Aflæggelse af 7 anlægsregnskaber
Børne- og Ungdomsudvalget forelægges 7 anlægsregnskaber for afsluttede anlægssager, inden disse fremsendes til Økonomiforvaltningen og kommunens Interne Revision.
Indstilling og beslutning
Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller,
- at Børne- og Ungdomsudvalget tager aflæggelsen af 7 anlægsregnskaber til efterretning
Problemstilling
Aflæggelse af anlægsregnskaber skal ske senest i forbindelse med aflæggelsen af årsregnskabet for det år, hvori det pågældende anlægsarbejde er afsluttet, jf. Økonomi- og Indenrigsministeriets Budget- og Regnskabssystem for kommuner.
I Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) anvendes budgettet til en given anlægssag primært til rådgivning, indvendig vedligeholdelse, montering og inventar. I BUF er en anlægssag først afsluttet, når de daglige brugere har indkøbt det nødvendige inventar, hvilket godt kan strække sig ud over selve færdiggørelsen af et givent byggeri. Derfor er der sjældent sammenhæng mellem de oplyste ibrugtagningsdatoer og færdiggørelsen af anlægsregnskabet, da ibrugtagningsdatoen henviser til det tidspunkt, hvorfra en given bygning bruges til formålet (institution, skole etc.).
Løsning
Ifølge kommunens kasse- og regnskabsregulativ skal anlægsregnskaber opgøres i regnskabsårets prisniveau for det år, hvor regnskabet aflægges.
Skema 1 viser både det faktiske resultat og resultatet opgjort i regnskabsårets prisniveau. Det faktiske resultat er fundet ved at fratrække faktisk forbrug i BUF fra den oprindelige anlægsbevilling i BUF. Samtidigt vises den samlede anlægsbevilling, som indeholder Kejd’s og BUF´s andele samt bevilling til evt. køb eller leje (deponering).
Procentangivelsen viser, hvor stor en del af den oprindelige bevilling, som er anvendt. I sager hvor procentsatsen er større end 100%, er der tale om et merforbrug.
Skema 2 viser regnskabsforklaringen til de enkelte sager.
Skema 1
|
Oprindelig bevilling og resultat i 1.000 kr. |
Fremskrevet til prisniveau 2012 og i 1.000 kr. |
|||||||
|
Anlægssag |
BR-dato |
Ibrugtagning |
Oprindelig bevilling |
BUF´s andel |
Resul-tat |
Bevil-ling |
BUF´s Andel |
Resultat |
|
Ryesgade 80 |
15/4-2010 |
Sept. 2010 |
1.544 |
87 |
28 68% |
1.646 |
93 |
31 67% |
|
Christianshavns Voldgade 63 |
19/9-2009 |
Jan. 2011 |
10.519 |
899 |
23 97% |
11.228 |
958 |
35 96% |
|
Dexter Gordons vej 1 |
29/10-2009 |
Nov. 2009 |
340 |
83 |
80 3% |
371 |
91 |
88 3% |
|
Vibenshus Skole |
28/5-2009 |
Udført 2009 |
3.300 |
800 |
-89 111% |
3.543 |
866 |
-105 112% |
|
Blågårdsgade 16a |
26/8-2010 |
Nov. 2010 |
1.278 |
1.278 |
38 97% |
1.362 |
1.362 |
47 97% |
|
Sundholmsvej 89 |
28/5-2009 |
Dec. 2009 |
2.004 |
274 |
81 70% |
2.187 |
299 |
98 67% |
|
Sjælør Boulevard 173, Flerbørnsdagpleje |
28/5-2009 |
Marts 2010 |
1.830 |
303 |
-97 132% |
1.997 |
330 |
-96 129% |
|
Sum |
20.815 |
3.724 |
-67 |
22.334 |
3.999 |
-55 |
||
Skema 2
|
Anlægssag |
Resultat i 1.000 kr. |
Forklaring på mer/mindreforbrug |
|
Ryesgade 80 |
31 67% |
Mindreforbruget skyldes, at det ikke har været nødvendigt at indkøbe så meget nyt inventar som forventet. |
|
Christianshavns Voldgade 63 |
35 96% |
Mindreforbruget skyldes, at der var budgetteret med et beløb til uforudsete udgifter (råd, svamp, følgeudgifter osv.). I projektet opstod ikke så mange uforudsete udgifter som forventet. |
|
Dexter Gordons vej 1 |
88 3% |
Mindreforbruget skyldes, at det indkøbte inventar blev købt og bogført sammen med inventar, der blev købt til den tilknyttede udflytter institution. Denne sag, Kærdammen 1B, 2010-160711, er regnskabsforklaret med et mindreforbrug på 463 t. kr. |
|
Vibenshus Skole |
-105 112% |
Merforbruget skyldes, at der i projektet blev anvendt midler til at lyddæmpe 2 opgange på skolen, da det skønnedes nødvendigt. Lyddæmpningen var ikke medtaget i budgettet. |
|
Blågårdsgade 16a |
47 97% |
Mindreforbruget skyldes, at der var budgetteret med et beløb til uforudsete udgifter(råd, svamp, følgeudgifter osv.). I projektet opstod færre uforudsete udgifter end forventet. |
|
Sundholmsvej 89 |
98 67% |
Mindreforbruget skyldes, at der i budgettet var afsat midler til husleje i byggeperioden. Udgiften til husleje blev betalt via driftsbudgettet, hvilket har medført et mindreforbrug i anlægssagen. |
|
Sjælør Boulevard 173, Flerbørnsdagpleje |
-96 129% |
Merforbruget skyldes, at administrationsbidraget ved en tastefejl er blevet 10 gange for stort. Der burde være bogført ca. 12.500 men der blev bogført ca. 125.000. Bidraget udgør samlet 2,2% pr. sag hvoraf de 1,7% tilføres til Kejd, mens de 0,5% tilføres til BUF. Administrationsbidraget anvendes bl.a. til aflønning af projektlederen. |
Økonomi
Ifølge kommunens kasse- og regnskabsregulativ skal anlægsregnskaber opgøres i regnskabsårets prisniveau for det år, hvor regnskabet aflægges. De aflagte regnskaber udviser et samlet netto merforbrug på 54.925 kr. (2013 P/L)
Løber et anlægsprojekt over flere år, vil der grundet prisfremskrivningen være en forskel mellem det faktiske resultat og resultatet opgjort i prisniveauet i regnskabsåret. Det faktiske resultat viser her et samlet merforbrug på 67.364 kr. Det er den sum kommunens kasse reelt er blevet påvirket med.
Efter de gældende principper i bestiller/udførermodellen for anlægssager bærer Børne- og Ungdomsforvaltningen det økonomiske ansvar for den del af anlægssagen, hvor bevillingen er givet til Børne- og Ungdomsforvaltningen, hvorfor et netto mindre forbrug er med til at finansiere et merforbrug på andre anlægssager hos Børne- og Ungdomsforvaltningen.
Børne- og Ungdomsforvaltningen bærer her det budgetmæssige ansvar for samtlige ovenstående anlægsregnskaber, hvilke udgør et samlet netto merforbrug på 54.925 kr. (2013 P/L), svarende til en kassemæssig effekt på kr. -67.364.
Kassemæssig dækning for det samlede mer-/mindreforbrug er anvist indenfor Børne- og Ungdomsforvaltningens årlige samlede anlægsramme. Mindreforbruget i ovenstående sager dækker typisk et evt. merforbrug i andre anlægssager, som ikke indgår i denne indstilling.
Videre proces
Else Sommer /Knud Langberg