Aflæggelse af 14 anlægsregnskaber

Se alle bilag

Børne- og Ungdomsudvalget forelægges 14 anlægsregnskaber for afsluttede anlægssager, inden disse fremsendes til Økonomiforvaltningen og kommunens Interne Revision.

Indstilling og beslutning

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller

at Børne- og Ungdomsudvalget tager aflæggelsen af 14 anlægsregnskaber til efterretning

Problemstilling

Aflæggelse af anlægsregnskaber skal ske senest i forbindelse med aflæggelsen af årsregnskabet for det år, hvori det pågældende anlægsarbejde er afsluttet, jf. Økonomi- og Indenrigsministeriets Budget- og Regnskabssystem for kommuner.

I Børne- og ungdomsforvaltningen (BUF) anvendes budgettet til en given anlægssag primært til rådgivning, indvendig vedligeholdelse, montering og inventar. I BUF er en anlægssag først afsluttet, når de daglige brugere har indkøbt det nødvendige inventar, hvilket godt kan strække sig ud over selve færdiggørelsen af et givent byggeri. Derfor er der sjældent sammenhæng mellem de oplyste ibrugtagningsdatoer og færdiggørelsen af anlægsregnskabet, da ibrugtagningsdatoen henviser til det tidspunkt, hvorfra en given bygning bruges til formålet (institution, skole etc.).

Løsning

Denne indstilling indeholder anlægsregnskaber for 14 afsluttede anlægssager.

Ifølge kommunens kasse- og regnskabsregulativ skal anlægsregnskaber opgøres i regnskabsårets prisniveau for det år, hvor regnskabet aflægges.

Skema 1 viser både det faktiske resultat og resultatet opgjort i regnskabsårets prisniveau. Det faktiske resultat er fundet ved at fratrække faktisk forbrug i BUF fra den oprindelige anlægsbevilling i BUF. Samtidigt vises den samlede anlægsbevilling, som indeholder Kejd’s og BUF´s andele samt bevilling til evt. køb eller leje (deponering).

Procentangivelsen viser hvor stor en del af den oprindelige bevilling som er anvendt. I sager hvor procentsatsen er større end 100%, er der tale om et merforbrug.

Skema 2 viser regnskabsforklaringen til de enkelte sager.

Skema 1

			Oprindelig bevilling og resultat i 1.000 kr.			Fremskrevet til prisniveau 2012 og i 1.000 kr.
Anlægssag	BR-dato	Ibrugtagning	Oprindelig bevilling	BUF´s andel	Resultat	Bevilling	BUF´s Andel	Resultat
Lundehusskolen, Elevator	5/10-2010	Feb. 2013	2.000	14	0 100%	2.093	15	-16 209%
Øresundsskolen, Bhv. kl.	18/5-2011	Jan. 2011	4.879	383	234 39%	5.106	401	245 39%
STU projektering	5/10-2010	Ultimo 2011	3.000	3.000	1.216 100%	3.139	3.139	-17 101%
Engskolen, Bhv. kl.	5/10-2010	Aug. 2012	400	400	291 27%	419	419	305 27%
Forundersøgelser, 4 Amagerskoler	5/10-2010	Løbende i 2011	500	500	-65 113%	523	523	-68 113%
Ny skole, Østerbro, Placering	5/10-2010	Løbende i 2011	1.000	1.000	149 85%	1.046	1.046	156 85%
Forundersøgelser, Daginstitutioner 2011	5/10-2010	Løbende i 2011	2.000	2.000	201 90%	2.092	2.092	210 90%
Forureningspulje 2011	5/10-2010	Løbende i 2011 og 2012	8.250	58	0 100%	8.633	60	0 100%
Købmagergade 47	14/4-2011	Okt. 2011	3.419	294	45 85%	3.578	308	47 85%
Anne-Mariegården	28/2-2009	Jan. 2011	3.900	3.900	78 98%	4.081	4.081	81 98%
Karlsvognen	5/10-2010	Sept. 2011	700	700	14 98%	733	733	14 98%
Christianshavn skole	5/10-2010	4. kvt. 2011	900	900	-37 104%	942	942	-26 103%
Moselgade 21	30/10-2008	Jun. 2010	8.541	640	-276 143%	9.375	699	-287 141%
Legepladser 2011	5/5-2011	2011-2012	5.000	5.000	-40 101%	5.232	5.232	52 99%
Sum			44.489	18.789	461	46.992	19.690	696

