B-sag: Bevillingsmæssige ændringer pr. august 2018

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

Problemstilling

Bevillingsmæssige ændringer foretages fire gange årligt og vedrører budgetmæssige omplaceringer indenfor eller mellem udvalg. Omplaceringerne skal godkendes af Borgerrepræsentationen, hvis der er tale om omplaceringer mellem udvalg.

Løsning

Formålet med bevillingsmæssige ændringer er at sikre en løbende opfølgning på udviklingen i udvalgenes økonomi, så budget og regnskab matcher hinanden. Bevillingsmæssige ændringer er et styringsmæssigt princip, da forbrug og budget ligger samme sted på samme bevillinger. Ændringerne bidrager til at sikre en optimering af økonomistyringen og et retvisende regnskab.

Der foretages tre typer omplaceringer – interne omplaceringer inden for Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme, eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg samt omplaceringer indenfor anlægsområdet med Byggeri København.

Der er to grunde til at omplacere budget mellem udvalgets forskellige bevillingsområder, henholdsvis aktivitetsudvikling og teknisk omplacering.

Aktivitetsudvikling

• Budgettet skal stemme overens med den forventede aktivitet, bevillingsmodeller og øvrig udmøntning af det vedtagne budget. Det betyder blandt andet, at hvis det forventede forbrug er større end budgettet på et bevillingsområde, skal der omplaceres budget fra et eller flere bevillingsområder med forventet mindreforbrug.

Teknisk omplacering

• Omplacering af budget fra et bevillingsområde til et andet, hvis der er flytning af opgaver eller ændret bogføringspraksis mellem bevillingsområder.

Samlet medfører omplaceringerne en opskrivning af Børne- og Ungdomsudvalgets 2018 driftsramme med 12,9 mio. kr. og en nedskrivning af anlægsrammen med 164,1 mio. kr.

De bevillingsmæssige ændringer er uddybet i bilag 1 og 2, hvor bilag 2 er en del af afleveringskravet til Økonomiforvaltningen. Der er tale om henholdsvis etårige og flerårige/varige omplaceringer, der skal sikre, at budgettet er korrekt placeret i forhold til forbruget. Der er således forskellige typer omplaceringer, hvor de etårige omplaceringer udelukkende gælder i 2018, mens de flerårige gælder i en længere årrække, og de varige er vedblivende. Nogle af omplaceringerne sker imellem BUUs egne bevillinger, mens andre sker imellem forvaltninger. Dette er i tråd med den interne såvel som den eksterne revisions anbefalinger.

Tabel 1: Samlede omplaceringer i 2018

Bevillingsområder	1.000 kr.
Service	Indtægter	Udgifter	I alt
1301 - Dagtilbud - Demografireguleret		-14.208	-14.208
1305 - Dagtilbud special - Demografireguleret		-1.136	-1.136
1315 - Undervisning - Demografireguleret		35.505	35.505
1317 - Specialundervisning - Demografireguleret		-5.764	-5.764
1321 - Administration		-588	-588
1330 - Sundhed - Demografireguleret		-900	-900
7337 - Efterspørgselsstyrende overførsler			0
Service i alt	0	12.909	12.909
3324 - Anlæg		-164.086	-164.086
I alt	0	-151.177	-151.177

(Note: når tallene i tabellen er i minus betyder det, at der er tale om en nedskrivning af rammen.)

Når der i skemaet står henholdsvis indtægter og udgifter, skyldes det, at der både er indtægtsbevillinger og udgiftsbevillinger. For at vi i BUU kan bruge penge, er det nødvendigt, at vi har en udgiftsbevilling, og omvendt at vi har en indtægtsbevilling, når vi skal modtage betalinger og tilskud. Betalinger kan fx være i form af forældrebetalinger eller betalinger fra andre kommuner, mens tilskud fx kan være fra staten eller fonde.

Som det fremgår af tabellen medfører bevillingsændringerne en nedskrivning af driftsrammen på 151,2 mio. kr.

Omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder i indeværende år (etårige) 

Der er tale om flytning af budget fra specialundervisningsrammen til undervisningsrammen. Dette skyldes, at specialundervisningsrammen finansierer de alternative tilbud til dagbehandling og specialundervisning (Skoleflex og BUF-Flex), som udbydes af almene skoler til elever, der har brug for ekstra støtte – men ikke skal i dagtilbud. Da udgiften ikke på forhånd er kendt, overføres midlerne løbende fra special-undervisningsrammen til undervisningsrammen. Denne model for økonomistyring har været fast kutyme i en del år.

Omplaceringer mellem udvalg i indeværende år (etårige)

Omplaceringerne mellem udvalg på service skyldes primært, at der som følge af nedregulering af pris- og lønfremskrivningen i 2018 skal afleveres 35,9 mio. kr. til kommunekassen. Alene på dagtilbud er der tale om 19,9 mio. kr.  Herudover afgives der bl.a. i alt 1,2 mio. kr. til kommunekassen som følge af færre flygtninge end ventet. I modsat retning trækker, at BUU modtager budget til leje af grund til midlertidig genhusning af Oehlenschlægersgade Skole. Midlerne var fejlagtigt placeret i KEID.

Anlægsmidler tildeles til BUF i forbindelse med budgettet og overføres til ByK eller KEID i forbindelse med, at projekterne gennemføres. På anlæg er der således tale om, at der overføres 73,8 mio. kr. til BYK. Midlerne skal anvendes til tidlige opstarter af daginstitutioner i pavilloner. Tilmed flyttes der 88,3 mio. kr. i forbindelse med årets forventede forbrug ift. byggesager.

Omplaceringer mellem udvalg i indeværende år (varige)

Der er primært tale om, at BUU modtager huslejebudgetter fra KEID på samlet 20,3 mio. kr. i forbindelse med ibrugtagning af nyanlæg. Hovedparten af budgettet er til den nye Kalvebod Fælled Skole. Derudover afgives der bl.a. budget til KS til to it-projekter, udbud af datalinjer, samt styrket kvalitet i dagtilbud.

Økonomi

Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår med denne sag, at Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme nedskrives med 151,2 mio. kr.

Videre proces

Sagen forventes behandlet i Økonomiudvalget den 22. august og i Borgerrepræsentationen den 30. august.

 

Tobias Børner Stax               /                   Sti Andreas Garde