1. regnskabsprognose

Med sagen om 1. regnskabsprognose skal udvalget tage stilling til forventningen til regnskabsresultat for 2019 samt forvaltningens anbefaling om håndtering af det forventede merforbrug på den ordinære drift.

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

1. at udvalget godkender 1. regnskabsprognose for 2019
2. at udvalget tager forvaltningens anbefaling om håndtering af det forventede merforbrug på den ordinære drift til efterretning

Problemstilling

Børne- og Ungdomsudvalget skal melde forventninger til det samlede regnskabsresultat til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen i tre kvartalsvise regnskabsprognoser i henholdsvis maj, august og november. Nu fremlægges den 1. regnskabsprognose med forventningen til regnskabsresultatet for 2019. Forventningen er baseret på forbrug og aktiviteter i de første 3 måneder af året. Efterreguleringen af demografi er indarbejdet i det forventede regnskabsresultat (ØU 30.4.2019).

I bilag 1 fremgår mere detaljerede regnskabsforklaringer på bevillingsniveau, mens bilag 2 er en del af afleveringskravet til Økonomiforvaltningen.

Løsning

Af tabel 1 nedenfor fremgår forventningen til det samlede resultat ved 1. prognose. Samlet set forventes et mindreforbrug på 26,5 mio. kr. i 2019. Heraf forventes 44,8 mio. kr. i decentral opsparing (skoler og institutioners opsparing), mens der forventes et merforbrug på den ordinære drift på 18,4 mio. kr.

Tabel 1: Forventet regnskabsresultat 2019

I forbindelse med sagen om overførselsanmodninger 2018-19 (BUU 13.3.2018) blev der overført et merforbrug på 16,0 mio. kr. fra 2018. Efter lukningen af regnskab 2018 er der konstateret en fejlkontering hos en række skoler og klynger. Fejlkonteringen ændrer ikke på resultatet for 2018, men medfører en korrektion af det overførte merforbrug, som forøges med 13,7 mio. kr. Det overførte merforbrug til 2019 udgør herefter 29,7 mio. kr.

Decentral opsparing

Som det fremgår af tabel 1, er forventningen ved 1. prognose, at den decentrale opsparing udgør 44,8 mio. kr. ved udgangen af 2019. Den decentrale opsparing dækker over enheder med opsparing og enheder med gæld.

Ordinær drift

Et forventet merforbrug på den ordinære drift på 18,4 mio. kr. betyder, at der er sket en mindre forbedring i forhold til det overførte merforbrug på 29,7 mio. kr. fra 2018.

Dispositionsbegrænsningen i forbindelse med udmøntningen af budget 2019 og 3. prognose 2018 (BUU 14.11.2018) kombineret med stram styring i året betyder, at det har været muligt at afvikle på det overførte merforbrug. En afgørende årsag hertil er de engangsmidler til specialområdet, som er givet med Aftalen om budget 2019 og Overførselssagen 2018-19. Uden disse midler ville der fortsat være en ubalance i økonomien.

Stigningen i antallet af børn særligt på specialområdet medfører et fortsat stort pres på økonomien i Børne- og Ungdomsforvaltningen. Som det fremgår af tabel 2, forventes der 18,2 pct. flere børn i kommunens specialundervisningstilbud end budgettet.

Tabel 2: Forventet aktivitetsafvigelse 2019

Med Overførselssagen 2018-19 er der er afsat 17,5 mio. kr. i 2019 til igangsættelse af indsatser, der på sigt kan reducere andelen, der visiteres til specialtilbud. I forlængelse heraf fremlægger forvaltningen som aftalt "en samlet langsigtet investeringsplan, der kan knække væksten i andelen af børn, der har behov for specialtilbud" ved budget 2020.

Grundet den fortsatte stigning i behovet for specialundervisning, har forvaltningen desuden besluttet at sætte specialområdet på kommunens risikoliste med 38,8 mio. kr., der udgør det forventede merforbrug på ordinær drift på specialdagtilbud og - undervisning i 1. prognose jf. tabel 1. 

Opfølgning og korrigerende handlinger

Der er et forventet mindreforbrug på 26,5 mio. kr. inklusiv den decentrale opsparing i 1. prognose, jf. tabel 1. Men mindreforbruget dækker over et merforbrug på den ordinære drift på 18,4 mio. kr. på grund af den decentrale opsparing på 44,8 mio. kr. Det er tidligt på året, og en række usikkerhedsfaktorer kan fortsat påvirke det endelige regnskabsresultat. Størstedelen af budgettet er aktivitetsafhængigt, og derfor udgør ændringer i antal børn eller prisen pr. barn også den største usikkerhed.

Derudover bemærkes en usikkerhedsfaktor vedrørende energiområdet. Budgettildelingen på energiområdet afspejler ikke det faktiske forbrug til el og varme for flere skoler og institutioner. Desuden er der indarbejdet effektiviseringer, som ikke forventes at kunne realiseres blandt andet på grund af udskydelse af anlægsinvesteringer. Forvaltningen har igangsat en analyse af området og fremlægger en konklusion ved 2. prognose.

Baseret på udviklingen efter årets første 3 måneder, og det forhold at det overførte merforbrug forventes reduceret med en 1/3 kombineret med dispositionsbegrænsningen ved budgetudmeldingen, anbefaler forvaltningen, at der på nuværende tidspunkt ikke reduceres yderligere i de decentrale budgetter, men indføres en generel tilbageholdenhed på ikke disponerede midler frem mod 2. prognose.

Analysearbejdet vedrørende mulig ny skolestruktur på 0,9 mio. kr. (BUU 24.4.2019) finansieres ved en omprioritering af endnu ikke disponerede midler. Finansieringen vil være fra undervisningsrammen på disse poster:

• Pulje til kvalitetsudvikling af folkeskolen: 65.000 kr.
• Pulje til ungdomsprogram: 400.000 kr.
• Pulje til censorer: 50.000 kr.
• Budget til Københavns Kommunes Ungdomsskole (KKU): 385.000 kr.

Forvaltningen har en forventning om et mindreforbrug på de nævnte puljer. En omprioritering af midlerne forventes derfor ikke at have en betydning for de aktiviteter, puljerne finansierer. En omprioriteringen af 385.000 kr. fra budgettet til KKU betyder, at der udskydes en IT investering uden betydning for KKUs ellers planlagte aktiviteter.

Økonomi

Sagen om bevillingsmæssige ændringer som følge af 1. regnskabsprognose behandles også på dette møde. Derudover orienteres udvalget ligeledes på dette møde om udmøntning af tildelte driftsmidler i Overførselssagen 2018-19

Det forventede regnskab pr. april 2019 for hele kommunen fremlægges for Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen.

Den 14.8.2019 skal Børne og Ungdomsudvalget tage stilling til 2. regnskabsprognose for 2019.

 

Tobias Børner Stax         /Sti Andreas Garde

Børne- og Ungdomsudvalgets beslutning på mødet den 22. maj 2019:

Indstillingens 1. at-punkt blev godkendt.

Indstillingens 2. at-punkt blev taget til efterretning.