Borgerrepræsentationen

 

DAGSORDEN

for Ordinært møde torsdag den 6. oktober 2005

 

 

BR 538/05

Revidering af takster på plejehjemsområdet til budget 2006

Revidering af takster på plejehjemsområdet til budget 2006

 

 

Indstilling om at de reviderede takster, som fremgår af vedlagte takstbilag for 2006, godkendes som et teknisk ændringsforslag til budgetforslaget 2006, at beregningsgrundlaget for de reviderede takster er med afsæt i Sundhedsforvaltningens samt Revisionsselskabet Deloitte's fortolkning af problematikken vedr. afgrænsning af kalkulationsgrundlaget for taksterne, at såfremt Indenrigs- og Sundhedsministeriet ikke er enige i Sundhedsforvaltningens og Revisionsselskabet Deloitte's vurdering af problematikken vedr. afgrænsning af kalkulationsgrundlaget for taksterne, så fremsættes der en selvstændig indstilling med reviderede takster for 2006 i overensstemmelse med Indenrigs- og Sundhedsministeriets fortolkning af regelgrundlaget.

Det bemærkes, at taksterne på plejehjemsområdet i budget 2006 da vil være i overensstemmelse med den nuværende fortolkning af regelgrundlaget.

 (Sundheds- og Omsorgsudvalget)

Økonomiudvalgets beslutning eftersendes

 

 

INDSTILLING

Sundhedsforvaltningen indstiller,

 

at Sundheds- og Omsorgsudvalget overfor Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen anbefaler, at de reviderede takster, som fremgår af vedlagte takstbilag for 2006, godkendes som et teknisk ændringsforslag til budgetforslaget 2006.

 

at Sundheds- og Omsorgsudvalget overfor Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen anbefaler, at det godkendes, at beregningsgrundlaget for de reviderede takster er med afsæt i Sundhedsforvaltningens samt Revisionsselskabet Deloitte's fortolkning af problematikken vedr. afgrænsning af kalkulationsgrundlaget for taksterne.

 

at Sundheds- og Omsorgsudvalget overfor Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen anbefaler, at det godkendes, at såfremt Indenrigs- og Sundhedsministeriet ikke er enige i Sundhedsforvaltningens og Revisionsselskabet Deloitte's vurdering af problematikken vedr. afgrænsning af kalkulationsgrundlaget for taksterne, så fremsættes der en selvstændig indstilling med reviderede takster for 2006 i overensstemmelse med Indenrigs- og Sundhedsministeriets fortolkning af regelgrundlaget.

 

at Sundheds- og Omsorgsudvalget tager til efterretning, at Sundhedsforvaltningen efterfølgende udarbejder en selvstændig indstilling vedrørende konsekvenserne af eventuelle uretmæssige opkrævninger af takster hos beboere på kommunens plejecentre som følge af det nu opgjorte kalkulationsgrundlag.

 

Sundheds- og Omsorgsudvalgets beslutning i mødet den 29. september 2005

Indstillingen blev godkendt.

 

Økonomiforvaltningen indstiller,

at Økonomiudvalget oversender sagen til Borgerrepræsentationen med følgende erklæring:

 

"Økonomiudvalget anbefaler, at nærværende sag søges gennemført i den foreliggende form, idet taksterne på plejehjemsområdet i budget 2006 da vil være i overensstemmelse med den nuværende fortolkning af regelgrundlaget."

 

 

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 4. oktober 2005

Anbefalet

 

RESUME

På udvalgsmødet den 3. februar 2005 tog Sundheds- og Omsorgsudvalget orienteringen om en revidering af takststrukturen for de brugerbetalte serviceydelser til efterretning, herunder at ændringer i takststrukturen indarbejdes i budgetforslag for 2006 (SOU 3/2005).

Som nævnt i indstillingen af 3. februar 2005 har analysearbejdet i forhold til takststrukturen varieret efter behov i forhold til de enkelte ydelser/områder.

 

I forhold til budget 2006 er der som udgangspunkt alene foreslået ændringer i taksternes størrelse for de valgfrie betalingspligtige ydelser for beboere på plejecentre, hvorfor denne indstilling alene vil omfatte disse ydelser.

 

Det eksterne Revisionsselskab, Deloitte blev i forbindelse med takstanalysen bedt om at analyse de valgfrie betalingspligtige takster for beboere på kommunens plejecentre. 

