B-sag: Bevillingsmæssige ændringer pr. december 2020

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

1. at udvalget godkender interne omplaceringer pr. december 2020 inden for Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme.
2. at udvalget godkender forslag til eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg pr. december 2020 med henblik på senere behandling i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen.

Problemstilling

Bevillingsmæssige ændringer foretages fire gange årligt og vedrører budgetmæssige omplaceringer indenfor og mellem udvalg. Omplaceringerne skal godkendes af Borgerrepræsentationen, hvis der er tale om omplaceringer mellem udvalg.

Løsning

Formålet med bevillingsmæssige ændringer er at sikre en løbende opfølgning på udviklingen i udvalgenes økonomi, så budget og regnskab matcher hinanden. Bevillingsmæssige ændringer er et styringsmæssigt princip, hvor forbrug og budget placeres samme sted og på samme bevillinger. Ændringerne bidrager til at sikre en optimering af økonomistyringen og et retvisende regnskab. Dette er i tråd med den interne såvel som den eksterne revisions anbefalinger.

Der foretages tre typer omplaceringer; interne omplaceringer inden for Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme, eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg samt omplaceringer indenfor anlægsområdet med Byggeri København. Der er tale om henholdsvis etårige, flerårige eller varige omplaceringer. Der er således forskellige typer omplaceringer, hvor de etårige omplaceringer udelukkende gælder i 2020, mens de varige er vedblivende.

Der er to grunde til at omplacere budget mellem udvalgets forskellige bevillingsområder, henholdsvis aktivitetsudvikling og teknisk omplacering.

• Aktivitetsudvikling Budgettet skal stemmeoverens med den forventede aktivitet, bevillingsmodeller og øvrig udmøntning af det vedtagne budget. Det betyder blandt andet, at hvis det forventede forbrug er større end budgettet på et bevillingsområde, skal der omplaceres budget fra et eller flere bevillingsområder med forventet mindreforbrug.

   

• Teknisk omplacering Omplacering af budget fra et bevillingsområde til et andet, hvis der er flytning af opgaver eller ændret bogføringspraksis mellem bevillingsområder.

Samlet medfører omplaceringerne en samlet nedskrivning af Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme med 11,3 mio. kr. og en opskrivning af udvalgets anlægsramme med 28,1 mio. kr. i 2020, jf. tabel 1. Hertil kommer en opskrivning af driftsrammen i 2021 med 122,5 mio. kr. De bevillingsmæssige ændringer er uddybet i bilag 1 og 2, hvor bilag 2 er en del af afleveringskravet til Økonomiforvaltningen.

Tabel 1: Samlede omplaceringer pr. december 2020

Omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder i indeværende år (etårige)

Der foretages med denne sag ingen etårige omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder.

Omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder i indeværende år (varige)

De interne omplaceringer er beløbsneutrale for udvalget som helhed, idet der er tale om at flytte midler fra en bevilling til en anden.

De interne omplaceringer omfatter, at der flyttes 15,1 mio. kr. fra undervisning til dagtilbud for at sikre overensstemmelse mellem budget og forbrug under puljen til kapacitetsafhjælpende foranstaltninger. Derudover omplaceres 0,8 mio. kr. fra undervisning til specialundervisning for at placere midler til genhusning af specialafdelingen på Kildevældsskolen under det korrekte bevillingsområde. Hertil kommer mindre omplaceringer på i alt 0,4 mio. kr. fra undervisning til dagtilbud.

Omplaceringer mellem udvalg i indeværende år (etårige)
Børne- og Ungdomsudvalget afleverer samlet set 8,7 mio. kr. i etårige driftsmidler til andre udvalg og modtager samlet set 28,1 mio. kr. i anlægsmidler, jf. bilag 1. Hertil kommer, at der modtages 122,5 mio. kr. i 2021 med henblik på udbetaling af indefrosne feriemidler til selvejende institutioner.

På driftssiden skyldes ændringerne, at der samlet set overføres 6,1 mio. kr. til Kultur- og Fritidsudvalget ifm. investeringscasen Samdrift Amager, hvilket dækker over udgifter til løn, overhead og driftsmidler. Derudover overføres 2,8 mio. kr. til Økonomiudvalget som følge af et mindreforbrug på den statslige pulje til sommeraktiviteter for børn og unge i 2020. Udvalget modtager 0,8 mio. kr. fra Teknik- og Miljøforvaltningen som medfinansiering af projekt Marker Fællesskaber. Hertil kommer en række mindre justeringer, der vedrører samtlige bevillingsområder.

I forbindelse med overgangen til den nye ferielov har Borgerrepræsentationen den 24. juni 2020 besluttet, at kommunen indbetaler den samlede forpligtelse af indefrosne feriemidler, på det tidligste mulige tidspunkt. I den forbindelse skal der også afregnes for de selvejende institutioner, som kommunen har driftsoverenskomst med. Der er for de selvejende institutioner tale om indefrosne feriepenge i alt 122,5 mio. kr. i 2021, som med denne sag overføres fra Økonomiforvaltningen. Midlerne overføres med denne sag for at gøre det muligt, at udbetaling af midlerne til de selvejende institutioner kan ske primo 2021.

Omplaceringer på anlæg
Børne- og Ungdomsudvalget modtager samlet set 28,1 mio. kr. i 2020 på anlæg fra andre udvalg.

Beløbet dækker over, at der overføres 3,9 mio. kr. til Byggeri København ifm. kapacitetsudvidelse af Skolen på Islands Brygge samt Blågård Skole. Derudover modtages 13,5 mio. kr. fra Byggeri København til leje af pavilloner til genhusning af Oehlenschlægersgades Skole ifm. skolens kapacitetsudvidelse og helhedsrenovering. Hertil kommer en intern teknisk korrektion på 0,3 mio. kr. ifm. Klubtorama.

I forbindelse med Europaskolen modtages 18,5 mio. kr. på anlæg fra Økonomiudvalget til finansiering af et merforbrug på byggeprojektet, der er ved at blive afsluttet. Merforbruget skyldes bl.a. højere byggeomkostninger end forventet og finansieres af puljen til uforudsete udgifter under Økonomiudvalget. Som en del af det videre forløb vil der blive behandlet en indstilling i Økonomiudvalget d. 8. december 2020, der indeholder frigivelse af en tilhørende anlægsbevilling til formålet, hvilket muliggør, at de modtagne midler kan bruges til byggesagen. Hertil kommer en regulering af indtægtsbudgettet på 12,0 mio. kr., der overføres fra Økonomiudvalget, for at sikre et korrekt budget i forhold til de modtagne fondsmidler til Europaskolen. Sidstnævnte er af rent teknisk karakter og har ikke reelle økonomiske konsekvenser for udvalget og regnes derfor ikke med i den samlede opgørelse af anlægsrammen.

Omplaceringer mellem udvalg (varige)
Børne- og Ungdomsudvalget afleverer samlet set 2,6 mio. kr. i varige driftsmidler til andre udvalg, hvilket primært skyldes indfasning af en ny afregning model for vagtplanlægning samt justering af huslejeudgiften på daginstitutions- og skoleområdet. Desuden overføres 0,5 mio. kr. til Økonomiudvalget for at muliggøre ekstern finansiering ifm. projektet Marker Fællesskaber.

Økonomi

Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår med denne sag, at Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme nedskrives med 11,3 mio. kr., og at anlægsrammen opskrives med 28,1 mio. kr. Hertil kommer en opskrivning af driftsrammen i 2021 med 122,5 mio. kr.

Videre proces