B-sag: Aflæggelse af anlægsregnskaber

Se alle bilag

Børne- og Ungdomsudvalget skal tage stilling til 8 anlægsregnskaber for afsluttede anlægssager, inden de sendes til Økonomiforvaltningen og kommunens Interne Revision.

Indstilling og beslutning

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

at udvalget tager aflæggelsen af 8 anlægsregnskaber til efterretning

Problemstilling

Aflæggelse af anlægsregnskaber skal ske senest i forbindelse med aflæggelsen af årsregnskabet for det år, hvor det pågældende anlægsarbejde er afsluttet, jf. Økonomi- og Indenrigsministeriets Budget- og Regnskabssystem for kommuner.

Hermed aflægges regnskab for BUUs andel af anlægsbevillingerne for 8 anlægssager, der vedrører regnskabsårene 2010, 2011 og 2012.

I Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) anvendes budgettet til en given anlægssag primært til rådgivning, indvendig vedligeholdelse, montering og inventar. I BUF er en anlægssag først afsluttet, når de daglige brugere har købt det nødvendige inventar. Indkøb af inventar kan række ud over selve færdiggørelsen af et givent byggeri. Derfor er der sjældent sammenhæng mellem de oplyste ibrugtagningsdatoer og færdiggørelsen af anlægsregnskabet, da ibrugtagningsdatoen henviser til det tidspunkt, hvorfra en given bygning bruges til formålet (institution, skole etc.). Der kan således gå op til 4-5 år fra en anlægsbevilling er vedtaget i Borgerrepræsentationen til regnskabet endeligt afsluttes.

Løsning

Denne indstilling indeholder anlægsregnskaber for 8 afsluttede anlægssager.

Ifølge kommunens kasse- og regnskabsregulativ skal anlægsregnskaber opgøres i regnskabsårets prisniveau for det år, hvor regnskabet aflægges.

Skema 1 viser både det faktiske resultat og resultatet opgjort i regnskabsårets prisniveau. Det faktiske resultat er fundet ved at fratrække faktisk forbrug i BUF fra den oprindelige anlægsbevilling i BUF. Samtidig vises den samlede anlægsbevilling, som indeholder KEjd og BUF´s andele samt bevilling til evt. køb eller leje (deponering).

Procentangivelsen viser, hvor stor en del af den oprindelige bevilling, som er anvendt. I sager hvor procentsatsen er større end 100 %, er der tale om et merforbrug. Skema 2 viser regnskabsforklaringen til de enkelte sager.

Skema 1

Regnskabsresultater			Oprindelig bevilling og resultat (1.000 kr.)			Fremskrevet til 2015 p/l (1.000 kr.)
Anlægssag	BR-dato	Ibrugtagning	Oprindelig bevilling	BUF´s andel	Resul-tat	Bevil-ling	BUF´s Andel	Resultat
Sammenlægning af institutionerne i Ringertoften 1	15/1 2009	December 2010	4.529	556	41 87%	5.088	625	62 90%
Ny daginstitution på Fengersvej	29/4 2010	Januar 2012	45.300	3.530	609 83%	49.501	3.826	705 82%
Altankassen Amagerfælledvej 53	18/11 2010	August 2011	11.900	1.057	63 94%	12.829	1.141	74 94%
Børnehuset Mælkebøtten i Centerparken	15/12 2011	Oktober 2012	6.504	696	215 69%	7.307	782	279 64%
Udvidelse af Dronens Fritidshjem	26/8 2010	2011	4.425	1.259	-4 100%	4.854	1.381	21 99%
Ekstraarbejder, afhjælpende foranstaltninger og planlægning 2010	24/3 2010	2011	17.700	17.433	-246 101%	19.418	19.125	-472 103%
Udflytterbørnehaven Strandhøj i Jægerspris	28/1 2010	December 2010	5.930	3.363	751 78%	6.506	3.689	825 78%
Sammenlægning af Valmuen, Anemonen og Kornblomsten, Borgervænget 13-17	15/1 2009	2011	4.963	107	-13 113%	5.575	120	-15 113%

Skema 2

Regnskabsforklaring	Resultat i 1.000 kr.	Forklaring på mer-/mindreforbrug
Sammenlægning af institutionerne i Ringertoften 1	62	Anlægsregnskabet giver ikke anledning til yderligere bemærkninger
Ny daginstitution på Fengersvej	705	Mindreforbruget skyldes, at en tidligere udlejer (3. mand) ikke har krævet reetablering af det fraflyttede lejemål, som var budgetteret til 500.000 kr. Resten skyldes et mindreforbrug på genhusning af fritidshjemmet
Altankassen Amagerfælledvej 53	74	Anlægsregnskabet giver ikke anledning til yderligere bemærkninger
Børnehuset Mælkebøtten i Centerparken	279	Mindreforbruget skyldes bl.a., at institutionen ikke har haft brug for diverse afværgeforanstaltninger under byggesagen
Udvidelse af Dronens Fritidshjem	21	Anlægsregnskabet giver ikke anledning til yderligere bemærkninger
Ekstraarbejder, afhjælpende foranstaltninger og planlægning 2010	-472	Puljen er anvendt til at gennemføre et stort antal mindre projekter. Merforbruget på 3% af bevillingen kan ikke henføres til et specifikt projekt
Udflytterbørnehaven Strandhøj i Jægerspris	825	Mindreforbruget skyldes, at den indvendige renovering ikke var så dyr som forventet
Sammenlægning af Valmuen, Anemonen og Kornblomsten, Borgervænget 13-17	-15	Anlægsregnskabet giver ikke anledning til yderligere bemærkninger

Økonomi

De aflagte regnskaber udviser et samlet netto mindreforbrug på 1,5 mio. kr. (2015 P/L)

Løber et anlægsprojekt over flere år, vil der grundet prisfremskrivningen være en forskel mellem det faktiske resultat og resultatet opgjort i prisniveauet i regnskabsåret. Det faktiske resultat viser her et samlet mer/mindreforbrug på 1,4 mio. kr. Det er den sum, kommunens kasse reelt er blevet påvirket med.

Efter de gældende principper i bestiller/udførermodellen for anlægssager har Børne- og Ungdomsudvalget det økonomiske ansvar for den del af anlægssagen, hvor bevillingen er givet til Børne- og Ungdomsudvalget. Derfor er et netto mindreforbrug med til at finansiere et evt. merforbrug på andre anlægssager i forvaltningen.

Mindreforbruget i ovenstående sager dækker typisk et evt. merforbrug i andre anlægssager. Der bliver først aflagt regnskab for de andre anlægssager, når de er afsluttet. Af samme årsag indgår de ikke i denne indstilling. Hvis det viser sig, at der er et samlet mindreforbrug i et givent regnskabsår på de afsluttede anlægssager, kan det overvejes at anvende mindreforbruget, helt eller delvist, til supplerede finansiering af igangværende anlægssager, hvor økonomien er presset. I givet fald fremlægges en indstilling herom for BUU/ØU/BR.

Videre proces

Regnskaberne fremsendes til Økonomiforvaltningen og Intern Revision.

Den næste indstilling med anlægsregnskaber forventes fremlagt for BUU i april 2015. I alt forventes der fremlagt 20 til 30 anlægsregnskaber i 2015. Anlægsregnskaberne vedrører primært anlægsprojekter, der er afleveret og ibrugtaget frem til 2013.

Else Sommer /Sti Andreas Garde