2. regnskabsprognose 2024
2. regnskabsprognose for Børne- og Ungdomsudvalgets regnskab 2024 viser et forventet mindreforbrug på 2,5 mio. kr., ekskl. udgifter til ukrainske fordrevne. Udvalget skal med denne sag tage stilling til 2. regnskabsprognose.
Indstilling
Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget (BUU),
1. at 2. regnskabsprognose for 2024 godkendes.Problemstilling
Det forventede regnskab viser på nuværende tidspunkt et mindreforbrug på 2,5 mio. kr. ekskl. udgifter forbundet med ukrainske fordrevne, som er opgjort til 75,3 mio. kr. Ukraineudgifterne forventes håndteret på tværs af alle forvaltninger i 2024, og udgifter og forklaringer i udvalgets forventede regnskab gennemgås derfor i denne indstilling ekskl. Ukraineudgifter.
Det forventede mindreforbrug på 2,5 mio. kr. udviser et budget i balance. Det er dog vigtigt at bemærke, at der i det forventede resultatet er væsentlige strukturelle udfordringer, som skal håndteres i budget 2025. Balancen i 2024 skyldes, at der er forventede mindreforbrug på centrale poster og FGU, der ikke kan forventes i 2025 og frem.
De strukturelle udfordringer på børne- og ungeområdet er uændrede fra 1. regnskabsprognose og skyldes primært: 1) at en nødvendig og delvist midlertidig nedskalering af kapacitet på dagtilbudsområdet sker langsommere end budgetkorrektionen for et pt. faldende børnetal, hvorfor der er merudgifter til kapacitet, 2) at der er stigende udgifter til kørsel, som ikke til fulde håndteres af prisreguleringen og 3) at der kun delvist er kompenseret for udgiften, der følger af, at flere børn benytter dagtilbud, end det er forudsat i budget 2024. Derudover forventer de decentrale enheder at komme ud af 2024 med en gæld på 37,0 mio. kr.
Løsning
Det samlede forventede mindreforbrug på 2,5 mio. kr. er udspecificeret i tabel 1. Resultatet kan forklares med en decentral gæld på 37,0 mio. kr., et mindreforbrug på 23,4 mio. kr. vedrørende eksterne midler samt et mindreforbrug på 16,1 mio. kr. på den ordinære drift.
Tabel 1. Forventet regnskabsresultat 2024
|
Bevillingsområde (mio. kr.) |
Korrigeret budget |
Forbrug |
Resultat |
Heraf decentral opsparing |
Heraf eksterne midler |
Heraf ordinær drift |
|
Dagtilbud |
5.530,1 |
5.555,8 |
-25,7 |
0,9 |
0,0 |
-26,6 |
|
Specialdagtilbud |
468,8 |
452,2 |
16,6 |
1,3 |
0,0 |
15,3 |
|
Undervisning |
4.693,7 |
4.467,4 |
6,3 |
-39,7 |
20,7 |
25,3 |
|
Specialundervisning |
1.400,1 |
1.399,3 |
0,8 |
-0,4 |
0,0 |
1,2 |
|
Sundhed |
390,4 |
390,7 |
-0,3 |
0,9 |
0,0 |
-1,2 |
|
Administration |
256,1 |
251,3 |
4,8 |
0,0 |
2,7 |
2,1 |
|
I alt |
12.739,2 |
12.736,7 |
2,5 |
-37,0 |
23,4 |
16,1 |
Hovedforklaringerne på det forventede regnskabsresultat er beskrevet i indstillingen, mens der i bilag 1 er mere detaljerede regnskabsforklaringer på bevillingsniveau. Bilag 2 er en del af afleveringskravet til Økonomiforvaltningen (ØKF).
Ordinær drift
Som det fremgår af tabel 1, er der balance på den ordinære drift med et forventet mindreforbrug på 16,1 mio. kr. Balancen skyldes det lån, som blev optaget ved Overførselssagen 2023/24 på 35,4 mio. kr. til at dække overført merforbrug fra 2023, samt de etårige midler som blev givet ved Overførselssagen 2023/24 på 36,3 mio. kr. til at dække aktivitetsændringer på dagtilbudsområdet.
