Regnskab 2013

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget, 

1. at udvalget godkender årsregnskabet for 2013

Med henvisning til Økonomiudvalgets beslutning den 26.11.2013 omkring ”Regnskabscirkulære for 2013” fremlægges Børne- og Ungdomsudvalgets årsregnskab for 2013 til udvalgets godkendelse.

Børne- og Ungdomsudvalgets økonomi er opdelt på tre overordnede rammer: Servicerammen, anlæg og efterspørgselsstyrede overførsler. Langt den største del af udvalgets driftsbudget er til serviceudgifter forbundet med undervisning og dagtilbud mv., men der er et lille budget på 13,3 mio. kr. primært til erhversgrunduddannelserne placeret under efterspørgselsstyrede overførsler, som der i henhold til kommunens overordnede regler skal aflægges særskilt regnskab for. Servicerammen er underopdelt på en række bevillingsområder i henhold til formål som f.eks. undervisning eller dagpasning. Nogle af områderne er helt eller delvist demografiregulerede, mens resten er rammestyrede. F.eks. er hele administrationen rammestyret, så der ikke tilføres flere penge til området i takt med stigningen i børnetallet.

Ved 2. regnskabsprognose 2013 udviste dagtilbudsrammen et forventet merforbrug og et forventet mindreforbrug på de øvrige bevillingsrammer. Det forventede merforbrug på dagtilbudsrammen skyldtes øget akticvitet - herunder stigende dækningsgrader. I forlængelse af regnskabsprognosen besluttede udvalget derfor at omplacere 62,0 mio. kr. til dagtilbudsrammen for at sikre balance, så budget og forbrug balancerede ved årets udgang. Merforbruget på dagtilbudsrammen er således blevet dækket og finansieret med 17,0 mio. kr. fra specialdagtilbud, 18,0 mio. kr. fra undervisningsrammen og 27,0 mio. kr. fra specialundervisning og indgår i det samlede regnskab.

Det samlede regnskabsresultat er et mindreforbrug på 120,6 mio. kr. fordelt med 94,0 mio. kr. på service, 29,6 mio. kr. på anlæg og et merforbrug på 3,0 mio. kr. på efterspøgselsstyrede overførsler. Regnskabet fordelt på bevillingsområder fremgår af tabellerne herunder.

Tabel 1. Regnskabsresultat på servicerammen fordelt på bevillingsområder 

Tabel 2. regnskabsresultat på øvrige områder 

Det samlede mindreforbrug på 94,0 mio. kr. på Børne- og Ungdomsudvalgets serviceramme i 2013 svarer til en afvigelse på 1 pct. Hovedforklaringerne på afvigelsen er for det første et mindreforbrug på de decentrale enheder på 67,7 mio. kr.  Mindreforbruget på de decentrale enheder overføres til 2014 og udgør dermed som udgangspunkt den decentrale opsparing i 2014. I forhold til opsparing overført fra 2012 til 2013, er der tale om en reduktion i opsparingen på 26,3 mio. kr.

Dernæst er der en mindre aktivitet på dagområdet end budgetteret svarende til et mindreforbrug på 40,5 mio. kr. fordelt med 9,6 mio. kr. på køb og salg af pladser og 30,9 mio. kr. på egne institutioner og private ordninger. Vi kan statig konstatere stigende dækningsgrader og tilhørende merudgifter. Forklaringen på, at det ikke slår i gennem som et eksplicit merforbrug i årsregnskabet, er, at der i aktivitetsbudgettet på dagområdet er taget højde for de stigende dækningsgrader. Der har blot været en forventning om endnu højere dækningsgrader, men forhold som forsinkelser i udbygningen af pladser på dagområdet har medført et mindreforbrug.

På undervisning har der været et højere forbrug på 8,1 mio. kr. til køb/salg end budgetteret og et lille mindreforbrug på 1,4 mio. kr. vedrørende aktiviteten på egne skoler. Det giver et nettomerforbrug på 6,7. Merforbruget skyldes ikke en højere aktivitet end forventet, men derimod primært en højere pris end budgetteret på køb af pladser i forbindelse med frit skolevalg.

På de øvrige bevillingsområder er det et samlet netto merforbrug på 0,6 mio. kr. vedrørende køb og salg af pladser samt aktiviteten på egne enheder.

En del af udvalgets budget styrer forvaltningen via centrale puljer og budgetposter, hvor midlerne enten udmeldes til skoler og institutioner i løbvet af året eller bogføres central. Der er her et samlet netto mindreforbrug på 5,8 mio. kr., hvoraf 4,7 mio. kr. vedrører specialundervisningsområdet - primært mindreforbrug til befordring.

Hovedforklaringerne er opsummeret i tabellen herunder.

Tabel 2. Hovedforklaringer til årsregnskabet    

Udover forklaringerne nævnt ovenfor, så er der et merforbrug på øvrige forhold på 14,0 mio. kr. Merforbruget her skyldes, at udvalgets samlede forventede mindreforbrug har givet mulighed for at igangsætte eller fremrykke aktiviteter, så der samlet anvendes de midler på udvalgets områder, som der er afsat i de overordnede budgetrammer. I 2013 har der bl.a. været mulighed for at bruge 15 mio. kr. på digitale daginstitutioner mod at tilføre den overordnede kasse i Københavns Kommune yderligere 15 mio. Derudover kan bl.a. nævnes engangsudgifter til erstatning til leverandør på fødevareområdet jf. BUU d. 19/6-2013.

Der henvises til bilag 1 for uddybende forklaringer på regnskabet.

Sagen skal behandles af Økonomiudvalget den 1. april 2014 og Borgerrepræsentationen den 10. april 2014.

                       Else Sommer                      /Sti Andreas Garde