Analysen har ledt frem til en beregningsmodel og tilhørende arbejdsgange for, hvorledes takstberegningsarbejdet fremover skal foretages. Der redegøres i rapporten for, at beregningsmodellen sikrer, at indtægterne ikke overstiger de faktiske omkostninger forbundet med at producere tilbudet, således at prisfastsættelsen sker i overensstemmelse med regelgrundlaget.

Vurderingen er således, at kravet - om at indtægterne ikke må overstige de faktiske omkostninger forbundet med at producere tilbudet - vil være opfyldt ved, at det kommende års takst er baseret på det faktiske udgiftsniveau i et tidligere regnskabsår.

 

Deloitte har afdækket, hvorvidt de eksisterende takster afspejler de faktiske omkostninger. Der er således gennemført en efterkalkulation på baggrund af regnskabstal for 2004 for de takster, som er omfattet af analysen. Deloitte rapporten "Analyse af takster" samt bilag til denne er vedlagt.

Endvidere redegøres der i rapporten for opgørelse af fælles driftsomkostninger og kapitaltillæg. I bilaget gennemgås tillige udregningen af hver enkelt takst, herunder hvilke konti der er identificeret for at opgøre aktiviteten, hvilke fordelingsnøgler der er anvendt samt anbefalinger til ændringer og tilretning i økonomi- og aktivitetsregistrering. 

Deloitte's  efterkalkulation på baggrund af regnskabstal for 2004 viser for de valgfrie betalingspligtige ydelser for beboere på plejecentre en varierende relation mellem taksterne og de beregnede omkostninger. Således er taksten for kost lavere end de beregnede omkostninger. Taksten for rengøringsartikler modsvarer de beregnede omkostninger, mens de øvrige takster er højere end de beregnede omkostninger.

Samlet set er den totale månedlige opkrævning for alle de valgfrie ydelser hos plejecentrenes beboere mindre end omkostningerne samlet set giver mulighed for. Omkostningsgrundlaget for alle taksterne gav i 2004 mulighed for at opkræve 245,50 kr. mere om måneden, end der rent faktisk blev opkrævet.

I forbindelse med gennemgangen af takstgrundlaget har Deloitte endvidere konstateret en betydelig variation mellem de udvalgte plejehjem, som kan henføres til, om ydelserne udføres af plejehjemmene selv eller ved ekstern leverandør. Derudover har der for en række af taksterne vist sig variationer i indholdet i den leverede ydelse og for nogle af ydelserne en uklarhed om deres indhold.

På baggrund af ovenstående vurderer Sundhedsforvaltningen, at de ændringer i takstforslaget for 2006, som skal foretages, således at samtlige takster kommer i overensstemmelse med regelgrundlaget bør ske udfra, at taksterne dels skal være omkostningsbestemte, men at de samtidig alt andet lige bør være omkostningsneutrale for borgerne udover den ene krone, der er besluttet, som en del af omstillingsbidraget[1]. Sigtet er således, at takstgrundlaget er i overensstemmelse med de lovmæssige regler herfor, og sigtet er således ikke netto prisstigninger for borgerne set ud fra de samlede takster.

Ændringerne i takstforslaget bety der med denne løsning endvidere, at Sundhedsforvaltningens budgetgrundlag er uændret.

Sundheds- og Omsorgsudvalgets reviderede Takstbilag for budget 2006 er vedlagt. Nedenfor er de nye reviderede takster for budgetforslag 2006 vist:

 

 

Revideret takstforslag for 2006
Ydelser	Nye reviderede
	Takster kr.
Kost *
morgenmad pr.dag	18,25
Middagsmad pr. dag	36,75
aftensmad pr. dag	36,75
Vask
Vask af beklædning pr. mdr.	152
Vask og leje af linned pr. mdr	152
Toiletartikler pr. måned	82
Rengøringsartikler pr. måned	60
Vinduespolering pr. måned	40
* Drikkevarer (ekskl. kapselvarer) er inkl. i kosttaksterne

 

 

Det nuværende takstforslag indbefatter:

 

·        Prisen på en fuldkostportion pr. dag hæves med i alt 5,87 kr., hvoraf den ene krone tidligere er besluttet til omstillingsbidraget.

