Direktionsbrev fra Deloitte vedrørende revision af 2012 på områder uden statsrefusion

Deloitte har fremsendt direktionsbrev vedrørende revisionen af 2012 på områder uden statsrefusion. Forvaltningen redegør for brevets indhold og de initiativer, forvaltningen vil foretage i den anledning.

Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen indstiller

1. at Beskæftigelses- og Integrationsudvalget tager Deloittes direktionsnotat og forvaltningens bemærkninger hertil til efterretning.

Deloittes afrapportering af revisionen vedrørende 2012 sker gennem 3 direktionsbreve, som alle forelægges Beskæftigelses- og Integrationsudvalget. Det drejer sig om direktionsbrevet vedrørende løbende revision (forelagt udvalget den 18. februar 2013), områder ekskl. statsrefusion (denne sag) og sagsgennemgang på områder med statsrefusion, der forventes forelagt udvalget 19. august 2013. De væsentligste kritikpunkter fra direktionsbrevene indgår i den samlede revisionsberetning for Københavns Kommune, der forventes forelagt udvalget den 19. august 2013. Deloittes direktionsbrev på områder eksklusiv statsrefusion for 2012 vedlægges som bilag 1.  

I nedenstående figur er vist de væsentligste refusionsrelaterede hændelser i tilknytning til regnskabet for 2012.

Figur 1. Udvalgsrelaterede hændelser i tilknytning til regnskabet for 2012.

Nedenstående redegøres for indholdet i direktionsbrevet samt forvaltningens bemærkninger hertil.

Deloitte har ikke i 2012 konstateret nye forhold, der forventes at give anledning til revisionsbemærkninger. Ligeledes er der ingen revisionsbemærkninger fra tidligere år, der forventes videreført. Dette er første gang i forvaltningens historie, at revisionsgennemgangen af dette område ikke medfører revisionsbemærkninger. Der foreligger således ingen aktuelle kritikpunkter af forvaltnings arbejde på dette område, hvorfor fokus fremover vil være at fastholde en sikker og korrekt økonomistyring.  

Observationer fra årsregnskabsrevisionen for 2012

Deloitte lægger således ikke op til revisionsbemærkninger – og dermed væsentlig kritik -  men afrapporterer alene observationer fra revisionsgennemgangen. Deloitte redegør for 4 observationer fra revisionsgennemgangen. 2 af disse observationer vurderes relativt betryggende og der er alene behov for forbedringer af mindre væsentlig karakter, mens 2 observationer ikke har givet anledning til bemærkninger.

De 2 observationer, der vurderes som relativt betryggende, er henholdsvis området bevillingskontrol og artskonteringen vedrørende medfinansiering af arbejdsløshedsdagpenge.

Bevillingskontrol

Deloitte har på baggrund af mindreforbruget i årsregnskab 2012 på 51,9 mio. kr. på bevillingen beskæftigelsesindsats bedt forvaltningen kommentere mulighederne for at forbedre prognosepræcisionen.

Forvaltningen har hertil bemærket, at mindreforbruget stammede primært (40 mio. kr.) fra budgetposten løntilskud til forsikrede ledige i Københavns Kommune og 27 mio. kr. af dette mindreforbrug var varslet i seneste regnskabsprognose. Den manglende prognosepræcision i 2012 på dette område, skyldtes bl.a. forsinkelser i hjemtagelsen af løntilskuddet, som følge omorganisering af opgaven i forvaltningen. I 2013 er dette problem håndteret og der sker nu en løbende omkontering af løntilskuddet, hvorved enhedspriserne justeres løbende henover året. Dette sammen med en skærpet generel opfølgning forventes at medføre en tilfredsstillende økonomistyring også på dette område.        

Endvidere har Deloitte bedt forvaltningen om at kommentere på, at bevillingen til finansposter er 0 kr., mens forbruget er på -229,5 mio.kr.

Forvaltningens bemærkninger hertil er, at afvigelsen skyldes dels den regnskabsteknikske håndtering af afgørelsen i Farvergadesagen og dels almindelige regnskabstekniske forskydninger mellem årene. Forvaltningen har været i dialog med Intern Revision omkring dette forhold og Intern Revision har taget forvaltningens begrundelser til efterretning.

Artskontering vedrørende medfinansiering af dagpenge til forsikrede ledige

Intern revision har påpeget, at kommunens bidrag til finansiering af dagpenge til forsikrede ledige i 2012 er konteret under art 5.2 (overførsler til personer), mens det bør være konteret under art 4.6. (betalinger til staten).

Forvaltningen er enig i at beløbet bør konteres under art 4.6 og konteringen er tilrettet i 2013.

De 2 observationer, som ikke har givet anledning til bemærkninger, er revisionen af områderne løn- og tjenestemandspensioner og balancen i regnskabet.

Afsluttede revisionsbemærkninger

Endelig fremgår det af direktionsbrevet, at 5 revisionsbemærkninger fra tidligere år nu er afsluttet. Dette vil sige, at de kritiserede forhold er rettet op. De 5 forhold, der tidligere har været kritik af er; periodiseringsfejl af lønrefusion, forkert anvendt artskontering, svagheder i forretningsgange og kontroller på lønområdet, manglende regeloverholdelse i decentrale enheder og forvaltningens budgetopfølgning.

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser

BILAG

1. Direktionsbrev af 27. maj 2013 fra Deloitte vedrørende områder uden statsrefusion.