3. regnskabsprognose 2013

Børne- og Ungdomsudvalget skal tage stilling til 3. regnskabsprognose 2013 pr. oktober.

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

1. at udvalget godkender Børne- og Ungdomsudvalgets 3. regnskabsprognose 2013 pr. oktober

Med henvisning til cirkulæret for budgetopfølgning, som blev behandlet af Økonomiudvalget den 20.11.2012 fremgår, at fagudvalgene 3 gange årligt skal modtage en prognose for regnskabsresultatet. På den baggrund forelægges Børne- og Ungdomsudvalget 3. regnskabsprognose pr. oktober.

Budget 2013 er fastsat efter følgende princip:  

Vedtaget budget 2012

+ Effekt af tidligere budgetvedtagelser

+ Tillægsbevillinger fra BR

+ Pris- og Lønreguleringer

+ Demografimidler

+ DUT-reguleringer

+ Resultat af budgetaftale/forlig

= Endeligt budget 2013, som blev vedtaget i oktober 2012

 

Efter budgettet blev vedtaget i BR i 2012 har BUU godkendt den konkrete udmøntning af budgettet (BUU 21/11/2012). Derefter har forvaltningen beregnet og udmeldt budgettet på hvert bevillingsområde efter de gældende budgetfordelingsmodeller. Budgetfordelingsmodellerne er opbygget hovedsageligt efter objektive parametre, men tager også hensyn til konkrete problemstillinger på de enkelte serviceområder. Budgetmodellerne er udarbejdet i samarbejde med repræsentanter fra daginstitutioner, skoler og specialskoler. Sideløbende sker der i løbet af året en del omflytninger i budgettet via fejebakkesagerne. Resultatet af denne proces er, at der ikke er en 'en til en' sammenhæng mellem budgetudmeldingen pr. bevillingsområde og vedtaget budget. Derfor er det nødvendigt at flytte om på budgettet for at sikre finansiering i forhold til de konkrete serviceudgifter på hvert bevillingsområde. I forhold til det samlede budgets størrelse, udgør omflytningerne ganske få promille af budgettets samlede størrelse på ca. 9,4 mia. kr.

I 3. regnskabsprognose 2013 forventes et samlet mindreforbrug på Børne- og Ungdomsudvalgets regnskab på 4,7 mio. kr. på driftssiden udover den decentrale opsparing. Mindreforbruget består både af mer- og mindreforbrug på de enkelte bevillingsområder. Et resultat som afspejler det forventede forbrug på børne- og ungdomsområdet som følge af de politiske beslutninger, der er taget af udvalget frem til årets udløb. Resultatet kan primært henføres til modsatrettede tendenser på dagtilbuds- og undervisningsområdet, samt aktivitetstildelinger på specialområderne, der endnu ikke er udmøntet som konkrete pladser. Mindreforbruget er derfor af midlertidig karakter.

På det almene dagområde ses et merforbrug, hvor en stor del af forklaringen direkte kan relateres til meraktivitet og ændrede dækningsgrader. Merforbruget på dagområdet finansieres ved mindreforbrug på undervisning og på specialområderne, som følge af lavere enhedspriser og mindreaktivitet, så der i det forventede regnskab er dækning for merudgifterne på bevillingsområdet jf. bevillingsreglerne. Omplaceringerne sker i 3. sag om bevillingsmæssige ændringer, som også behandles på dette møde. 

Bevillingsområdet Anlæg forventes at udvise et mindreforbrug på ca. 6,3 mio. kr. i 2013, som forventes søgt overført til 2014. De øvrige bevillingsområder efterspørgselsstyrede overførsler og finansposter forventes at balancere i 2013.

Det samlede forventede mindreforbrug på 4,7 mio. kr. er eksklusiv den decentrale opsparing. Der forventes samlet set overført en decentral opsparing på 108,8 kr. fra 2013 til 2014. Der er tale om et nettoresultat, som kan relateres til de enkelte enheders eget regnskabsresultat og afsatte gældssaneringsmidler. Overførslen forventes på nuværende tidspunkt at stige med ca. 14,0 mio. kr. fra 94,8 mio. kr. i regnskab 2012 til ca. 108,8 mio. kr. i regnskab 2013.