På dagtilbudsområdet er der et forventet merforbrug på 26,6 mio. kr. på ordinær drift. Flere indskrevne børn end budgetteret giver en forventet merudgift på 51,1 mio. kr., som der delvist er kompenseret for med de 36,3 mio. kr., som blev afsat i Overførselssagen. Derudover er der merforbrug på 55,0 mio. kr. til ledig kapacitet og 19,0 mio. kr. grundet stigende priser til udflytterkørsel.
Der er et resterende netto mindreforbrug på 62,2 mio. kr. på dagtilbud, som primært skyldes færre udgifter til økonomiske fripladser samt et netto mindreforbrug på centrale poster, herunder meritpædagogindsatsen.
På specialområderne er der et forventet mindreforbrug på 16,5 mio. kr., som primært skyldes 12,8 mio. kr. i midlertidige mindreforbrug på centrale puljer. Der er bl.a. tale om ubrugte midler til følgeomkostninger til stigende aktivitet på specialundervisningsområdet og investeringscases (bl.a. oprettelse af kørselskontoret). Budgettet til aktivitet balancerer med et lille netto mindreforbrug på 3,7 mio. kr. fordelt med et merforbrug på specialundervisning og et mindreforbrug på dagtilbud. Balancen skal ses i sammenhæng med, at budgettet til området er øget i 2024 bl.a. med udvalgets egen omprioritering af 40 mio. kr. ved udmøntningen af budget 2024 til dækning af varige merudgifter.
På undervisningsområdet er der et forventet mindreforbrug på 25,3 mio. kr., som primært skyldes, at der i 2024 forventes færre elever på den Forberedende grunduddannelse (FGU) og mindreforbrug til køb og salg.
Decentral opsparing
Den decentrale opsparing dækker over skoler og institutioners samlede opsparing og gæld. De centrale enheder forventer samlet set at gå ud af 2024 med en gæld på 37,0 mio. kr., jf. tabel 2, som er en lille forbedring fra 1. regnskabsprognose på 49,5 mio. kr. Ved regnskab 2023 var resultatet en opsparing på 11,5 mio. kr., og ved regnskab 2022 var den 71,8 mio. kr. Der har således været et fald i enhedernes opsparing siden 2022.
Tabel 2. Decentral opsparing
|
Bevillingsområde |
Regnskab 2022 |
1. prognose 2023 |
Regnskab 2023 |
1. prognose 2024 |
2. prognose 2024 |
|
(mio. kr.) |
|||||
|
Dagtilbud |
73,9 |
21,6 |
34,9 |
-7,2 |
0,9 |
|
Specialtilbud |
-1,3 |
1,3 |
-4,7 |
-2,2 |
1,3 |
|
Undervisning |
-2,9 |
-30,5 |
-27,3 |
-44,8 |
-39,7 |
|
Specialundervisning |
1,3 |
4,2 |
6,6 |
3,4 |
-0,4 |
|
Sundhed |
0,8 |
4,8 |
2,1 |
1,3 |
0,9 |
|
Administration |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
I alt |
71,8 |
1,4 |
11,5 |
-49,5 |
-37,0 |
Eksterne midler
Der er et forventet mindreforbrug vedrørende eksterne midler på 20,7 mio. kr., der primært er placeret på undervisningsområdet. Skoletjenesten forventer at overføre en række eksterne projektmidler til 2025 på ca. 7,5 mio. kr. Det er flerårige aftaler og projekter samt løbende drift, hvor en del af aktiviteterne følger skoleåret og ikke kalenderåret. Derudover forventer Sankt Annæ Gymnasium og Europaskolen at overføre deres opsparing (egenkapital) på 11,9 mio. kr.
Politisk handlerum
Formålet med sagen er at fremlægge forventninger til regnskab 2024. Der er derfor ikke et politisk handlerum i forhold til forventningerne, men udvalget kan bede om uddybende forklaringer.
Økonomi
Intet yderligere.
Videre proces
Det forventede regnskab pr. august 2024 for hele kommunen fremlægges for ØU og BR.
Tobias Børner Stax Sti Andreas Garde
Beslutning
Børne- og Ungdomsudvalgets Beslutning på mødet den 14. august 2024:
Indstillingen blev godkendt.