·        Den tidligere forslåede takst på 194 kr. pr. måned til drikkevarer ekskl. kapselvarer bortfalder. Omkostningerne er fordelt ud på morgenmad, middagsmad og aftensmad. Prisen på en fuldkostportion er således incl. drikkevarer (dog ekskl. kapselvarer).

·        Prisen på rengøringsartikler pr. måned hæves med 4 kr. pr. måned.

·        Prisen på vask af beklædning pr. måned falder med 38 kr. pr. måned.

·        Prisen på vask og leje af linned pr. måned falder med 87 kr. pr. måned.

·        Tilbuddet "vask af eget linned" pr. måned bortfalder og ligestilles således med vask og leje af linned.

·        Prisen på toiletartikler pr. måned falder med 61 kr.

·        Prisen på vinduespolering pr. måned falder med 23 kr. pr. måned.

 

Samlet set er den totale månedlige opkrævning for alle de valgfrie ydelser hos plejecentrenes beboere mindre end omkostningerne samlet set giver mulighed for. Sundhedsforvaltningen kunne derfor i henhold til omkostningsberegningen opkræve 178 kr. mere om måneden i 2006 , end det nuværende takstforslag lægger op til. ( I budget 2005 indgik en takstforhøjelse på 2 kr. på en fuldkostportion, hvorfor forskellen mellem forslaget og omkostningsberegningen reduceres fra 245,5 kr. til 178 kr.)   

 

 

Særligt vedrørende taksten på terapi/ dagcenterkontingent

 

Udover de viste ydelser i tabellen er ydelsen terapi/dagcenterkontingent også efterkalkuleret. Taksten var i 2004 på 83 kr. - den beregnede omkostning udgjorde 218, 63 kr. Prisen på terapi/dagcenterkontingent er således signifikant lavere end de omkostninger, kommunen har ved at levere ydelsen.

Umiddelbart er der således basis for at hæve prisen på terapi/dagcenterkontingent. Gennemgangen af takstgrundlaget for denne ydelse har dog vist, at der på plejecentrene er en vis usikkerhed omkring, hvad ydelsen egentlig dækker over. Dette vil Sundhedsforvaltningen arbejde videre med og holde Sundheds- og Omsorgsudvalget orienteret om.

 

På nuværende tidspunkt foreslås derfor en uændret pris på ydelsen.

 

 

Det videre arbejde med Deloitte rapportens anbefalinger

 

Deloitte rapporten peger på en række anbefalinger til ændringer og tilretning i økonomi- og aktivitetsregistrering, beskrivelser af ydelsernes indhold m.m., som Sundhedsforvaltningen vil arbejde videre med og søge at implementere i det fortsatte kalkulationsarbejde.

 

 

Problematikken vedr. afgrænsning af kalkulationsgrundlaget.

Revisionsselskabet (som i øvrigt også har udøvet konsulentbistand ved andre kommuners takstudregning) har i deres foreslåede beregningsmodel i overensstemmelse med hidtidige retningslinier og praksis for priskalkulationer medtaget indirekte omkostninger.

Imidlertid har Statsamtet København, Tilsynet den 15. juli 2005 afgivet en udtalelse i sagen vedrørende Formanden for Bruger – og Pårørenderådet på Sølund, Martin Nors Hansens klage over Københavns Kommunes opkrævning af 366 kr. pr. beboer pr. måned for vask.

Udtalelsen præciserer bl.a. at andel af ejendomsudgifter, overhead til administration samt udgifterne til rengøring af vaskelokaler er udgiftstyper, som ikke må indgå i takstfastsættelsen af vaskeydelsen. Problemstillingen er nærmere belyst i indstillingen af 15. september 2005 (SOU 287/2005) vedr. Udtalelse fra Statsamtet, Tilsynet, om betaling for vask på Plejecentret Sølund.

Sundhedsforvaltningen finder ikke, at Tilsynets fortolkning af bekendtgørelsen, der vedrører en udelukkelse af indirekte omkostninger i form af ejendomsudgifter og overhead til administration, er i overensstemmelse med gængse retningslinier og vejledninger om priskalkulation, hvorfor Sundhedsforvaltningen har bedt Indenrigs- og Sundhedsministeriet om en vurdering af problematikken.

