Revision af regnskab 2010 - 2. direktionsnotat

Udvalget skal tage stilling til Deloittes revision af regnskab 2010. Det 2. direktionsnotat indeholder revisionsbemærkninger og -anbefalinger til udvalgets regnskab for 2010.

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,
1. at udvalget tager Deloittes bemærkninger og anbefalinger i 2. direktionsnotat til efterretning
2. at udvalget godkender forvaltningens bemærkninger og tiltag til de konkrete punkter

Deloitte fremlægger 3 rapporter over sidste års regnskab. Denne procedure er vedtaget i Borgerrepræsentationen 11. februar 2010. 1. direktionsnotat blev fremlagt for Børne- og Ungdomsudvalget den 8. juni 2011. Dette notat beskriver de nye iagttagelser, som er fremkommet ved Deloittes videre revidering af regnskab 2010.

2. direktionsnotat, der fremlægges i denne indstilling, går dybere i enkelte problemstillinger fra første notat. Herudover beskrives også fremdriften i bemærkningerne, der blev noteret ved tidligere års revision. I nærværende notat er det revisionsbemærkningerne fra 2009, der følges op på.

I vedlagte notat er der anført følgende kategoriserede revisionsbemærkninger for udvalgets område.

1 bemærkning  er vurderet som mindre betryggende.
9 bemærkninger er vurderet som relativt betryggende, og er opfølgninger på revisionen for 2009.

Deloitte anser én problemstilling som mindre betryggende vedrørende bevillingskontrol, hvor forvaltningen ikke havde søgt om en tillægsbevilling i Borgerrepræsentationen. Da der samlet set i forvaltningen var et mindreforbrug i 2010, blev der ikke søgt om en tillægsbevilling. Fremadrettet vil forvaltningen omplacere budgetmidler internt såfremt, det bliver nødvendig. Forvaltningen har taget denne sag til efterretning.

Øvrige bemærkninger i direktionsnotatet er kategoriseret som relativt betryggende. Disse omhandler alle revisionsbemærkninger fra 2009 og er enten allerede afsluttet eller så langt i processen, at de kan anses som færdigbehandlet:

• Manglende anlægsregnskaber
  Sidste regnskab blev forelagt BUU den 22. juni 2011
• Beskrivelse af interne kontroller
  Interne kontroller er beskrevet og udarbejdet 31. maj 2010
• Opdatering af forretningsgange
  Forretningsgangene er opdaterede og implementeres via Ugepakken og forventes færdiggjort 30. september 2011
• Manglende forretningsgang for beregning af takster
  Forretningsgangen er udarbejdet marts 2011
• Manglende forretningsgang for forældrebetaling
  Forretningsgangen er udarbejdet og implementeret 1. januar 2011
• Manglende forretningsgang for køb og salg af pladser
  Forretningsgangen er udarbejdet og implementeret 30. november 2011
• Lukning af bankbøger og hævekort
  Koncernservice er tovholder og initiativtager til oprydningen, som forventes afsluttet 30. september 2011
• Manglende forretningsgang for lønindberetning
  Forretningsgangen er implementeret marts 2011 og kontrolleres ved forvaltningens servicebesøg
• Ændringer i forretningsgang for selvejende institutioner
  Forretningsgangen er revideret november 2010 og bliver hvert år gennemgået og opdateret som en del af gennemgangen af de selvejende institutioners regnskaber

-

Udvalgets beslutning videreformidles til Økonomiudvalget.

Primo november 2011 fremsender Deloitte planmæssigt revisionsrapporten for Københavns Kommune. Revisionsrapporten er den 3. rapport i revisionen af regnskab 2010. Revisionsrapporten er en samling af samtlige revisionsbemærkninger i 1. og 2. direktionsnotat for alle forvaltningerne, som giver det samlede billede af hele kommunens regnskab. Revisionsrapporten vil blive forelagt for Børne- og Ungdomsudvalget ca. 3 uger efter modtagelsen i forvaltningen.


                    Else Sommer                            /Sti Andreas Garde 

Indstillingen blev godkendt.