B-sag: Bevillingsmæssige ændringer pr. august 2016

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

1. at udvalget godkender forslag til bevillingsmæssige ændringer pr. august 2016 i forbindelse med 2. regnskabsprognose med henblik på senere behandling i Borgerrepræsentationen

Problemstilling

Bevillingsmæssige ændringer foretages fire gange årligt og vedrører budgetmæssige omplaceringer indenfor eller mellem udvalg. Omplaceringerne skal godkendes af Borgerrepræsentationen, hvis der er tale om omplaceringer mellem udvalg.

Løsning

Formålet med bevillingsmæssige ændringer er at sikre en løbende opfølgning på udviklingen i udvalgenes økonomi således, at budget og regnskab matcher hinanden. Bevillingsmæssige ændringer bidrager således til at sikre optimering af økonomistyringen gennem budgetåret, samt at regnskabet er retvisende.

Der foretages i udgangspunktet tre typer af overordnede omplaceringer – interne omplaceringer indenfor Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme (som samlet set går i nul), eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg samt omplaceringer indenfor anlægsområdet med Byggeri København. Der er tre grunde til at omplacere budget mellem udvalgets forskellige bevillingsområder.

For det første må udvalget ikke forvente at bruge flere midler end budgetteret på hvert bevillingsområde. Hvis det forventede forbrug overstiger budgettet på et bevillingsområde, skal der således omplaceres budget fra bevillingsområder med forventet mindreforbrug. For det andet anmoder forvaltningen udvalget om at omplacere budget fra et bevillingsområde til et andet, hvis der sker en tilsvarende flytning af opgaver eller ændret bogføringspraksis mellem bevillingsområderne. Endelig sker der interne omplaceringer mellem de enkelte budgetområder, så fordelingen af budgettet på bevillingsområder er i overensstemmelse med den forventede aktivitet, de besluttede budgetfordelingsmodeller og øvrige udmøntning af det vedtagne budget. Dette budget er udgangspunktet for budgetopfølgningerne i løbet af året, som udvalget præsenteres for i de kvartalvise regnskabsprognoser. 2. regnskabsprognose behandles også på dette møde.

Samlet medfører omplaceringerne en nedskrivning af Børne- og Ungdomsudvalgets 2016 ramme med 23,6 mio. kr., fordelt med en opskrivning af driftsrammen med 8,3 mio. kr., en nedskrivning af de efterspørgselsstyrede overførsler med netto 15,6 mio. kr. og en nedskrivning af anlægsrammen med 16,3 mio. kr. Herudover kommer interne omflytninger på driftsrammen.

Samtlige forslag til ændringer fremgår af bilag 2. Der er tale om henholdsvis etårige og flerårige/varige omplaceringer, som skal sikre, at budgettet er placeret korrekt i forhold til forbruget, hvilket er i tråd med både den eksterne og interne revisions anbefalinger.

Omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder i indeværende år.

I løbet af året kan der opstå et behov for at flytte midler fra et af udvalgets bevillingsområder til et andet. Omflytningerne er beløbsneutrale, idet der er tale om at flytte midler fra en bevilling til en anden. Omflytningen skyldes ikke en bevidst omprioritering og behovet for at flytte midler internt betragtes som en teknisk øvelse for at imødekomme et revisionskrav om, at der er budgetmæssig dækning for udgifterne på en given bevillingsramme.

Der er tale om dels omplacering af udgifter til EGU (Erhvervsgrunduddannelse) fra Efterspørgselsstyrede overførsler til Service, som sker efter aftale med Økonomiforvaltningen (ØKF), dels omplacering af budget mellem demografireguleret og rammestyret undervisning for at sikre overensstemmelse mellem forbrug og budget.

Omplaceringer mellem udvalg i indeværende år

Omplaceringerne omfatter bl.a. overførsel til kommunens kasse på 13,2 mio.kr. som følge af en nedjusteret pris- og lønregulering fra KL. Desuden overføres midler til kassen som følge af, at Børne- og Ungdomsudvalget d. 08.06.16 besluttede gældssanering af 4 skoler for 4,7 mio.kr. Det betyder, at et tilsvarende beløb skal overføres til kassen.

På anlæg overføres efter anmodning fra ØKF mindreforbrug på afsluttede anlægsprojekter til Økonomiudvalget (ØU) således, at midlerne kan indgå i råderummet til forhandlingerne om Budget 2017. BUU overfører desuden 3 mio. kr. til ØU, da købet af udflytterbørnehaven Holstrupgård er opgivet. Midlerne blev afsat i Overførselssagen 2014-15. Købet er opgivet, primært fordi ejendommen har vist sig at være i meget dårlig stand. Endvidere har den selvejende institution, der anvender stedet, efterhånden i en længere periode kørt et ret begrænset antal børn derop, idet de er normeret til 45 børn, men reelt kun har kørt 12 – 19 børn derop.

Endelig er der en række omplaceringer mellem BUU og Byggeri København (ØU).

Omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder flerårige (varige)

De varige omflytninger mellem udvalgets bevillingsområder vedrører midler til kompetenceudvikling, der flyttes fra undervisning til dagtilbud som følge af BUU's beslutning d. 09.03.2016 om professions- og kompetenceudvikling.

Omplaceringer mellem udvalg flerårige (varige)

De varige omplaceringer mellem udvalg vedrører primært omplaceringer af budget til husleje mellem BUU og Københavns Ejendomme og Indkøb (ØU). Der overføres desuden budget til Koncern IT (ØU) som følge af ændrede priser på flere it-ydelser.

Økonomi

Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår med denne sag, at Børne- og Ungdomsudvalgets budget for 2016 nedskrives med 23,6 mio. kr.

Samtlige bevillingsmæssige omplaceringer er uddybet i bilag 1. De eksakte beløb fremgår af bilag 2, der alene er af teknisk karakter og er en del af afleveringskravet fra Økonomiforvaltningen i forbindelse med bevillingsmæssige ændringer.

Videre proces

Sagen forventes, for så vidt angår omplaceringen mellem udvalg, behandlet i Økonomiudvalget den 6. september 2016 og i Borgerrepræsentationen den 22. september 2016.

Tobias Børner Stax              /Sti Andreas Garde