Skema 2

Anlægssag	Resultat i 1.000 kr.	Forklaring på mer-/mindreforbrug
Lundehusskolen, Elevator	-16 209%	Merforbruget på 16 tkr skyldes, at der ved en fejl blev bogført 1.000.000 kr. på sagen i 2012. Fejlen blev først opdaget i 2013, hvorefter beløbet blev bogført korrekt. Da de to beløb er bogført i forskellige år, bliver der forskel på den fremskrevne værdi. Merforbruget svarer til forskellen i den fremskrevne værdi. Den kassemæssige effekt i sagen er 0 kr.
Øresundsskolen, Bhv. kl.	245 39%	Mindreforbruget skyldes, at der blev foretaget nogle indretningsmæssige ændringer, som gjorde at man kunne bruge den eksisterende elevator, hvilket betød, at der ikke skulle bruges penge på etablering af tilgængelighed.
STU projektering	-17 101%	Merforbruget skyldes, at der blev anvendt lidt flere midler på håndværkerudgifter end planlagt. Det er ikke muligt præcist at opgøre, hvor merforbruget opstod, da det samlede merforbrug kun udgør 1%.
Engskolen, Bhv. kl.	305 27%	Mindreforbruget skyldes, at det ikke var nødvendigt med en planlagt ombygning, hvorved krav om tilgængelighed ikke skulle imødekommes.
Forundersøgelser, 4 Amagerskoler	-68 113%	Merforbruget skyldes, at det viste sig nødvendigt, at undersøge flere strukturmodeller for Amagerskolerne, end det oprindeligt var forudsat. Derfor blev der anvendt flere rådgivningstimer til forundersøgelsen end først antaget.
Ny skole, Østerbro, Placering	156 85%	Mindreforbruget skyldes, at det ikke var nødvendigt at anvende så mange midler til eksterne rådgivere som forventet.
Forundersøgelser, Daginstitutioner 2011	210 90%	Mindreforbruget skyldes, at det ikke var nødvendigt at anvende så mange midler til eksterne rådgivere som forventet.
Forureningspulje2011	0 100%	Resultatet giver ikke anledning til bemærkninger.
Købmagergade 47	47 85%	Mindreforbruget skyldes, at udgiften til genhusning af institutionen under ombygningen blev billigere end budgetteret, og at der ikke blev brugt midler til ibrugtagningsrengøring efter ombygningen.
Anne-Mariegården	81 98%	Resultatet giver ikke anledning til bemærkninger.
Karlsvognen	14 98%	Resultatet giver ikke anledning til bemærkninger.
Christianshavn skole	-26 103%	Resultatet giver ikke anledning til bemærkninger.
Moselgade 21	-287 141%	Merforbruget skyldes ændring på udearealer og i kælderetage som følge af de projektændringer, som var nødvendige for at genoprette bygningen. Der blev indrettet ny garderobe i kælderetage og legepladsen blev nyindrettet.
Legepladser 2011	52 99%	Resultatet giver ikke anledning til bemærkninger.

Økonomi

Ifølge kommunens kasse- og regnskabsregulativ skal anlægsregnskaber opgøres i regnskabsårets prisniveau for det år, hvor regnskabet aflægges. De aflagte regnskaber udviser et samlet netto mindreforbrug på 696.362 kr. (2013 P/L)

Løber et anlægsprojekt over flere år, vil der grundet prisfremskrivningen være en forskel mellem det faktiske resultat og resultatet opgjort i prisniveauet i regnskabsåret. Det faktiske resultat viser her et samlet mindreforbrug på 461.391 kr. Det er den sum kommunens kasse reelt er blevet påvirket med.

Efter de gældende principper i bestiller/udførermodellen for anlægssager bærer Børne- og Ungdomsforvaltningen det økonomiske ansvar for den del af anlægssagen, hvor bevillingen er givet til Børne- og Ungdomsforvaltningen, hvorfor et netto mindre forbrug er med til at finansiere et merforbrug på andre anlægssager hos Børne- og Ungdomsforvaltningen.

Børne- og Ungdomsforvaltningen bærer her det budgetmæssige ansvar for samtlige ovenstående anlægsregnskaber, hvilke udgør et samlet netto mindreforbrug på 696.362 kr. (2013 P/L), svarende til en kassemæssig effekt på kr. 461.391.

Kassemæssig dækning for det samlede mer-/mindreforbrug er anvist indenfor Børne- og Ungdomsforvaltningens årlige samlede anlægsramme. Mindreforbruget i ovenstående sager dækker typisk et evt. merforbrug i andre anlægssager, som ikke indgår i denne indstilling.

Videre proces

Regnskaberne fremsendes til Økonomiforvaltningen og Intern Revision.

Børne- og Ungdomsforvaltningen forventer at aflægge anlægsregnskaber for ca. 85-90 afsluttede anlægssager i løbet af 2013.

Med denne indstilling er der aflagt regnskab for 41 sager i 2013, , jf. også BUU 12.6.2013 (2013-66546), BUU 28.8.2013 (2013-0160157) og BUU 25.9.13 (2013-0189138).

Else Sommer /Knud Langberg