Til orientering er Kommunernes Landsforening enig med Sundhedsforvaltningens vurderinger i denne sag.

Sundhedsforvaltningen foreslår dog under alle omstændigheder, at det reviderede takstforslag godkendes som et teknisk ændringsforslag til budgetforslaget 2006, således at taksterne kommer i overensstemmelse med regelgrundlaget for selve takstberegningen. 

Såfremt Indenrigs- og Sundhedsministeriet ikke er enig med Sundhedsforvaltningens opgørelse af kalkulationsgrundlaget, vil der i givet fald blive tale om en ny kalkulation, der vil blive forelagt Sundheds- og Omsorgsudvalget i selvstændig indstilling.

 

Vedrørende konsekvenser af eventuelle uretmæssige opkrævninger af takster tilbage i tiden

Revisionsselskabet konkluderer som nævnt ovenfor, at når man ser på den samlede økonomi for alle de valgfrie ydelser, så er der opkrævet mindre hos plejecentrenes beboere end omkostningerne samlet set giver mulighed for. Dette dækker dog over, at nogle takster er lavere end de beregnede omkostninger, nogle modsvarer de beregnede omkostninger, mens andre takster er højere end de beregnede omkostninger

I forhold til ovenstående samt konsekvenserne af eventuelle uretmæssige opkrævninger af takster hos beboere på kommunens plejecentre som følge af det nu opgjorte kalkulationsgrundlag, vil Sundhedsforvaltningen efterfølgende udarbejde en selvstændig indstilling vedrørende dette.

 

SAGSBESKRIVELSE

Baggrund

 

På udvalgsmødet den 3. februar 2005 tog Sundheds- og Omsorgsudvalget orienteringen om en revidering af takststrukturen for de brugerbetalte serviceydelser til efterretning, herunder at ændringer i takststrukturen indarbejdes i budgetforslag for 2006 (SOU 3/2005).

Taksterne for de brugerbetalte ydelser i henhold til Lov nr. 454 af 10 juni 1997 om social service (Serviceloven) godkendes af Københavns Borgerrepræsentation i forbindelse med vedtagelse af budgetterne.

Takstbilaget i budgettet omhandler såvel brugerbetalte serviceydelser for beboere i plejehjem og beskyttede boliger som for brugerbetalte serviceydelser for hjemmeboende borgere.

Som nævnt i indstillingen af 3. februar 2005 har analysearbejdet i forhold til takststrukturen varieret efter behov i forhold til de enkelte ydelser/områder.

Analysearbejdet i forhold til takststrukturen har særligt haft fokus på de valgfrie betalingspligtige ydelser for beboere på kommunens plejecentre, idet disse har været pristalsreguleret i en række år samt har været genst and for en del drøftelser vedr. dokumentation og gennemsigtighed i forhold til prisfastsættelsen, herunder i hvor høj grad taksterne er omkostningsbestemte.

 

I forhold til budget 2006 er der som udgangspunkt alene foreslået ændringer i taksternes størrelse for de valgfrie betalingspligtige ydelser for beboere på plejecentre, hvorfor denne indstilling alene vil omfatte disse ydelser.

 

Analyse af takster

For at sikre at analysens resultater kunne indgå i budgetdrøftelserne, blev analysearbejdet forankret til Plejehjemsanalysen "Plejehjemmenes styring af drift og økonomi".

Det eksterne Revisionsselskab, Deloitte blev i den forbindelse bedt om at analyse de valgfrie betalingspligtige takster for beboere på kommunens plejecentre. 

Analysen har ledt frem til en beregningsmodel og tilhørende arbejdsgange for, hvorledes takstberegningsarbejdet fremover skal foretages.

Analysen belyser bl.a. derudover følgende 3 overordnede spørgsmål:

1.      Afdækning af det eksisterende regelgrundlag for indtægtsgivende aktiviteter  på plejehjem.

2.      Afdækning af det eksisterende regelgrundlag for fastsættelse af takster for de valgfrie ydelser (obligatoriske og ikke obligatorisk)

3.      Gennemgang og vurdering af eksisterende registreringspraksis og gældende takster.

Rapporten behandler de 3 spørgsmål. Denne indstilling omhandler dog alene efterkalkulationen af omkostningsgrundlaget for taksterne med henblik på justeringer af taksterne for 2006, således at de kommer i overensstemmelse med regelgrundlaget.

