B-sag: Bevillingsmæssige ændringer pr. april 2019
Udvalget skal tage stilling til bevillingsmæssige ændringer pr. april 2019.
Indstilling
Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,
- at udvalget godkender forslag til interne omplaceringer pr. april 2019 inden for Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme.
- at udvalget godkender forslag til eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg pr. april 2019 med henblik på senere behandling i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen.
Problemstilling
Bevillingsmæssige ændringer foretages fire gange årligt og vedrører budgetmæssige omplaceringer indenfor og/eller mellem udvalg. Omplaceringerne skal godkendes af Borgerrepræsentationen, hvis der er tale om omplaceringer mellem udvalg.
Løsning
Formålet med bevillingsmæssige ændringer er at sikre en løbende opfølgning på udviklingen i udvalgenes økonomi, så budget og regnskab matcher hinanden. Bevillingsmæssige ændringer er et styringsmæssigt princip, hvor forbrug og budget placeres samme sted og på samme bevillinger. Ændringerne bidrager til at sikre en optimering af økonomistyringen og et retvisende regnskab. Dette er i tråd med den interne såvel som den eksterne revisions anbefalinger.
Der foretages tre typer omplaceringer – interne omplaceringer inden for Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme, eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg samt omplaceringer indenfor anlægsområdet med Byggeri København.
Der er to grunde til at omplacere budget mellem udvalgets forskellige bevillingsområder, henholdsvis aktivitetsudvikling og teknisk omplacering.
Aktivitetsudvikling
- Budgettet skal stemme overens med den forventede aktivitet, bevillingsmodeller og øvrig udmøntning af det vedtagne budget. Det betyder blandt andet, at hvis det forventede forbrug er større end budgettet på et bevillingsområde, skal der omplaceres budget fra et eller flere bevillingsområder med forventet mindreforbrug.
Teknisk omplacering
- Omplacering af budget fra et bevillingsområde til et andet, hvis der er flytning af opgaver eller ændret bogføringspraksis mellem bevillingsområder.
Samlet medfører omplaceringerne en opskrivning af Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme med 6,0 mio. kr. og en nedskrivning af Børne- og Ungdomsudvalgets anlægsramme med 5,5 mio. kr. i 2019, jf. tabel 1. De bevillingsmæssige ændringer er uddybet i bilag 1 og 2, hvor bilag 2 er en del af afleveringskravet til Økonomiforvaltningen.
Tabel 1: Samlede omplaceringer i 2019
Der er tale om henholdsvis etårige, flerårige eller varige omplaceringer, der skal sikre, at budgettet er korrekt placeret i forhold til forbruget. Der er således forskellige typer omplaceringer, hvor de etårige omplaceringer udelukkende gælder i 2019, mens de varige er vedblivende.
Omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder i indeværende år (etårige)
I løbet af året kan der opstå et behov for at flytte midler fra et af udvalgets bevillingsområder til et andet. Omflytningerne er beløbsneutrale for udvalget som helhed, idet der er tale om at flytte midler fra en bevilling til en anden, jf. bilag 1, tabel 2. Omflytningerne er ikke udtryk for en politisk prioritering, men skal ses som en teknisk øvelse for at imødekomme et revisionskrav om, at budgettet lægges på de bevillingsrammer, hvor udgifterne faktisk afholdes.
Der er primært tale om omplacering af 64 mio. kr. fra specialundervisningsrammen til undervisningsrammen. Dette skyldtes, at specialundervisningsrammen finansierer de alternative tilbud til dagbehandling og specialundervisning (Skoleflex og BUF-Flex), som udbydes af almene skoler til elever, der har brug for ekstra støtte – men ikke skal i specialskoletilbud/dagbehandling. I stedet for at ekskluderes til et specialskoletilbud/dagbehandling fortsætter eleverne på egen almenskole, som tildeles ekstra midler til at inkludere eleven.
Omplaceringer mellem udvalg i indeværende år (etårige)
Børne- og Ungdomsudvalget modtager samlet set 6,0 mio. kr. i driftsmidler og 5,5 mio. kr. i anlægsmidler, jf. bilag 1, tabel 3.
På driftssiden skyldes omplaceringer primært overførsel af 3,5 mio. kr. fra Sundheds- og Omsorgsudvalget til indsatser under projektet Øget Sundhed for Børn i 2019. Sundheds- og Omsorgsudvalget fik i Budget 2009 en varig bevilling til Øget Sundhed for Børn til indsatser for at øge børns sundhed. Børne- og Ungdomsudvalget har fra start været inddraget i udmøntning af midlerne, og de to udvalg godkendte i december 2018 (BUU 5.12.2018) udmøntningen af midlerne for 2019-2022.
Derudover overføres der 1,2 mio. kr. til leje af pavilloner til tidlig opstart af ny skole Sydhavnen samt 1,5 mio. kr. til tidlig opstart af specialpladser fra Økonomiudvalget.
På anlægssiden overføres der primært midler til Byggeri København, der bl.a. vedrører tidlig opstart af daginstitutioner og inventarmidler i forbindelse med anlægsprojekter.
Omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder varige
Som ved de etårige omplaceringer mellem udvalgets bevillingsområder er de varige omplaceringer også beløbsneutrale, jf. bilag 1, tabel 4. Omplaceringerne skyldes primært, at der flyttes et forkert placeret budget til investeringscasen Arbejdspladsen i fokus. Der omplaceres i alt 14,3 mio. kr. fra dagtilbud og undervisning til administration, der er en ren teknisk korrektion.
Der er i denne sag om bevillingsmæssige ændringer ingen varige omplaceringer mellem udvalg.Økonomi
Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår med denne sag, at Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme opskrives med 6,0 mio. kr. og anlægsramme nedskrives med 5,5 mio. kr.
Videre proces
Sagen forventes behandlet i Økonomiudvalget den 28. maj 2019 og i Borgerrepræsentationen den 6. juni 2019.
Tobias Børner Stax / Sti Andreas Garde
Beslutning
Børne- og Ungdomsudvalgets beslutning på mødet den 22. maj 2019:
Indstillingens 1. at-punkt blev godkendt.
Indstillingens 2. at-punkt blev godkendt.