Aflæggelse af 14 anlægsregnskaber

Se alle bilag

Børne- og Ungdomsudvalget forelægges 14 anlægsregnskaber for afsluttede anlægssager inden disse fremsendes til Økonomiforvaltningen og kommunens Interne Revision.

Indstilling og beslutning

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller,

1. at Børne- og Ungdomsudvalget tager aflæggelsen af 14 anlægsregnskaber til efterretning

Problemstilling

Aflæggelse af anlægsregnskaber skal ske senest i forbindelse med aflæggelsen af årsregnskabet for det år, hvori det pågældende anlægsarbejde er afsluttet, jf. Indenrigs- og Socialministeriets Budget- og Regnskabssystem for kommuner.

I Børne- og ungdomsforvaltningen (BUF) anvendes budgettet til en given anlægssag primært til rådgivning, indvendig vedligeholdelse, montering og inventar. I BUF er en anlægssag først afsluttet, når de daglige brugere har indkøbt det nødvendige inventar, hvilket godt kan strække sig ud over selve færdiggørelsen af et givent byggeri. Derfor er der sjældent sammenhæng mellem de oplyste ibrugtagningsdatoer og færdiggørelsen af anlægsregnskabet, da ibrugtagningsdatoen henviser til det tidspunkt, hvorfra en given bygning bruges til formålet (institution, skole etc.).

Løsning

Denne indstilling indeholder anlægsregnskaber for 14 afsluttede anlægssager.

Ifølge kommunens kasse- og regnskabsregulativ skal anlægsregnskaber opgøres i regnskabsårets prisniveau for det år, hvor regnskabet aflægges.

Skema 1 viser både det faktiske resultat og resultatet opgjort i regnskabsårets prisniveau. Det faktiske resultat er fundet ved at fratrække faktisk forbrug i BUF fra den oprindelige anlægsbevilling i BUF. Samtidigt vises den samlede anlægsbevilling, som indeholder Kejds og BUF´s andele samt bevilling til evt. køb eller leje (deponi).

Skema 2 viser regnskabsforklaringen til de enkelte sager, grupperet efter typen af forklaring.

I de tilfælde, hvor der i kolonnen ”ibrugtagningsdato”, står ’ikke relevant’, skyldes det, at der er tale om sager, hvor ibrugtagningsdatoen ikke har sammenhæng med byggesagens færdiggørelse. Det kan f.eks. være i sager, hvor 2 eksisterende institutioner er blevet lagt sammen, og hvor den administrative sammenlægningsdato ikke har sammenhæng med færdiggørelsen af anlægssagen.

Skema 1

			Oprindelig bevilling og resultat i 1.000 kr.			Fremskrevet til prisniveau 2012 og i 1.000 kr.
Anlægssag	BR-dato	Ibrugtagning	Oprindelig bevilling	BUF´s andel	Resul-tat	Bevilling	BUF´s Andel	Resultat
Randers-gade skole, Internatio-nal profil	12/8-2009 (BUU)	Ikke rele-vant	1.000	1.000	0	1.083	1.083	20
Tandklinikker, Nørrebro Park og Blågård skole	17/9-2009	Ikke rele-vant	4.000	28	-2	4.284	29	-2
Sammenlægning, Ry-marksvej 19	15/1-2009	Ikke rele-vant	6.892	570	1	7.468	618	14
Sammenlægning, Rød-byvej 4 og 6	15/1-2009	Ikke rele-vant	1.301	221	14	1.378	234	15
Flerbørnsdagpleje, Frederiks-sundsvej 226	13/7-2007	1/11-2007	1.392	167	-4	1.613	193	1
Køb af pavilloner, Fengersvej 26	30/8-2007	Ikke rele-vant	80	80	-1	90	90	-1
Krudtmøllen, Gerbrands-vej 5A	10/12-2009	1/8-2010	1.690	117	91	1.793	124	97
Sammenlægning, Sct. Jo-hannesgården	15/1-2009	Ikke rele-vant	2.220	92	-21	2.352	97	-22
Krudtuglen, Artillerivej 71A	18/6-2009	1/6-2010	4.242	250	32	4.591	267	33
Sammenlægning, Fred-eriksholms børnegård	15/1-2009	Ikke rele-vant	3.635	155	10	4.077	174	21
Sammenlægning, Ringkø-binggade 2 og 4	15/1-2009	Ikke rele-vant	4.716	133	26	5.219	149	33
Udvidelse, Børnehuset på Holmen	18/6-2009	1/8-2010	210	210	-131	228	228	-134
Rumlepotter, Skovbusser og skovsteder	18/9-2008	1/9-2009	9.800	9.800	35	10.992	10.992	162
M-husets vuggestue	25/3-2004	1/10-2005	13.224	13.224	1.602	16.308	16.308	2.241
Sum			54.402	26.047	1.652	61.476	30.586	2.478