Deloitte har afdækket, hvorvidt de eksisterende takster afspejler de faktiske omkostninger. Der er således gennemført en efterkalkulation på baggrund af regnskabstal for 2004 for de takster, som er omfattet af analysen. Efterkalkulationerne er udarbejdet med afsæt i det samlede regnskab for plejehjemmene for 2004 og på baggrund af en nærmere gennemgang af grundlaget for beregningen af taksterne på 3 plejehjem. Deloitte rapporten "Analyse af takster" samt bilag til denne er vedlagt.

Revisionsselskabet konkluderer, at når man ser på den samlede økonomi for alle de valgfrie ydelser, så er der opkrævet mindre hos plejecentrenes beboere end omkostningerne samlet set giver mulighed for. Dette dækker dog over, at nogle takster er lavere end de beregnede omkostninger, nogle modsvarer de beregnede omkostninger, mens andre takster er højere end de beregnede omkostninger

I forhold til ovenstående samt konsekvenserne af eventuelle uretmæssige opkrævninger af takster hos beboere på kommunens plejecentre som følge af det nu opgjorte kalkulationsgrundlag, vil Sundhedsforvaltningen efterfølgende udarbejde en selvstændig indstilling vedrørende dette.  

 

Problematikken vedr. afgrænsning af kalkulationsgrundlaget.

Revisionsselskabet (som i øvrigt også har udøvet konsulentbistand ved andre kommuners takstudregning) har i deres foreslåede beregningsmodel i overensstemmelse med hidtidige retningslinier og praksis for priskalkulationer medtaget indirekte omkostninger.

Imidlertid har Statsamtet København, Tilsynet den 15. juli 2005 afgivet en udtalelse i sagen vedrørende Formanden for Bruger – og Pårørenderådet på Sølund, Martin Nors Hansens klage over Københavns Kommunes opkrævning af 366 kr. pr. beboer pr. måned for vask.

Udtalelsen præciserer bl.a. at andel af ejendomsudgifter, overhead til administration samt udgifterne til rengøring af vaskelokaler er udgiftstyper, som ikke må indgå i takstfastsættelsen af vaskeydelsen. Problemstillingen er nærmere belyst i indstillingen af 15. september 2005 (SOU 287/2005) vedr. Udtalelse fra Statsamtet, Tilsynet, om betaling for vask på Plejecentret Sølund.

Sundhedsforvaltningen finder ikke, at Tilsynets fortolkning af bekendtgørelsen, der vedrører en udelukkelse af indirekte omkostninger i form af ejendomsudgifter og overhead til administration, er i overensstemmelse med gængse retningslinier og vejledninger om priskalkulation, hvorfor Sundhedsforvaltningen har bedt Indenrigs- og Sundhedsministeriet om en vurdering af problematikken.

Til orientering er K ommunernes Landsforening enig med Sundhedsforvaltningens vurderinger i denne sag.

Sundhedsforvaltningen foreslår dog under alle omstændigheder, at det reviderede takstforslag godkendes som et teknisk ændringsforslag til budgetforslaget 2006, således at taksterne kommer i overensstemmelse med regelgrundlaget for selve takstberegningen. 

Såfremt Indenrigs- og Sundhedsministeriet ikke er enig med Sundhedsforvaltningens opgørelse af kalkulationsgrundlaget, vil der i givet fald blive tale om en ny kalkulation, der vil blive forelagt Sundheds- og Omsorgsudvalget i selvstændig indstilling.

Nedenfor følger en gennemgang af takststrukturen for de brugerbetalte serviceydelser.

 

De brugerbetalte serviceydelser for beboere på plejecentre

 

Oversigt over ydelserne for beboere på plejecentre;

1)     Obligatoriske takster/ydelser: bolig el varme

2)     Obligatoriske valgfrie takster/ydelser: kost vask rengøring og leje af linned

3)     Ikke obligatoriske valgfrie ydelser i Københavns Kommune: toiletartikler rengøringsartikler vinduespolering vask af eget linned terapi/dagcenterkontingent

Vedrørende de obligatoriske ydelser (punkt 1), som ikke er valgfrie, findes relativt detaljerede regler for prisfastsættelse og udregningen af betaling for plejehjemsboliger og beskyttede boliger drevet efter principperne i den reviderede bistandslov. Fastsættelsen af den enkelte borgers husleje er eksempelvis indkomstbestemt og fastsættelse af huslejerne sker løbende.  

