B-sag: Bevillingsmæssige ændringer pr. april 2020

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

1. at udvalget godkender forslag til interne omplaceringer pr. april 2020 inden for Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme.
2. at udvalget godkender forslag til eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg pr. april 2020 med henblik på senere behandling i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen. 

Problemstilling

Bevillingsmæssige ændringer foretages fire gange årligt og vedrører budgetmæssige omplaceringer indenfor og mellem udvalg. Omplaceringerne skal godkendes af Borgerrepræsentationen, hvis der er tale om omplaceringer mellem udvalg.

Løsning

Formålet med bevillingsmæssige ændringer er at sikre en løbende opfølgning på udviklingen i udvalgenes økonomi, så budget og regnskab matcher hinanden. Bevillingsmæssige ændringer er et styringsmæssigt princip, hvor forbrug og budget placeres samme sted og på samme bevillinger. Ændringerne bidrager til at sikre en optimering af økonomistyringen og et retvisende regnskab. Dette er i tråd med den interne såvel som den eksterne revisions anbefalinger.

Der foretages tre typer omplaceringer – interne omplaceringer inden for Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme, eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg samt omplaceringer indenfor anlægsområdet med Byggeri København.

Der er to grunde til at omplacere budget mellem udvalgets forskellige bevillingsområder, henholdsvis aktivitetsudvikling og teknisk omplacering.

Aktivitetsudvikling

• Budgettet skal stemme overens med den forventede aktivitet, bevillingsmodeller og øvrig udmøntning af det vedtagne budget. Det betyder blandt andet, at hvis det forventede forbrug er større end budgettet på et bevillingsområde, skal der omplaceres budget fra et eller flere bevillingsområder med forventet mindreforbrug.

Teknisk omplacering

• Omplacering af budget fra et bevillingsområde til et andet, hvis der er flytning af opgaver eller ændret bogføringspraksis mellem bevillingsområder.

Samlet medfører omplaceringerne en samlet opskrivning af Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme med 63,3 mio. kr. og en nedskrivning af udvalgets anlægsramme med 34,7 mio. kr. i 2020, jf. tabel 1. De bevillingsmæssige ændringer er uddybet i bilag 1 og 2, hvor bilag 2 er en del af afleveringskravet til Økonomiforvaltningen.

Tabel 1: Samlede omplaceringer i 2020

Der er tale om henholdsvis etårige, flerårige eller varige omplaceringer. Der er således forskellige typer omplaceringer, hvor de etårige omplaceringer udelukkende gælder i 2020, mens de varige er vedblivende. Hertil kommer en indtægtsbevilling som følge af, at der med finansloven blev afsat midler til forbedring af normeringer i dagtilbud i 2020.

Indtægter fra staten

Med finansloven for 2020 blev der afsat 500 mio. kr. til bedre normeringer i 2020. 2020-midlerne fordeles mellem kommunerne efter, hvor mange 0-5-årige børn kommunen forventes at have. Andelen for Københavns Kommune er opgjort til 12,7 pct. af landets 0-5-årige. Det betyder, at Københavns Kommune modtager 63,5 mio. kr. i 2020 til mere pædagogisk personale.

Med finansloven blev ligeledes afsat 275 mio. kr. i 2020 til flere lærere i folkeskolen. Der er endnu ikke kommet en udmelding fra ministeriet om specifik fordelingsnøgle, ligesom det ikke vides, hvornår Københavns Kommune vil modtage midlerne. Indtægten indgår derfor ikke af denne sag om bevillingsmæssige ændringer. Midlerne fordeles mellem kommunerne baseret på elevtal, og Københavns Kommune forventes at modtage ca. 27,5 mio. kr. i 2020.

Omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder i indeværende år (etårige) 

I løbet af året kan der opstå et behov for at flytte midler fra et af udvalgets bevillingsområder til et andet, for at budgettet lægges på de bevillingsrammer, hvor udgifterne faktisk afholdes. Omflytningerne er beløbsneutrale for udvalget som helhed, idet der er tale om at flytte midler fra en bevilling til en anden, jf. bilag 1, tabel 2.

Der er primært tale om omplacering af 69,2 mio. kr. fra specialundervisningsrammen til undervisningsrammen. Dette skyldtes, at specialundervisningsrammen finansierer de alternative tilbud til dagbehandling og specialundervisning (Skoleflex og BUF-Flex), som udbydes af almene skoler til elever, der har brug for ekstra støtte, men som ikke skal i specialskoletilbud/dagbehandling.

Omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder (varige)

Som ved omplaceringerne indenfor udvalget i indeværende år er de varige omplaceringer også beløbsneutrale for udvalget som helhed, da der alene er tale om omplaceringer mellem udvalgets bevillingsområder

Der omplaceres 5,1 mio. kr. til administrationen fra de øvrige bevillingsrammer ifm. centralisering af udgiften til Tidlig Indsats i Arbejdsmiljø København, mens der er omplaceret 16,1 mio. kr. fra administrationen til øvrige bevillingsområder ifm. effektiviseringer.

Desuden er der omplaceret 4,8 mio. kr. fra undervisning til dagtilbud for korrekt placering af midler fra parallelsamfundslovgivning, mens der er blevet omplaceret samlet set 8,3 mio. kr. til undervisningsområdet primært fra specialundervisning ifm. tiltag i Indsatsplanen.

Omplaceringer mellem udvalg i indeværende år (etårige)

Børne- og Ungdomsudvalget afleverer samlet set 7,4 mio. kr. i etårige driftsmidler til andre udvalg og 34,7 mio. kr. i anlægsmidler, jf. bilag 1, tabel 3. 

På driftssiden overføres 12,2 mio. kr. til Sundheds- og Omsorgsudvalget som følge af en samarbejdsaftale indgået mellem udvalgene vedrørende eleverne på Pædagogiske Assistent uddannelse (PAU). Derudover overføres der 3,5 mio. kr. fra Sundheds- og Omsorgsudvalget til indsatser i forbindelse med projektet Øget Sundhed for Børn.

Med aftalen om Budget 2020 blev Mad og Måltidsstrategien vedtaget, hvor opgaven forankres under Børne- og Ungdomsudvalget, og der overføres 1,2 mio. kr. til implementering af selve strategien.

På anlægssiden overføres der 34,7 mio. kr. til Økonomiudvalget primært bestående af enterprise- og rådgiverudgifter vedr. kapacitetsudvidelse på daginstitutionsområdet. Derudover tilbagebetales i alt 2,8 mio. kr. til kassen under Økonomiudvalget som følge af en annulleret investeringscase.

Omplaceringer mellem udvalg (varige)

Børne- og Ungdomsudvalget modtager samlet set 7,2 mio. kr. i varige driftsmidler fra andre udvalg.

Omplaceringerne skyldes primært, at der overføres 3,5 mio. kr. fra Økonomiudvalget som følge af en udligning af timepriser og indtægtskrav i forbindelse med godkendelsen af Rengøringsmodellen for Københavns Kommune (BR 18.12.2019). Der overføres 2,8 mio. kr. fra Københavns Ejendomme til en justering af huslejeudgifterne på enkelte skoler og institutioner samt 1,0 mio. kr. fra Økonomiudvalget til projekter indenfor Mad og Måltidsstrategien.

Økonomi

Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår med denne sag, at Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme opskrives med 63,3 mio. kr. og anlægsrammen nedskrives med 34,7 mio. kr.

Videre proces