I forbindelse med aftalen ”Fremgang i Fællesskab” om overførsel af midler, som blev vedtaget af BR den 25.3.2013 indgår fælles regler for overførsel af den decentrale opsparing. Den nye model medfører, at de decentrale enheder i 2013 kan overføre mindreforbrug på op til 4 pct. af deres samlede årsbudget mellem årene på service. Mindreforbrug herover vil kunne overføres til anlæg. Eventuelle merforbrug overføres fuldt ud. Børne- og Ungdomsudvalget vedtog den 25.9.2013 (2013-0174497) en yderligere specificering af modellen for overførsel af decentral opsparing. De ændrede overførselsregler kan have betydning for den decentrale opsparing og det endelige regnskabsresultat. Hvis forventningerne ved 3. regnskabsprognose holder, vil der kunne overføres 98,5 mio. kr. til drift og ca. 10,3 mio. kr. til anlæg ud af de samlede 108,8 mio. kr. Udviklingen følges nøje af Børne- og Ungdomsforvaltningen.

Andre usikkerhedsfaktorer i forbindelse med den decentrale opsparing er effekterne af lockouten og den kommende folkeskolereform.

Der er en vis usikkerhed tilknyttet prognosen, som først og fremmest vedrører det forventede aktivitetsniveau, forbruget på de decentrale enheder, køb og salg samt pulje- og budgetposter. Prognosen for 2013 er under forudsætning af, at det forventede aktivitetsniveau ikke ændrer sig i den resterende del af 2013, og at de decentrale enheders forventninger til regnskabsresultatet forventes at holde. Der skal kun ske marginale ændringer, førend det forventede resultat kan ændre sig i både positiv og negativ retning, hvilket forvaltningen er meget opmærksom på.

Det forventede driftsregnskab 2013

I tabel 1 ses afvigelserne fordelt på de enkelte bevillingsområder.

Tabel 1. Det forventede budget og forbrug   

Bevillingsområde (t.kr.)	Forventet korrigeret budget	Forventet forbrug	Afvigelse
Dagtilbud til børn og unge	4.495.997	4.466.870	29.127
Dagtilbud til børn og unge, special	290.062	283.161	6.901
Undervisning	3.093.778	3.038.202	55.576
Specialundervisning	893.458	876.769	16.689
Sundhed	264.821	260.419	4.402
Administration	314.593	313.803	790
I alt	9.352.709	9.239.224	113.485

Forventningen dækker over et samlet mindreforbrug på 113,5 mio. kr., som forklaringsmæssigt kan opdeles i 5 hovedforklaringer, hvor det forventede resultat dækker over både mer- og mindreforbrug jf. tabel 2.

Tabel 2. Forventet regnskab opdelt på hovedforklaringer  

Bevillingsområde	Dec. enheder	Køb og salg	Pulje og budgetposter	Aktivitet	Øvrigt	I alt
Dagtilbud til børn og unge	28.096	7.355	1.811	15.749	-23.884	29.127
Dagtilbud til børn og unge, special	6.616	-19	1.152	243	-1.091	6.901
Undervisning	50.119	-1.969	14.623	-4.131	-3.067	55.575
Specialundervisning	17.190	-11.251	4.684	-24	6.091	16.690
Sundhed	6.777	0	0	-1.945	-430	4.402
Administration	0	0	74	0	716	790
Hovedtotal	108.798	-5.884	22.344	9.892	-21.665	113.485

 

Tallene i næstsidste kolonne ”øvrigt” omfatter også de midler, som omplaceres mellem bevillingsområderne til håndtering af mer-/mindreforbrug. På dagtilbudsområdet forventes et øvrigt merforbrug, som skal dækkes af mindreforbrug på de andre bevillingsområder eksklusiv sundhed og administrationen, jf. de foretagne omplaceringer i 3. sag om bevillingsmæssige ændringer, som også behandles på dette møde.

Decentral opsparing mindreforbrug på 108,8 mio. kr.
Der forventes overført en samlet decentral opsparing på ca. 108,8 mio. kr. fra 2013 til 2014. Der er tale om en samlet set positiv udvikling siden regnskab 2012, hvor opsparingen netto forventes at stige med ca. 14,0 mio. kr. Der er tale om et nettobeløb, som kan relateres til de enkelte enheders eget regnskabsresultat, afsatte gældssaneringsmider samt midler, der er blevet konverteret fra drift til anlæg. Forvaltningen har foretaget en korrektion på samlet set 20,0 mio. kr. i forhold til de decentrale enheders egne forventninger i forbindelse med 3. regnskabsprognose 2013. Der forventes på den baggrund overført ca. 98,5 mio. kr. til drift og ca. 10,3 mio. kr. til anlæg, jf. nedenstående tabel.