Skema 2

Anlægssag	Resultat	Forklaring på mer/mindreforbrug
Randersgade skole, International profil	21	Mindre forbruget skyldes tidsmæssig forskydning ml. budget og forbrug. Den kassemæssige effekt er 152 kr.
Tandklinikker, Nørrebro Park og Blågård skole	-3	Regnskabet giver ikke anledning til bemærkninger
Sammenlægning, Rymarksvej 19	14	Regnskabet giver ikke anledning til bemærkninger
Sammenlægning, Rødbyvej 4 og 6	15	Regnskabet giver ikke anledning til bemærkninger
Flerbørnsdagpleje, Frederikssundsvej 226	2	Regnskabet giver ikke anledning til bemærkninger
Køb af pavilloner, Fengersvej 26	-0,6	Regnskabet giver ikke anledning til bemærkninger
Krudtmøllen, Gerbrandsvej 5A	96	Mindreforbruget skyldes at det ikke har været nødvendigt at indkøbe nyt inventar
Sammenlægning, Sct. Johannesgården	-22	Merforbruget skyldes at der er anvendt flere midler på inventar end budgetteret
Krudtuglen, Artillerivej 71A	33	Mindreforbruget skyldes at der ikke blev anvendt så mange midler på inventar som budgetteret
Sammenlægning, Fred-eriksholms børnegård	21	Mindreforbruget skyldes at der ikke blev anvendt så mange midler på inventar som budgetteret
Sammenlægning, Ringkøbinggade 2 og 4	33	Mindreforbruget skyldes at der ikke blev anvendt så mange midler på inventar som budgetteret
Udvidelse, Børnehuset på Holmen	-133	Merforbruget skyldes at de håndværksmæssige udgifter var større end budgetteret
Rumlepotter, Skov-busser og skovsteder	162	Mindreforbruget skyldes at rumlepotterne var billligere end budgetteret.
M-husets vuggestue	2.242	Mindreforbruget skyldes at omkostninger til moms var medtaget i det oprindelige budget. Omkostningerne til moms er dog ikke medtaget i anlægsregnskabet, hvilket er korrekt

Økonomi

Ifølge kommunens kasse- og regnskabsregulativ skal anlægsregnskaber opgøres i regnskabsårets prisniveau for det år, hvor regnskabet aflægges. De aflagte regnskaber udviser et samlet netto mindreforbrug på 2.478.955 kr. (2012 P/L).

Løber et anlægsprojekt over flere år, vil der grundet prisfremskrivningen være en forskel mellem det faktiske resultat og resultatet opgjort i prisniveauet i regnskabsåret. Det faktiske resultat viser her et samlet mindreforbrug på 1.653.432 kr. Det er den sum kommunens kasse reelt er blevet påvirket med.

Efter de gældende principper i bestiller/udførermodellen for anlægssager bærer Børne- og Ungdomsforvaltningen det økonomiske ansvar for den del af anlægssagen, hvor bevillingen er givet til Børne- og Ungdomsforvaltningen, hvorfor et netto mindreforbrug er med til at finansiere et merforbrug på andre anlægssager i Børne- og Ungdomsforvaltningen.

Børne- og Ungdomsforvaltningen bærer her det budgetmæssige ansvar for samtlige ovenstående anlægsregnskaber, hvilke udgør et samlet netto mindreforbrug på 2.478.955 kr. (2012 P/L), svarende til en kassemæssig effekt på kr. 1.653.432

Kassemæssig dækning for det samlede mer-/mindreforbrug er anvist indenfor Børne- og Ungdomsforvaltningens årlige samlede anlægsramme. Der har de seneste år været overskud eller balance på Børne- og Ungdomsforvaltningens anlægsramme. Mindreforbruget i ovenstående sager er derfor typisk brugt til at dække et merforbrug i andre anlægssager som ikke er medtaget i denne indstilling.

Videre proces

Regnskaberne fremsendes til Økonomiforvaltningen og Intern Revision.

Børne- og Ungdomsforvaltningen forventer at aflægge anlægsregnskaber for ca. 60 afsluttede anlægssager i løbet af efteråret 2012, hvoraf de 14 aflagte i denne indstilling er de første.

Else Sommer /Knud Langberg