Direktionsbrev fra Deloitte vedrørende løbende revision af 2013

1.  at Beskæftigelses- og Integrationsudvalget tager Deloittes direktionsnotat og forvaltningens bemærkninger hertil til efterretning.

Deloitte er København Kommunes eksterne revisor. Deloittes afrapportering af revisionen vedrørende 2013 sker gennem 4 revisionsprodukter: 

1. Direktionsnotat vedrørende løbende revision – foreløbige resultater af den finansielle revision. Denne sag.
2. Direktionsnotat vedrørende den finansielle revision. Forventes forelagt udvalget i maj 2014.
3. Direktionsnotat vedrørende sagsgennemgang. Forventes forelagt udvalget i maj 2014.
4. Revisionsberetning omhandler alene væsentlige kritisable forhold fra direktionsnotaterne. Forventes forelagt udvalget juni 2014.

Nærværende direktionsnotat om den løbende revision (1) har til formål at opsummere de forhold om den finansielle revision, som er konstateret i forbindelse med Deloitte revision indtil nu, således at forvaltningen har mulighed for straks at rette op på eventuelle kritisable forhold. Såfremt de påpegede forhold ikke er rettet, vil disse kritikpunkter indgå i næste direktionsnotat. Endvidere indeholder notatet opfølgning på ledelsens igangsatte initiativer i forhold til observationer i direktionsnotatet for 2012. Direktionsbrevet er vedlagt som bilag 1.

Direktionsnotat om finansielle revision (2) handler b.la. om kontrol af, om forvaltningen overholder de vedtagne budgetter, om udgifterne konteres korrekt, og om forvaltningen overholder kommunens retningslinjer for økonomistyring, der er beskrevet i kommunens kasse- og regnskabsregulativ.

Direktionsnotatet om sagsgennemgang (3) består i, at Deloitte udvælger en stikprøve på omkring 100 sager, hvor forvaltningen modtager refusion. Sagsgennemgangen er en totalgennemgang af de udvalgte sager med henblik på at afdække, om forvaltningen har overholdt de lovgivningsmæssige bestemmelser på de relevante sagsområder, og om forvaltningen dermed er berettiget til at modtage refusion fra staten.

I henhold til styrelsesvedtægten skal alene Revisionsberetningen (4) forelægges det politiske udvalg. Københavns Kommune har imidlertid besluttet, at alle revisionsnotater – herunder direktionsnotaterne - fra den eksterne revisor skal forelægges det politiske udvalg senest 3 uger efter modtagelsen.

Deloittes observationer og forvaltningens bemærkninger

Deloitte har for 2013 gennemgået en række revisionsområder herunder særligt ”Omkostningsdisponering og udbetalinger”. Gennemgangen omhandler bl.a. stikprøver af fakturaer, herunder om udgiften er relevant for forvaltningen, og om udgiften er konteret korrekt.  Deloitte anfører, at disse undersøgelser indtil videre ikke har givet anledning til nye anbefalinger/bemærkninger.

Vedrørende 2012 anførte Deloitte et kritikpunkt i forhold til forvaltningens kontering af medfinansiering af dagpenge til forsikrede ledige. Kommunen finansierer – når der ses bort fra de første 4 uger, hvor staten betaler 100 % af udgiften - mellem 50 % og 70 % af dagpengeudgifterne.

Revisionen påpegede, at kommunens bidrag til finansiering af dagpenge til forsikrede ledige i 2012 var konteret under benævnelsen ”Overførsler til personer” (art 5.2), mens det burde være konteret under benævnelsen ”Betalinger til staten” (art 4.6).

Forvaltningen var enig i, at beløbet burde konteres under benævnelsen ”Betalinger til staten” (art 4.6), og konteringen er tilrettet i 2013. Deloitte anfører i dette brev, at forholdet hermed er afsluttet. Det skal understreges, at fejlkonteringen i 2012 ikke har medført noget økonomisk tab for kommunen.

Direktionsnotaterne vedrørende den finansielle revision og sagsrevisionen (2 og 3) ventes forelagt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget i maj 2014.