Tabel 3. Decentral opsparing fra 2013 til 2014  

Delelementer i den decentrale opsparing (t.kr.)	Beløb
Enhedernes egen opsparing inklusiv korrektion (heraf ca. 41,2 mio. kr. i forhold til Lockouten)	86.037
Afsatte gældssaneringsmidler	12.466
Konverteres fra drift til anlæg	10.326
Samlet	108.829

Overførslen forventes på nuværende tidspunkt at stige med ca. 14,0 mio. kr. fra ca. 94,8 mio. kr. i regnskab 2012 til ca. 108,8 mio. kr. i regnskab 2013. Forklaringen er generelt, at der bruges lidt af "toppen" af den positive opsparing, mens gælden samtidigt også falder. Tendensen fra både regnskab 2011 og 2012 forventes derfor på nuværende tidspunkt at fortsætte.

Det skal pointeres, at forventningen er behæftet med en betydelig usikkerhed i og med, at faktorer som ny procentgrænse for overførselsadgang, lockout og en kommende folkeskolereform kan påvirke resultatet for den decentrale opsparing i de kommende regnskabsprognoser. Ved 2. regnskabsprognose 2013 var der en samlet forventning om et mindreforbrug på ca. 70,6 mio. kr. og der er således tale om en stigning på ca. 38,2 mio. kr. i forhold til 2. regnskabsprognose 2013. 

Køb og salg - merforbrug på 5,9 mio. kr.
Det samlede merforbrug består primært af mindreudgifter på dagtilbudsområdet på 7,4 mio. kr. samt merudgifter på undervisningsområdet på 1,9 mio. kr. og på specialundervisningsområdet med 11,3 mio.kr. Mindreforbruget på dagtilbud skyldes hovedsageligt flere solgte pladser i Københavns Kommune i og med, at der er solgt 98 flere pladser end budgettet. Merforbruget på almenundervisningsområdet skyldes hovedsageligt flere købte pladser på privat og efterskoler. Årsagerne til merforbruget på specialundervisning er overvejende køb af pladser til Særligt Tilrettelagt Ungdomsuddannelse (STU), og merforbrug på undervisning i dag- og døgntilbud som følge af forsinkelse i implementeringen af fleksible tilbud i specialreformen. Siden 2. regnskabsprognose 2013 er det forventede merforbrug steget med 3,8 mio. kr. til nu ca. 5,9 mio. kr.

Pulje og budgetposter - mindreforbrug på 22,3 mio. kr.
Det er forventningen, at der vil være et mindreforbrug på 22,3 mio. kr. på puljer og budgetposter. Mindreforbruget er størst på undervisningsområdet med 14,6 mio. kr. og består af mange forskellige poster. Der er blandt andet mindreforbrug som følge af udskudte aktiviteter til 2014 på ungepakkemidlerne og forsinkelse af tilskudsprojektet på enkelte madskoler. Derudover der mindreforbrug på projektet "Nye tilbudsformer som alternativ til dagbehandling" samt mindreforbrug på lukningen af Hillerødgade Skole m.v. Mindreforbruget er steget med ca. 13,8 mio. kr. siden 2. regnskabsprognose 2013 og kan primært henføres til undervisningsområdet.

Aktivitet - mindreforbrug på 9,9 mio. kr.
Der er samlet set et mindreforbrug på aktiviteten på 9,9 mio. kr. Der er tale om en forbedring siden 2. regnskabsprognose 2013 på ca. 14,8 mio. kr. Dette skyldes flere forhold, men vedrører primært dagtilbudsområdet, som uddybes i bilag 1. På dagtilbudsområdet forventes et samlet mindreforbrug på 15,7 mio. kr., som er sammensat af både mindre- og merforbrug. Den mest markante årsag til mindreforbruget er en lavere aktivitet på de private pasningsordninger og dagpleje end forventet svarende til 110 børn lavere end forventet. Det er en ny tendens, at antallet af børn i de private pasningsordninger falder. Det hænger givetvis sammen med udbygningen af institutionsmassen og et lavere behov for akutordninger. Dette afspejles også i en lavere forældrebetaling samt i mindreforbrug på friplads og søskenderabat.

På undervisningsområdet forventes derimod et merforbrug på 4,1 mio. kr. Hovedårsagen er en større stigning i elevtallet for 0-9. klasse end antaget i befolkningsprognosen som følge af tal for skoleindskrivningen 2013/2014 m.v. 

Der forventes derudover et merforbrug på sundhedsområdet på 1,9 mio. kr. Den primære årsag til merforbruget er en ekstraordinær finansiering af et nyt udbud af Børnejournalen.

