B-sag: 3. regnskabsprognose 2023

3. regnskabsprognose for Børne- og Ungdomsudvalgets regnskab 2023 viser et forventet mindreforbrug på 12,9 mio. kr. Udvalget skal med denne sag godkende prognosen.

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget (BUU),

1. at udvalget godkender 3. regnskabsprognose for 2023.

Problemstilling

Det forventede regnskab viser på nuværende tidspunkt et mindreforbrug på 12,9 mio. kr., ekskl. udgifter forbundet med ukrainske fordrevne, som er opgjort til 47,8 mio. kr. Ukraineudgifterne forventes håndteret på tværs af alle forvaltninger i 2023, og for at give et retvisende billede af udvalgets forventede regnskab er udgifter og forklaringer i indstillingen derfor ekskl. ukraineudgifter.

Det forventede resultat er vendt fra et merforbrug til at udvise balance, og der er derfor ikke behov for fx at optage et internt lån eller for at foretage andre kompenserende handlinger for at få økonomien i balance i 2023.

Løsning

Det samlede forventede regnskabsresultat 2023 på 12,9 mio. kr. er udspecificeret i tabel 1.

Tabel 1: Forventet regnskabsresultat 2023 (mio. kr.)

I 2. regnskabsprognose var der et forventet merforbrug på 101,8 mio. kr., og det forventede resultat er dermed forbedret med 114,7 mio. kr. Udover effekten af den generelle besparelse, som udvalget vedtog ved 1. prognose, skyldes forbedringen den positive pris- og lønregulering, som ØU udmøntede til forvaltningerne efter udarbejdelsen af 2. prognose, en øget decentral opsparing samt et forventet mindreforbrug på forvaltningens centrale poster. Mindreforbruget på centrale poster kan henføres til udefrakommende faktorer som en udskudt byggesag og modtagelse af DUT midler, der endnu ikke er disponeret for 2023, samt en række mindreforbrug til bl.a. pavillonleje og IT, som ikke var medtaget i 2. prognose.

Hovedforklaringerne på det forventede regnskabsresultat er beskrevet i indstillingen, mens der i bilag 1 er mere detaljerede regnskabsforklaringer på bevillingsniveau. Bilag 2 er en del af afleveringskravet til Økonomiforvaltningen (ØKF).

Ordinær drift

Ordinær drift er forventningen til årets forbrug og aktivitet, hvor der ses bort fra den decentrale opsparing. Som det fremgår af tabel 2, er der en ubalance på den ordinære drift på -27,2 mio. kr.

I 1. prognose var der et forventet resultat på ordinær drift på -175,9 mio. kr. BUU vedtog en generel besparelse på 0,75% af rammen for at imødekomme merforbruget, og ved 2. prognose var det forventede merforbrug reduceret til 103,5 mio. kr. Den positive PL-regulering og det centrale mindreforbrug har yderligere sænket forventningerne til merforbruget ved 3. prognose.

Tabel 2: Ordinær drift i 2023

På dagtilbudsområdet skyldes det forventede merforbrug, at der er flere børn end budgetteret, der bruger forvaltningens tilbud i dagtilbud og klub. Faldet i børnetallet, særligt de 0-årige, har ikke medført et tilsvarende fald i antallet af børn indskrevet i dagtilbud, mens BUF's budget er blevet nedskrevet (demografireguleret) på baggrund af det lavere børnetal. Det lavere børnetal er dog begyndt at sætte sig i færre indskrevne, og udfordringen er derfor mindre end forventet ved 2. regnskabsprognose. Det samlede resultat på dagtilbud forbedres af merindtægt fra forældrebetalingen på 28,4 mio. kr. pga. færre økonomiske fripladser samt et netto mindreforbrug på 13,4 mio. kr. på centrale poster.

På undervisningsområdet er der et mindreforbrug på 6,5 mio. kr., som er summen af en række mindre afvigelser, mens der på specialområdet er fortsat voksende økonomiske udfordringer med flere børn med mere komplekse problemstillinger. Samlet er der et merforbrug på 14,4 mio. kr. på specialundervisning og 2,9 mio. kr. på specialdagtilbud. Resultatet er sammensat af merforbrug på de aktivitetsafhængige poster og et mindreforbrug på centrale poster, bl.a. et mindreforbrug på pensionsreguleringer, merindtægter på køb/salg og mindreforbrug på centrale puljer.

Decentral opsparing og gæld

Den decentrale opsparing dækker over skoler og institutioners samlede opsparing og gæld. De decentrale enheder forventer selv, at den decentrale opsparing reduceres fra 71,3 mio. kr. i regnskab 2022 til -0,8 mio. kr. i regnskab 2023.

Opsparing på skoler og dagtilbud fremgår af tabel 3. De almene skoler forventer at have en gæld på 31,5 mio. kr., hvilket skal ses i forhold til en gæld på 2,9 mio. kr. i regnskab 2022. På dagtilbudsområdet ses et fald i opsparingen fra 73,9 mio. kr. i regnskab 2022 til en forventet opsparing på 26,1 mio. kr. i 2023.

Tabel 3: Decentral opsparing 2022 og 2023

Politisk handlerum

Med indstillingen fremlægges forvaltningens forventninger til regnskabet for 2023. Det forventede resultat er vendt fra et merforbrug til at udvise balance, og der er derfor ikke behov for fx at optage et internt lån eller for at foretage andre kompenserende handlinger for at få økonomien i balance i 2023.

Økonomi

Intet yderligere.

Videre proces

Regnskabsprognosen for 3. kvartal for hele kommunen behandles i ØU den 21. november 2023.

Tobias Børner Stax                                           /         Sti Andreas Garde

Børne- og Ungdomsudvalgets beslutning på mødet den 15. november 2023:

Indstillingen blev godkendt.