B-sag: Bevillingsmæssige ændringer pr. april 2015

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

1. at udvalget godkender forslag til bevillingsmæssige ændringer pr. april 2015 med henblik på senere behandling i Borgerrepræsentationen

Bevillingsmæssige ændringer foretages fire gange årligt og vedrører budgetmæssige omplaceringer indenfor eller mellem udvalg. Omplaceringerne skal godkendes af Borgerrepræsentationen, hvis der er tale om omplaceringer mellem udvalg.

Formålet med bevillingsmæssige ændringer er at sikre en løbende opfølgning på udviklingen i udvalgenes økonomi således, at budget og regnskab matcher hinanden. Bevillingsmæssige ændringer bidrager således til at sikre optimering af økonomistyringen gennem budgetåret, samt at regnskabet er retvisende.

Der foretages i udgangspunktet tre typer af overordnede omplaceringer – interne omplaceringer indenfor Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme (som samlet set går i nul), eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg samt omplaceringer indenfor anlægsområdet med Københavns Ejendomme. Der er tre grunde til at omplacere budget mellem udvalgets forskellige bevillingsområder.

For det første må udvalget ikke forvente at bruge flere midler end budgetteret på hvert bevillingsområde. Hvis det forventede forbrug overstiger budgettet på et bevillingsområde, skal der således omplaceres budget fra bevillingsområder med forventet mindreforbrug. For det andet anmoder forvaltningen udvalget om at omplacere budget fra et bevillingsområde til et andet, hvis der sker en tilsvarende flytning af opgaver eller ændret bogføringspraksis mellem bevillingsområderne. Endelig sker der interne omplaceringer mellem de enkelte budgetområder, så fordelingen af budgettet på bevillingsområder er i overensstemmelse med den forventede aktivitet, de besluttede budgetfordelingsmodeller og øvrige udmøntning af det vedtagne budget. Dette budget er udgangspunktet for budgetopfølgningerne i løbet af året, som udvalget præsenteres for i de kvartalvise regnskabsprognoser.

Samlet medfører de bevillingsmæssige ændringer pr. april 2015, at der sker en opskrivning af Børne- og Ungdomsudvalgets ramme med 5,9 mio. kr. fordelt med en nedskrivning af anlægsrammen på 4,4 mio. kr. og en opskrivning af driftsrammen på 9,9 mio. kr.

Tabel 1: Bevillingsmæssige omplaceringer pr. april 2015 (t.kr. 2015 P/L)

*Omplaceringer som følge af administration indeholder justeringer som følge af ny pl-beregning, tilpasning af administrative overhead jf. takstberegninger, dækning af udgifter og lån til nyt vagtplansystem, dækning af tværgående effektiviseringer (indkøb - HR og Management), ændret finansiering af Børneklinikken, ikke mulige udmeldinger på et-årige placeringer af tværgående effektiviseringsforslag, genberegning af deponering og midler til SUF vedr. indsats til øget Sundhed.

Interne omplaceringer indenfor Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme
Som nævnt i sagen på BUU-mødet den 25. februar 2015 (Overblik over budget 2015) kan der i løbet af året være et internt behov for at omflytte midler fra et af udvalgets bevillingsområder til et andet. I forlængelse af både sagen fra den 25. februar 2014 og 1. regnskabsprognose 2015, som udvalget også behandler på dette møde, ønskes omplaceret 11,0 mio. kr. til undervisningsområdet, 0,6 mio. kr. til administration og 0,08 mio. kr. til sundhed og dagtilbud demografi for at sikre balance på rammen (så budget og forbrug balancerer). Da 1. regnskabsprognose 2015 udviser et mindreforbrug på rammer til specialundervisning på 11,4 mio. kr. og dagtilbud demografi på 0,3 mio. kr. omflyttes der midler for at dække merforbruget. Ændringerne er indarbejdet i 1. regnskabsprognose 2015.

Omplaceringerne er beløbsneutrale, idet der er tale om flytning af midler fra en bevilling til en anden. Omflytningen skyldes ikke en bevidst omprioritering og vedrører korrekt placering af budget i forhold til tidligere beslutninger i udvalget i forbindelse med udmøntningen og udmeldingen af budget 2015. Behovet for at omflytte midler internt skal derfor ses som en teknisk øvelse for at imødekomme et revisionskrav om, at der er budgetmæssig dækning for udgifterne på en given bevillingsramme.

Eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg
Der søges omplacering af anlægsmidler til Københavns Ejendomme (KEjd) under Økonomiudvalget på 4,4 mio. kr. Der er tale om udgifter til husleje og nyanlæg.

Derudover omplaceres 0,6 mio. kr. til Økonomiudvalget som følge af kompetenceudvikling i forbindelse med Folkeskolereformen.

Endelig omplaceres der 0,3 mio. kr. fra Økonomiudvalget til BUU. Det drejer sig om en reduktion i den effektiviseringsgevinst, som BUF skal levere. Den er fremkommet ved en genberegning af deponeringsforpligtigelsen for lejemålet Lyongade 21-25.

Omplaceringer mellem udvalg – flerårige
Der søges om en varig omplacering af 5,2 mio. kr. fra Økonomiudvalget, som vedrører nyanlæg, huslejekorrektioner og normalisering af lejekontrakter.

Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår med denne sag, at Børne- og Ungdomsudvalgets budget for 2015 opskrives med 5,9 mio. kr.

Samtlige bevillingsmæssige omplaceringer er uddybet i bilag 1. De eksakte beløb fremgår af bilag 2, der alene er af teknisk karakter og er en del af afleveringskravet fra Økonomiforvaltningen i forbindelse med bevillingsmæssige ændringer.

De bevillingsmæssige ændringer i denne indstilling er indarbejdet i forventningerne til 2015 i den særskilte indstilling til udvalget om 1. regnskabsprognose 2015. Det betyder, at de bevillingsmæssige ændringer er neutrale i forhold til de forventninger, som fremgår af regnskabsprognosen, og de vil således ikke medføre yderligere mer- eller mindreforbrug.

Sagen forventes, for så vidt angår omplaceringen mellem udvalg, behandlet i Borgerrepræsentationen den 17. juni 2015.


      Else Sommer       /Sti Andreas Garde