B-sag: Bevillingsmæssige ændringer pr. 1. april 2021

Indstilling

 Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

1. at udvalget godkender forslag til interne omplaceringer pr. april 2021 inden for Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme.
2. at udvalget godkender forslag til eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg pr. april 2021 med henblik på senere behandling i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen.

Problemstilling

Bevillingsmæssige ændringer foretages fire gange årligt og vedrører budgetmæssige omplaceringer indenfor og mellem udvalg. Omplaceringerne skal godkendes af Borgerrepræsentationen, hvis der er tale om omplaceringer mellem udvalg.

Formålet med bevillingsmæssige ændringer er at sikre en løbende opfølgning på udviklingen i udvalgenes økonomi, så budget og regnskab matcher hinanden. Bevillingsmæssige ændringer er et styringsmæssigt princip, der skal sikre at forbrug og budget placeres på samme bevillinger. Ændringerne bidrager til at sikre en optimering af økonomistyringen og et retvisende regnskab. Dette er i tråd med den interne såvel som den eksterne revisions anbefalinger.

Løsning

Der foretages tre typer omplaceringer:

• interne omplaceringer inden for Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme
• eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg
• omplaceringer indenfor anlægsområdet med Byggeri København

Der er to grunde til at omplacere budget mellem udvalgets forskellige bevillingsområder, henholdsvis aktivitetsudvikling og teknisk omplacering.

Aktivitetsudvikling

• Budgettet skal stemmeoverens med den forventede aktivitet, bevillingsmodeller og øvrig udmøntning af det vedtagne budget. Det betyder blandt andet, at hvis det forventede forbrug er større end budgettet på et bevillingsområde, skal der omplaceres budget fra et eller flere bevillingsområder med forventet mindreforbrug.

Teknisk omplacering

• Omplacering af budget fra et bevillingsområde til et andet, hvis der er flytning af opgaver eller ændret bogføringspraksis mellem bevillingsområder.

Samlet medfører omplaceringerne en samlet opskrivning af Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme med 31,2 mio. kr., en nedskrivning af udvalgets anlægsramme med 15,3 mio. kr. i 2021, og en nedskrivning af efterspørgselsstyrede overførsler på 122,5 mio. kr. jf. tabel 1. Derudover er der indtægtsbevillinger på 2,1 mio. kr. De bevillingsmæssige ændringer er uddybet i bilag 1 og 2, hvor bilag 2 er en del af afleveringskravet til Økonomiforvaltningen.

Tabel 1: Samlede omplaceringer i 2021

Bevillingsområder (1.000 kr.)	Netto-beløb
Interne omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder
Drift
1301 - Dagtilbud - Demografireguleret	6.800
1305 – Dagtilbud special - Demografireguleret	-178
1315 - Undervisning - Demografireguleret	63.544
1317 - Specialundervisning - Demografireguleret	-77.012
1321 – Administration	2.416
1330 - Sundhed - Demografireguleret	4.430
Drift i alt	0
Omplaceringer til/fra andre udvalg
Drift
1301 - Dagtilbud - Demografireguleret	-4.543
1305 – Dagtilbud special - Demografireguleret	1.055
1315 - Undervisning - Demografireguleret	31.459
1317 – Specialundervisning – Demografireguleret	0
1321 – Administration	-421
1330 - Sundhed - Demografireguleret	3.622
Drift i alt	31.172
3324 - Anlæg i alt	-15.300
Efterspørgselsstyrede område	-122.500
Indtægtsbevillinger fra EU og fonde
Drift
1321 – Administration	5.450
Drift i alt	5.450

 

Der er tale om henholdsvis etårige, flerårige eller varige omplaceringer. Der er således forskellige typer omplaceringer, hvor de etårige omplaceringer udelukkende gælder i 2021, mens de varige er vedblivende.

Omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder (et- og flerårige)

I løbet af året kan der opstå et behov for at flytte midler fra et af udvalgets bevillingsområder til et andet, for at budgettet lægges på de bevillingsrammer, hvor udgifterne faktisk afholdes. Flytningerne er beløbsneutrale for udvalget som helhed, idet der er tale om at flytte midler fra en bevilling til en anden, jf. bilag 1, tabel 2. Der er primært tale om omplacering af 78,8 mio. kr. fra specialundervisningsrammen til undervisningsrammen. Det skyldes, at specialundervisningsrammen finansierer de alternative tilbud til dagbehandling og specialundervisning (Skoleflex og BUF-Flex), som udbydes af almene skoler til elever, der har brug for ekstra støtte, men som ikke skal i specialskoletilbud/dagbehandling. Der er derudover foretaget en række mindre omplaceringer mellem bevillingsområder, fra blandt andet undervisning til specialområdet på 2,4 mio. kr. som skyldes, at budgetterne er placeret forkert i forhold til, hvor udgifterne rent faktisk ligger.

Omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder (varige)

Som ved omplaceringerne indenfor udvalget i indeværende år er de varige omplaceringer også beløbsneutrale for udvalget som helhed, da der alene er tale om omplaceringer mellem udvalgets bevillingsområder.

Der er primært tale om omplacering af 4,8 mio. kr. fra dagtilbudsrammen til sundhedsrammen. Det skyldes, at midlerne fra Investeringscasen ”Tidlig indsats for de 0-2-årige” fejlagtigt er blevet placeret på Dagtilbud, men udgifterne afholdes på sundhedsområdet. Derudover er er flere omplaceringer på alle bevillingsområder blandt andet vedrørende en korrekt placering af pris- og løn-fremskrivning samt effektiviseringer på energiområdet.

Omplaceringer mellem udvalg i indeværende år (etårige)

Børne- og Ungdomsudvalget afleverer samlet set 8,2 mio. kr. i etårige driftsmidler til andre udvalg, 15,3 mio. kr. i anlægsmidler og 122,5 mio. kr. i efterspørgselsstyrede overførsler jf. bilag 1, tabel 3.

På driftssiden overføres 11,8 mio. kr. til Sundheds- og Omsorgsudvalget som følge af en samarbejdsaftale indgået mellem udvalgene vedrørende eleverne på Pædagogiske Assistent uddannelse (PAU).

Derudover overføres 1,1 mio. kr. fra Københavns Ejendomme til special-dagtilbudsområdet, som vedrører huslejebudget til en Specialinstitution, hvis lejemål tidligere har været afholdt af Socialforvaltningen. Der overføres 1,1 mio. kr. til Kultur- og Fritidsudvalget til en række IT-projekter. Bl.a. kommunens fælles nye omstilling og kontaktcenter-løsning og til en ny web-platform i kommunen.  Endelig overføres 3,6 mio. kr. fra Sundheds- og Omsorgsudvalget til nogle fælles indsatser i forbindelse med projektet ”Øget Sundhed for Børn” (jf. udmøntningen BUU 5.12.2018).

På anlægssiden overføres der 15,3 mio. kr. til Økonomiudvalget primært bestående af entrepriseudgifter og rådgiverhonorar vedrørende etablering af Fremtidens Fritidstilbud Bavnehøj Skole samt forcering og nyt hegn til en ny daginstitution på Else Alfelts vej 69.

De 122,5 mio. kr. i efterspørgselsstyrede overførsel skyldes den udbetaling af indefrosne feriemidler til selvejende institutioner som blev overført fra ØU til BUU ifm. sagen om bevillingsmæssige ændringer pr. december 2020 (jf. BUU 25.11.2020). Midlerne skal nu overføres tilbage til ØU.

Omplaceringer mellem udvalg (varige)

Børne- og Ungdomsudvalget modtager samlet set 39,4 mio. kr. i varige driftsmidler fra andre udvalg. Omplaceringerne skyldes primært midler fra Københavns Ejendomme til justeringer af huslejeudgifterne på enkelte skoler og institutioner. Derudover er der nogle mindre overførsler fra ØU vedrørende udgifter til en fødevarerådgiver samt udgifter til en fraflytning. Endelig er der overførsler til KFF som består af en række IT-udgifter.

Indtægter fra EU og fonde

Børne- og Ungdomsforvaltningen modtager midler til en række projekter til mere bæredygtige fødevareindkøb. Det drejer sig om tre projekter finansieret af EU og to projekter finansieret af Velux-fonden. Projekterne er på i alt 12,2 mio. kr. fra 2020-2025. De enkelte projekter og beløbenes fordeling på de enkelte år er beskrevet nærmere i bilag 1. I 2021 betyder, det at driftsrammen på administration opskrives med 2,1 mio. kr. i 2021 jf. bilag 1.

Økonomi

Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår med denne sag, at Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme opskrives med 33,3 mio. kr., hvoraf 31,2 mio. kr. er omplaceringer fra andre udvalg og 2,1 mio. kr. er indtægtsbevillinger, at anlægsrammen nedskrives med 15,3 mio. kr., og at efterspørgselsstyrede overførsler nedskrives med 122,5 mio. kr.

Videre proces