 

De valgfrie brugerbetalte serviceydelser for beboere på plejecentre samt beregnede omkostninger for de enkelte ydelser

 

Udover de obligatoriske valgfrie serviceydelser, kost, vask, rengøring og leje af linned har kommunen hidtil valgt at supplere "servicepakken" med toiletartikler, rengøringsartikler, vinduespolering, vask af eget linned samt terapi / dagcenterkontingent.

Som nævnt indledningsvis har analysearbejdet i forhold til takststrukturen haft særligt fokus på disse valgfrie betalingspligtige ydelser for beboere på kommunens plejecentre.

Vedlagte Deloitte rapport - omhandlende analyse af taksterne - redegør for en beregningsmodel, der sikrer, at indtægterne ikke overstiger de faktiske omkostninger forbundet med at producere tilbudet, således at prisfastsættelsen sker i overensstemmelse med regelgrundlaget. I forhold til reglen om, at de faktisk udgifter, der er forbundet med at producere en ydelse, udgør overgrænsen for, hvor meget kommunen kan kæve i betaling for tilbuddet, foreslår Deloitte en model, hvor den regnskabsmæssige efterkalkulation af taksterne for det forrige år danner baggrund for det kommende års takst. Taksten er herefter løftet ved en p/l regulering, hvor KL's gennemsnitlige pris/løn-fremskrivnings-matrice, jf. Budgetvejledningens afsnit G1.2 er anvendt.

Vurderingen er således, at kravet - om at indtægterne ikke må overstige de faktiske omkostninger forbundet med at producere tilbudet - vil være opfyldt ved, at det kommende års takst er baseret på det faktiske udgiftsniveau i et tidligere regnskabsår. Således vil der alene være tale om en periodeforskydning imellem det år, der ligger til grund for takstkalkulationen, og det år som taksten opkræves i. Vurderingen er endvidere, at det ikke er nødvendigt at foretage en egentlig efterkalkulation over en 4 årig periode, idet denne regel (jævnfør punkt 136 i Socialministeriets vejledning nr. 59 af 6. marts 1998) primært knytter sig til en situation, hvor man har foretaget sin beregning på baggrund af budgetdata.

Endvidere redegøres der i rapporten for opgørelse af fælles driftsomkostninger og kapitaltillæg. I bilaget gennemgås tillige udregningen af hver enkelt takst, herunder hvilke konti der er identificeret for at opgøre aktiviteten, hvilke fordelingsnøgler der er anvendt samt anbefalinger til ændringer og tilretning i økonomi- og aktivitetsregistrering. 

Deloitte har således gennemført en efterkalkulation på baggrund af regnskabstal for 2004 for de valgfrie betalingspligtige ydelser for beboere på plejecentre. De nærmere forudsætninger for efterkalkulationen fremgår som nævnt ovenfor af det vedlagte bilag til Deloitte rapporten.

Resultatet af efterkalkulationerne fremgår af nedenstående tabel.

 

Sammenligning af takster og beregnede omkostninger for 2004
	2004
Ydelser	Takster i	Beregnet	Difference
	2004	Omkostning	pr. måned
Kost
Kost pr. dag i alt	72	92,19	-20,19
Morgenmad pr.dag	12	18,44	-6,44
middagsmad pr. dag	40	36,88	3,12
aftensmad pr. dag	20	36,88	-16,88
drikkevarer ekskl. kapselvarer (pr. mdr.)	184
Kost pr. måned	2374	2804	-430
Vask
Vask af beklædning pr. mdr.	183	143	40
Vask og leje af linned pr. mdr	231	143	88
Vas k af eget linned	183
Forventet månedlige indtægter	390	286	104
Toiletartikler pr. måned	137	77,27	59,73
Rengøringsartikler pr. måned	54	56,63	-2,63
Vinduespolering pr. måned	61	37,53	23,47
Forventet indtægt pr. mdr pr. borger	3016	3261,54	-245,54

 

Som det fremgår af tabellen, er der en varierende relation mellem taksterne og de beregnede omkostninger. Således er taksten for kost lavere end de beregnede omkostninger. Taksten for rengøringsartikler modsvarer de beregnede omkostninger, mens de øvrige takster er højere end de beregnede omkostninger.

