelbart efter de ekstraordinære indfrielser, så den resterende gæld tilbagebetales via forlængede løbetider og træk på den tilbageværende låneramme.
Det kan således konkluderes, at kommunen ved den foreslåede gældsindfrielse på 3,9 mia. kr. og en efterfølgende omfordeling af afdragsprofilen opnår den forudsatte neutralisering af de økonomiske konsekvenser af udskillelsen af KE.
Økonomiudvalget vil i starten af 2005 foreligge Borgerrepræsentationen en indstilling med oplægget til en revideret gældspolitik.
6. Tjenestemænd og
medarbejderforhold
Københavns Energi vil holde HSU orienteret om udskillelsen samt informere de berørte medarbejdere herom.
7. Konsekvenser for
borgerne
Den tekniske økonomiske udskillelse af Københavns Energi
indebærer i sig selv ingen konsekvenser for borgerne.
ØKONOMI
Se ovenfor.
MILJØVURDERING
Nærværende
indstilling vurderes ikke at have miljømæssige konsekvenser i sig selv.
ANDRE KONSEKVENSER
Ingen, idet
dog Bygge- og Teknikforvaltningen har været hørt vedrørende myndighedsopgaver
om vandinstallationer, jf. afsnit 2.3 ovenfor.
HØRING
Ingen
BILAG
Bilag 1.
Åbningsbalancer for Københavns Energi Holding A/S, Varme A/S, Bygas A/S, Vand
A/S, Afløb A/S, KE A/S.
Bilag 2. Udkast til aftale om overdragelse af grunde.
Bilag 3. Foreløbig liste over KE's grunde (gas, varme og
vand).
Bilag 4. Tillægsbevillinger til budget 2004 og 2005, statusposteringer og budget.
Bilag 5. Fortroligt notat om tilgodehavendet vedr. Vandprissagen
(rødt papir)
Bilag 6. Udkast til aftale mellem Københavns Kommune og
selskaberne om udlån af tjenestemænd.