Overførselssag 2016-17

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,  

1. at udvalget godkender de foreslåede budgetmæssige overførsler til budget 2017

Problemstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen fremlægger forslag om budgetoverførsler fra 2016 til 2017 med henvisning til Økonomiudvalgets beslutning om ”Principper for overførsler i forbindelse med regnskab 2016” (ØU 1.11.16). Forslag om overførsler fremlægges nu, selvom regnskabet for 2016 først fremlægges på udvalgsmødet den 29.3.17. Det skyldes, at Økonomiudvalget har fastsat 6.3.17 som sidste frist for udvalgsgodkendelse af overførselsanmodninger med henblik på, at de politiske forhandlinger om overførselssagen kan finde sted 20.3 til 24.3.

Udvalget kan i forbindelse med årsregnskabet for 2016 anmode Borgerrepræsentationen om overførsel af bevillinger mellem 2016 og 2017. Det er en forudsætning, at udvalgets samlede ramme overholdes. Udvalget kan anmode om overførsel af bevillinger mellem budgetårene på både de demografiregulerede serviceområder og de ikke-demografiregulerede serviceområder.

Løsning

I denne sag redegøres for en række budgetoverførsler fra 2016 til 2017, som revisionen kontrollerer. Overførslerne sker ved en tillægsbevilling til budget 2017 efter konkret stillingtagen af Borgerrepræsentationen. Tillægsbevillingerne er budgetmæssigt neutrale for kommunen, da de udgøres af en tilsvarende afvigelse i regnskabet.

Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår, at der overføres mindreforbrug i 2016 i forhold til institutioner og skolers decentrale opsparing (bilag 2), midler til eksternt finansierede projekter (bilag 3), lov- eller kontraktbundne midler (bilag 4) og midler til øvrige forhold (bilag 5). Derudover søges også overført merforbrug på anlægsområdet i forhold til en række konkrete projekter (bilag 6).

Overførselsanmodningerne gennemgås af Intern Revision i perioden 15.2-22.2.17 med henblik på at vurdere, om de opfylder de opstillede krav, og den fornødne dokumentation er til stede. Eftersom fristen først udløber efter, indstillingen er udsendt til udvalget, tager forvaltningen forbehold for evt. bemærkninger fra Intern Revision. Eventuelle bemærkninger fra Intern Revision fremlægges på udvalgsmødet den 22.2, hvor overførselssagen behandles. 

Årsregnskabet 2016 for Børne- og Ungdomsudvalget udviser i alt et mindreforbrug på 161,8 mio. kr. på driftsrammen eksklusiv efterspørgselsstyrede overførsler og anlæg.

I alt søges 160,6 mio. kr. på service overført på følgende kategorier:

• Decentral opsparing på 140,8 mio. kr.

• Eksternt finansierede projekter – tilskudsmidler på 20,2 mio. kr.

• Lov- og kontraktmæssige overførsler på 3,6 mio. kr.

• Øvrige overførsler på -4,0 mio. kr.

Forskellen mellem mindreforbruget i årsregnskabet og det beløb, der søges overført, er 1,1 mio. kr., der vedrører et mindreforbrug på til flygtningeindsatsen. Midlerne tilbageføres til kommunekassen, jf. aftalen om Budget 2017.

Udover midlerne på service søges der overført et merforbrug på anlæg på 2,3 mio. kr. Regnskabsresultatet 2016 og overførselsanmodninger til 2017 fremgår af nedenstående tabel 1 og er nærmere beskrevet i bilag 1 og de dertil hørende obligatoriske bilag 2-6.

Tabel 1. Regnskabsresultat 2016 og overførselsanmodninger til 2017 

Der er i alt udmeldt et samlet budget på over 8,4 mia. kr. til de decentrale enheder i 2016. Den decentrale opsparing på 140,8 mio. kr. udgør således ca. 1,7 % af budgettet til de decentrale enheder. Institutionerne har mulighed for overførsel af op til 4 pct. af årsbudgettet på service, mens resterende mindreforbrug kan anmodes overført til anlæg, som besluttet af Borgerrepræsentationen den 23. maj 2013. I overensstemmelse med denne praksis søges der overført 116 mio. kr. på service og 24,8 mio. kr. på anlæg (bilag 2).

I 2015 var den decentrale opsparing 72,4 mio. kr. I 2016 er den forøget med 53 mio. kr. på dagområdet, der især kan tilskrives en øget opsparing i de kommunale klynger, mens der kun er sket en mindre forøgelse på 6,8 mio. kr. på skoleområdet. Årsagen er primært ændringerne af klyngestrukturen, hvilket har betydet usikre styringsvilkår og en økonomisk tilbageholdenhed. Forøgelsen af den decentrale opsparing dækker over en spredning af enheder med overskud eller underskud. I 2016 er der desuden sket en forskydning mellem antal enheder med underskud og overskud, og der er forholdsvist flere med overskud. Det er ændringen fra 72,4 mio. kr. til 140,8 mio. kr., der er udtryk for et ændret forbrug, da det er de samme midler, der overføres og således ikke en akkumulering af midler. Den decentrale opsparing har ligget stabilt på 60-70 mio. kr. i perioden 2013-15, og det betyder, at opsparingen ikke er øget væsentligt og der ikke er forbrugt væsentligt af opsparingen samlet set. Nu er klyngestrukturen på plads, og sædvanligvis reducerer institutioner med overskud deres opsparing i det følgende år. Forvaltningen vurderer derfor både, at den betydelige stigning i 2016 ikke forventes at gentage sig til i år samt, at opsparingen ikke bruges fuldt ud i 2017. Det bemærkes, at overførsel af uforbrugte servicemidler fra regnskab 2016 til 2017 til service forudsætter, at der kan tildeles servicemåltal hertil. I budget 2017 er der afsat 95,5 mio. kr. i servicebufferpuljen til dette formål i Københavns Kommune. Hertil kommer evt. øvrigt frigjort servicemåltal.  

Udvalget vil få fremlagt en kort analyse af den decentrale opsparing på udvalgets budgetseminar den 24.-25.2.17 samt en mere omfattende analyse i forbindelse med sagen om regnskab 2016, der behandles på udvalgets møde den 29.3.

Alle eksternt finansierede projekter, der anmodes overført til budget 2017, har en ekstern medfinansiering via fonde, ministerier m.v. De overførte midler vil gå til en fortsættelse af de pågældende projekter i 2017. En annullering af projekterne vil betyde, at de eksterne tilskud helt eller delvist vil skulle tilbagebetales, herunder også midler som har været afholdt til aktiviteten (bilag 3).

Der anmodes overført kontraktligt eller lovmæssigt bundne midler til budget 2017. Såfremt midlerne ikke overføres, kan forvaltningen ikke overholde kontraktlige forpligtelser (bilag 4).

I henhold til bevillingsreglerne kan der ikke overføres mere end det samlede mindreforbrug. Der søges derfor om overførsel af et merforbrug på 4,0 mio. kr. Det er en ren teknisk foranstaltning og betyder, at det økonomiske råderum, der er i 2017, nedskrives med 4,0 mio. kr. (bilag 5).

Økonomi

Ingen yderligere bemærkninger.

Videre proces

Budgetønsker på anlæg og drift til kommunens samlede overførselssag præsenteres for udvalget på budgetseminaret den  24.-25.2.2017.

Kommunens samlede overførselssag behandles af Økonomiudvalget den 25. april 2017 og Borgerrepræsentationen den 27. april 2017.

Tobias Børner Stax            /Sti Andreas Garde