 

Samlet set er den totale månedlige opkrævning for alle de valgfrie ydelser hos plejecentrenes beboere mindre end omkostningerne samlet set giver mulighed for. Omkostningsgrundlaget for alle taksterne gav i 2004 mulighed for at opkræve 245,50 kr. mere om måneden, end der rent faktisk blev opkrævet.

Udover de viste ydelser i tabellen er ydelsen terapi/dagcenterkontingent også efterkalkuleret. Taksten var i 2004 på 83 kr. - den beregnede omkostning udgjorde 218, 63 kr. Prisen på terapi/dagcenterkontingent er således signifikant lavere end de omkostninger, kommunen har ved at levere ydelsen.

I forbindelse med gennemgangen af takstgrundlaget har Deloitte endvidere konstateret en betydelig variation mellem de udvalgte plejehjem, som kan henføres til, om ydelserne udføres af plejehjemmene selv eller ved ekstern leverandør. Derudover har der for en række af taksterne vist sig variationer i indholdet i den leverede ydelse og for nogle af ydelserne en uklarhed om deres indhold.

Fælles for de valgfrie ydelser gælder, at prisen på ydelserne ikke må overstige kommunens omkostninger ved at levere ydelsen (excl. personaleudgifter). Politisk kan det dog besluttes, at prisen på ydelserne skal være lavere end omkostningerne for at sikre, at der er et rimeligt beløb tilbage at leve for.

På baggrund af ovenstående vurderer Sundhedsforvaltningen, at de ændringer i takstforslaget for 2006, som skal foretages, således at samtlige takster kommer i overensstemmelse med regelgrundlaget bør ske udfra, at taksterne dels skal være omkostningsbestemte, men at de samtidig alt andet lige bør være omkostningsneutrale for borgerne udover den ene krone, der er besluttet, som en del af omstillingsbidraget[2]. Sigtet er således, at takstgrundlaget er i overensstemmelse med de lovmæssige regler herfor, og sigtet er således ikke netto prisstigninger for borgerne set udfra de samlede takster.

Ændringerne i takstforslaget betyder med denne løsning endvidere, at Sundhedsforvaltningens budgetgrundlag er uændret.

Nedenfor er der foretaget en sammenligning af de nuværende foreslåede takster, Deloittes omkostningsopgørelse i 2006 priser samt en udgiftsneutral løsning for borgerne.

 

Sammenligning af takster og beregnede omkostninger for 2006
	2006
Ydelser	Nuvær.	Deloitte's	Difference	Udgiftsneu-
	takstforslag	takstberegn.	pr. måned	tral løsning
Kost
Kost pr. dag i alt	79,50	97,71	-18,21	91,83
morgenmad pr.dag	13,00	19,54	-6,54	18,37
Middagsmad pr. dag	44,00	39,09	4,91< /p>	36,73
aftensmad pr. dag	22,50	39,09	-16,59	36,73
drikkevarer ekskl. kapselvarer (pr. mdr.)	194,00
Kost pr. måned	2612,13	2972,08	-359,95	2793,30
Vask
Vask af beklædning pr. mdr.	190,00	151,57	38,43	152,00
Vask og leje af linned pr. mdr	239,00	151,57	87,43	152,00
Vask af eget linned	190,00
Forventet månedlige indtægter	404,50	303,13	101,37	304,00
Toiletartikler pr. måned	143,00	81,90	61,10	82,00
Rengøringsartikler pr. måned	56,00	60,02	-4,02	60,00
Vinduespolering pr. måned	63,00	39,78	23,22	40,00
Forventet indtægt pr. mdr pr. borger	3279	3457	-178	3279

 

 

Sidste søjle illustrerer en udgiftsneutral løsning på månedsbasis for den enkelte beboer.

 

Det nuværende takstforslag indbefatter:

 

·        Den tidligere forslåede takst på 194 kr. pr. måned til drikkevarer ekskl. kapselvarer bortfalder. Omkostningerne er fordelt ud på morgenmad, middagsmad og aftensmad. Prisen på en fuldkostportion på 91,83 kr. er således inkl. drikkevarer (dog ekskl. kapselvarer).