Øvrige poster - merforbrug 21,7 mio. kr.
Der er et øvrigt merforbrug 21,7 mio. kr. Merforbruget skyldes flere forhold, og der henvises til bilag 1 for uddybende forklaringer på de enkelte bevillingsområder. Et meget afgørende forhold er, at der i forbindelse med 1. regnskabsprognose 2013 er blevet foretaget en rebudgettering af posterne på de enkelte bevillingsområder. Budgettet til fx køb og salg er altså blevet tilpasset i forhold til det forventede forbrug i 2013. De opståede mer- eller mindreforbrug er derved budgetteknisk flyttet til kategorien ”øvrige”. 

Mindreforbruget dækker over relativt store afvigelser på de enkelte bevillingsområder. Forvaltningen har siden 2. regnskabsprognose 2013 foretaget en yderligere gennemgang af de enkelte mer- og mindreforbrug på området.

Som tidligere nævnt foretages der en række interne omplaceringer i forbindelse med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer. Efterfølgende ligger stort set hele det øvrige merforbrug placeret på dagtilbudsområdet med et merforbrug på forventeligt ca. 23,9 mio. kr. Det vurderes, at op til 16,0 mio. kr. af merforbruget hænger sammen med stigende dækningsgrader på området, mens de resterende ca. 69,9 mio. kr. er en strukturel udfordring på bevillingsrammen. Hvilket også har været udgangspunktet for omplaceringen på de 62,0 mio. kr. til bevillingsområdet i 3. sag om bevillingsmæssige ændringer. Både i 2012 og 2013 har der været stigende dækningsgrader på daginstitutionsområdet, hvilket betyder, at antallet af passede børn overstiger den demografiske udvikling, som BUF bliver kompenseret efter. Beregninger viser, at aktiviteten kan stige op til 26 mio. kr. I overførselssagen 2012 til 2013 er BUF tildelt 10 mio. kr. til dette i 2013. Dette betyder, at dagtilbudsrammen p.t. har en ufinansieret udfordring på resten, i alt 16,0 mio. kr. i relation til stigende mængder. De resterende 79,9 mio. kr. er bevillingsrammens merforbrug, der ikke kan relateres til aktivitetsændringer, men mere direkte relateres til pris.

Merforbruget hænger til dels sammen med stigende udgifter til husleje, herunder husleje til pavilloner til tidlig opstart af nye institutioner. Til dels er merforbruget også en videreførelse af merforbruget i 2012, jf. regnskabsprognoserne i 2012, hvor der blev omplaceret 73,8 mio. kr. til dagtilbud. Merforbruget er således ikke noget nyt og hænger sammen med en forskel mellem de demografipriser, der historisk set er blevet tildelt, og de priser, der er udmeldt til institutionerne i 2013. I forbindelse med en ændring af demografimodellen i 2011 er denne sammenhæng nu etableret. Men dette er kun gældende for de marginalt nye børn. For langt hovedparten af børnene har BUF fået en anden og lavere demografipris end der udmeldes til i institutionsregi.

Siden 2. regnskabsprognose 2013 har den samlede forventede afvigelse ændret sig med et netto mindreforbrug på ca. 12,2 mio. kr. Forventningerne til den decentrale opsparing er steget med ca. 38,2 mio. kr., mens de øvrige poster er faldet med ca. 26,0 mio. kr.

I denne 3. regnskabsprognose 2013 fremgår det, at der forventes relativt store afvigelser på de enkelte bevillingsområder. Det skal derfor nævnes, at der i forbindelse med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer 2013 bliver foretaget en større omplacering mellem bevillingsområderne, så der er budgetmæssig dækning for de forventede udgifter på stort set alle de enkelte bevillingsområder, jf. tabel 4. Udgangspunktet for de foretagne omplaceringer er merforbruget på dagområdet som følge af den stigende aktivitet på området. 

Tabel 4. Den forventede afvigelse inklusiv omplacering 

Bevillingsområde	Forventet afvigelse	Omplacering	Efterfølgende afvigelse	Heraf dec. opsparing	Heraf øvrig afvigelse
Dagtilbud til børn og unge	-32.873	62.000	29.127	28.096	1.031
Dagtilbud til børn og unge -special	23.901	-17.000	6.901	6.616	285
Undervisning	73.576	-18.000	55.576	50.119	5.457
Specialundervisning	43.689	-27.000	16.689	17.190	-500
Sundhed	4.402	0	4.402	6.777	-2.375
Administration	790	0	790	0	790
I alt	113.485	0	113.485	108.798	4.688

Fagudvalgenes regnskabsprognoser 2013 indgår som en del af den samlede prognose for Københavns Kommune, der behandles af Økonomiudvalget den 3.12.2013. 


                         Else Sommer                       /Sti Andreas Garde

Indstillingen blev godkendt.