Godkendelse af årsregnskabet 2021

Revisionsudvalgets bemærkninger og anbefalinger

Økonomiforvaltningens kommentarer

Forvaltningernes handleplaner

Økonomiudvalget skal hvert år godkende Økonomiforvaltningens handleplaner til revisionsbemærkningerne og oversende alle øvrige forvaltningers handleplaner til Revisionsudvalget. De øvrige forvaltningers handleplaner er behandlet på fagudvalgene i løbet af august 2022.

Det er Revisionsudvalgets samlede vurdering, at Økonomiudvalgets og de stående udvalgs besvarelser og besluttede handleplaner vil kunne imødegå de fejl og mangler, der har givet anledning til revisionsbemærkningerne, såfremt disse gennemføres.

Revisionsudvalget konstaterer dog, at handleplanerne er meget uensartede og i flere tilfælde mere generelle og upræcise i forhold til problemstillingen. Dermed kan det være vanskeligt at vurdere, hvorvidt indsatsen er effektiv.

Revisionsudvalget anbefaler, at Økonomiudvalget anmoder direktionen i Økonomiforvaltningen om at sikre mere strukturerede og ensartede handleplaner på tværs af alle forvaltninger - eventuelt ved udarbejdelse af en skabelon. I nogle tilfælde har forvaltningerne kendt til og arbejdet med bemærkningerne i mere end 6 måneder. I disse tilfælde bør handleplanerne så vidt muligt omhandle de konstaterede fremskridt ift. at bemærkningerne kan lukkes.

Økonomiforvaltningen vil gå i dialog med forvaltningerne om udformning af en skabelon til udarbejdelse af handleplanerne, herunder med fokus på at der indgår konkrete målepunkter, der kan følges op på 6 måneder senere. Dette skal sikre mere ensartede handleplaner til revisionsbemærkningerne fremadrettet.

Borgerrettede processer

Revisionsudvalget noterer sig, at flere af årets revisionsbemærkninger retter sig mod enten fejl i udbetalinger til borgere/medarbejdere (arbejdsskadeerstatninger) eller fejl i opkrævninger (borgerrettede takster).

Revisionsudvalget finder det helt overordnet utilfredsstillende, at der er væsentlige fejl og mangler i forhold til både de ydelser, der udbetales til borgerne, eller de ydelser borgerne opkræves for, og som kræver både tilbagesøgning og tilbagebetaling.

Der henstilles derfor, at fagudvalgene indskærper, at direktionen i de enkelte forvaltninger sikrer, at den iboende risiko vedrørende borgerettede ydelser som udgangspunkt vurderes som høj. Dette indebærer, at det overordnede kontrolmiljø og de organisatoriske rammer skal understøtte et velfungerende ledelses- og kontrolsystem, og at der på de enkelte aktivitetsområder er beskrevet og implementeret interne kontroller, som reducerer risikoen for væsentlige fejl og mangler i de borgerettede processer til et acceptabelt niveau.

Forvaltningerne har udarbejdet handleplaner til revisionsbemærkningerne vedrørende fejl i udbetaling til borgere/medarbejdere og fejl i opkrævninger (borgerrettede takster), der skal sikre, at der rettes op på fejlene, og at de ikke opstår fremadrettet. I januar 2023 vil forvaltningernes opfølgning på handleplanerne blive forelagt Økonomiudvalget.

Økonomiforvaltningen vil rette henvendelse til forvaltningerne med henblik på at indskærpe, at der skal sikres et tilstrækkeligt kontrolmiljø omkring de borgerrettede ydelser og takster.