·        Prisen på en fuldkostportion pr. dag (inkl. omlægningen vedr. drikkevarer) hæves med i alt 5,87 kr., hvoraf den ene krone tidligere er besluttet til omstillingsbidraget.

·        Prisen på rengøringsartikler pr. måned hæves med 4 kr. pr. måned.

·        Prisen på vask af beklædning pr. måned falder med 38 kr. pr. måned.

·        Prisen på vask og leje af linned pr. måned falder med 87 kr. pr. måned.

·        Tilbuddet "vask af eget linned" pr. måned bortfalder og ligestilles således med vask og leje af linned.

·        Prisen på toiletartikler pr. måned falder med 61 kr.

·        Prisen på vinduespolering pr. måned falder med 23 kr. pr. måned.

 

Samlet set er den totale månedlige opkrævning for alle de valgfrie ydelser hos plejecentrenes beboere mindre end omkostningerne samlet set giver mulighed for. Sundhedsforvaltningen kunne derfor i henhold til omkostningsberegningen opkræve 178 kr. mere om måneden, end det nuværende takstforslag lægger op til. ( I budget 2005 indgik en takstforhøjelse på 2 kr. på en fuldkostportion, hvorfor forskellen mellem forslaget og omkostningsberegningen reduceres fra 245,5 kr. til 178 kr.) Hertil kommer taksten vedr. terapi/dagcenterkontingent.

 

Sundheds- og Omsorgsudvalgets reviderede Takstbilag for budget 2006 er vedlagt. Nedenfor er de nye reviderede takster for budgetforslag 2006 vist:

 

Revideret takstforslag for 2006
Ydelser	Nye reviderede
	Takster kr.
Kost *
morgenmad pr.dag	18,25
Middagsmad pr. dag	36,75
aftensmad pr. dag	36,75
Vask
Vask af beklædning pr. mdr.	152
Vask og leje af linned pr. mdr	152
Toiletartikler pr. måned	82
Rengøringsartikler pr. måned	60
Vinduespolering pr. måned	40
* Drikkevarer (ekskl. kapselvarer) er inkl. i kosttaksterne

 

Særligt vedrørende taksten på terapi/dagcenterkontingent

 

Udover de viste ydelser i tabellen er ydelsen terapi/dagcenterkontingent også efterkalkuleret. Taksten var i 2004 på 83 kr. - den beregnede omkostning udgjorde 218, 63 kr. Prisen på terapi/dagcenterkontingent er således signifikant lavere end de omkostninger, kommunen har ved at levere ydelsen.

Umiddelbart er der således basis for at hæve prisen på terapi/dagcenterkontingent. Gennemgangen af takstgrundlaget for denne ydelse har dog vist, at der på plejecentrene er en vis usikkerhed omkring, hvad ydelsen egentlig dækker over. Dette vil Sundhedsforvaltningen arbejde videre med og holde Sundheds- og Omsorgsudvalget orienteret om.

 

På nuværende tidspunkt foreslås derfor en uændret pris på ydelsen.

 

Det videre arbejde med Deloitte rapportens anbefalinger

 

Deloitte rapporten peger på en række anbefalinger til ændringer og tilretning i økonomi- og aktivitetsregistrering, beskrivelser af ydelsernes indhold m.m., som Sundhedsforvaltningen vil arbejde videre med og søge at implementere i det fortsatte kalkulationsarbejde.

 

 

MILJØVURDERING

Ingen miljømæssige konsekvenser.

 

 

ØKONOMI

 

Sundhedsforvaltningen vurderer, at de reviderede takster er udgiftsneutrale for Sundhedsforvaltningen, idet (sat i relation til demografi) den samlede forventede månedlige indtægt for en beboer på et plejecenter forventes uændret. Takststigninger på nogle ydelser forventes således modsvaret af takstreduktioner for andre ydelser.

 

Sundhedsforvaltningens budgetgrundlag er således uændret

 

HØRING

 

-

 

 

BILAG

 

Sundheds- og Omsorgsudvalgets reviderede Takstbilag for budget 2006.

 

Deloitte rapporten "Analyse af takster" samt bilag til denne.

 

 

Lau Svendsen-Tune                                                                           

                                                                                                                                                        /Hanne Baastrup