Revisionsberetningen vedrørende åbningsbalancen pr. 1. januar 2007

Borgerrepræsentationen

 

DAGSORDEN

for Ordinært møde torsdag den 3. april 2008

 

 

BR 151/08

Revisionsberetningen vedrørende åbningsbalancen pr. 1. januar 2007

Revisionsberetningen vedrørende åbningsbalancen pr. 1. januar 2007

 

 

Indstilling om,

 

1.                  at åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 med de af revisionen tilknyttede bemærkninger godkendes, jf. bilag 1, samt

 

2.                  at de i Københavns Kommunes besvarelse nævnte initiativer, som skal sikre en retvisende balance for regnskab 2008, tages til efterretning, jf. bilag 2.

 

(Økonomiudvalget)

 

 

 

 

Revisionens beretning om åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 skal godkendes og der skal træffes afgørelser vedrørende revisionens bemærkninger, før åbningsbalancen kan sendes til tilsynsmyndigheden.

 

INDSTILLING OG Beslutning

Indstilling om,   1.                 at åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 med de af revisionen tilknyttede bemærkninger godkendes, jf. bilag 1, samt   2.                 at de i Københavns Kommunes besvarelse nævnte initiativer, som skal sikre en retvisende balance for regnskab 2008, tages til efterretning, jf. bilag 2.   (Økonomiudvalget)

 

Problemstilling

Københavns Kommune har som alle kommuner i Danmark opstillet en ny åbningsbalance pr. 1. januar 2007 efter nye principper fastsat af Velfærdsministeriet. De nye regler giver bedre muligheder for at sammenligne kommunernes omkostningsbaserede regnskaber. Samtidigt forberedes kommunerne til eventuelt på et senere tidspunkt at overgå til omkostningsbaserede budgetter. Åbningsbalancen blev vedtaget i Borgerrepræsentationen den 29. november 2007.

Revisionsdirektoratet har som krævet af Velfærdsministeriet efterfølgende revideret åbningsbalancen, der sammen med kommunens deraf trufne afgørelser skal sendes til tilsynsmyndigheden inden den 15. marts 2008. Revisionen har i deres revisionspåtegning fundet det beklageligt, at åbningsbalancen indeholder væsentlig fejlinformation, hvilket har medført, at revisionspåtegningen er afgivet med forbehold. Forbeholdene vedrører dokumentation for aktiver, ejendomsværdier og tjenestemandsforpligtigelser.

Københavns Kommunes besvarelse skal samtidigt sendes til Revisionsdirektoratet.

 

Løsning

Økonomiforvaltningen har den 20. februar 2008 modtaget revisionsberetningen om åbningsbalancen pr. 1. januar 2007. Revisionsdirektoratet har i forbindelse med revisionen af åbningsbalancen stødt på en række forhold, som har bevirket, at Revisionsdirektoratet tager forbehold over for åbningsbalancen på følgende områder:

1.                 Grundværdien af flere af kommunens bygninger er fejlagtig indgået dobbelt i balancen.

2.                 Enkelte af kommunens grunde og bygninger er fejlagtig ikke medtaget i åbningsbalancen.

3.                 Manglende dokumentation for aktiver under Kommune Teknik København.

4.                 Aktiver under opførelse i forbindelse med Børneplanen er udgået af balancen uden dokumentation.

5.                 Hensatte pensionsforpligtigelser vedrørende tjenestemænd, hvor staten dækker de kommende udgifter, er fejlagtig medtaget i balancen.

 

Herudover anbefaler Revisionsdirektoratet, at

6.                 kommunens regnskabspraksis indeholder oplysning om periodiseringsprincipper, og at

7.                 afskrivningsperioden på transportabelt specialudstyr ændres til at være i overensstemmelse med Velfærdsministeriets regler.

 

Kommunens egenkapital er i åbningsbalancen opgjort til 14,4 mia. kr. Balanceposterne, som Revisionsdirektoratet tager forbehold for, vil ved en korrekt opgørelse påvirke egenkapitalen med forskelligt fortegn. Således vil en korrekt opgørelse af grundværdien påvirke egenkapitalen negativt. Omvendt er det revisionens opfattelse, at tjenestemandsforpligtigelsen er vurderet for højt, hvilket vil påvirke egenkapitalen positivt. Som en konsekvens heraf er det ikke muligt på nuværende tidspunkt at foretage en præcis opgørelse af kommunens egenkapital og heller ikke at angive, om den vil være større eller mindre ved en korrekt opgørelse.

 

Endvidere har Revisionsdirektoratet afgivet en række bemærkninger om andre forhold, som er opført i bilag 1.

 

Økonomiforvaltningen har igangsat en proces for at rette op på disse væsentlige forhold og andre mindre problemstillinger, som skal sikre en korrekt balance i regnskab for 2008, jf. bilag 2.

 

Kommunens initiativer vedrørende de enkelte punkter er:

 

1. og 2.  Københavns Ejendomme sikrer en korrekt værdiansættelse af grunde og bygninger inden den 1. juni 2008.

 

3. Økonomiforvaltningen vil præcisere over for Teknik- og Miljøforvaltningen, at dokumentationsforpligtigelsen for Kommune Teknik Københavns balanceposter ligger hos Teknik- og Miljøforvaltningen.

 

4. Økonomiforvaltningen vil i regnskabspraksis for 2008 præcisere, at ansvaret for registrering af aktiver følger med anlægsbevillingen.

 

5. Økonomiforvaltningen vil i 2008 i samarbejde med Koncernservice og KMD tage initiativ til at kvalitetssikre opgørelsen. I dette arbejde skal der skabes et overblik over alle typer af tjenestemænd, som Københavns Kommune har en pensionsforpligtigelse over for. Dermed sikres det, at de grupper af tjenestemænd, som kommunen ingen forpligtigelse har over for, udgår af beregningsgrundlaget.

 

6. Økonomiforvaltningen vil optage periodiseringsprincipper i regnskabspraksis for 2008.

 

7. Økonomiforvaltningen vil tilrette regnskabspraksis for 2008 og Koncernservice vil tilrette oplysningerne i anlægskartoteket.

 

Der etableres med virkning fra januar 2009 en intern revision i Københavns Kommune. Det er Økonomiforvaltningens vurdering, at den interne revision eventuelt efter aftale med den eksterne revision kan inddrages i arbejdet med at kontrollere, at der sker en korrekt registrering af den korrekte registrering af kommunes aktiver og passiver.

 

Økonomi

-

 

Videre proces

Åbningsbalancen fremsendes efter Økonomiudvalgets godkendelse sammen med revisionsberetningen og kommunens svar til tilsynsmyndigheden med forbehold for Borgerrepræsentationens godkendelse. Samtidigt sendes besvarelsen til Revisionsdirektoratet.

 

Bilag

-                     Oversigt over politisk behandling

 

1.                 Revisionsberetning til Borgerrepræsentationen vedrørende Københavns Kommune (Revisionen af åbningsbalancen pr. 1. januar 2007)

2.                  Høringssvar til Revisionsdirektoratet med gennemgang af de enkelte punkter

 

 

Claus Juhl                                                                      Bjarne Winge