2. regnskabsprognose 2013
Indstilling og beslutning
- at udvalget godkender Børne- og Ungdomsudvalgets 2. regnskabsprognose 2013 pr. juli
Problemstilling
Løsning
| Vedtaget budget 2012 |
| + Effekt af tidligere budgetevedtagelser |
| + Tillægsbevillinger fra BR |
| + Pris- og Lønreguleringer |
| + Demografimidler |
| + DUT-reguleringer |
| + Resultat af budgetaftale/forlig |
| = Endeligt budget 2013, som blev vedtaget i oktober 2012 |
Efter budgettet blev vedtaget i BR har Børne- og Ungdomsforvaltningen gennemgået budgetposterne og har via udmøntningssagen (BUU 21/11/2012) fremlagt problemstillinger og løsninger på budgetudfordringer, som kræver beslutninger i BUU. Derefter har Børne- og Ungdomsforvaltningen beregnet og udmeldt budgettet på hvert bevillingsområde efter de gældende budgetfordelingsmodeller. Budgetfordelingsmodellerne er opbygget hovedsageligt efter objektive parametre, men tager også hensyn til konkrete problemstillinger på de enkelte serviceområder. Budgetmodellerne er udarbejdet i samarbejde med repræsentanter fra daginstitutioner, skoler og specialskoler. Sideløbende sker der i løbet af året en del omflytninger i budgettet via fejebakkesagerne. Resultatet af denne proces er, at der ikke er en 'en til en' sammenhæng mellem budgetudmeldingen pr. bevillingsområde og vedtaget budget. Derfor kan det være nødvendigt at flytte om på budgettet for at sikre finansiering i forhold til de konkrete serviceudgifter på hvert bevillingsområde. I forhold til det samlede budgets størrelse, udgør omflytningerne gaske få promille af budgettets samlede størrelse.
I 2. regnskabsprognose forventes et samlet mindreforbrug på Børne- og Ungdomsudvalgets regnskab på 30,7 mio. kr. på driftssiden eksklusiv den decentrale opsparing. Mindreforbruget består både af mer- og mindreforbrug på de enkelte bevillingsområder. Et resultat som afspejler det forventede forbrug på børne- og ungdomsområdet som følge af de politiske beslutninger, der er taget af udvalget frem til årets udløb, og som primært kan henføres til modsatrettede tendenser på dagtilbuds- og undervisningsområdet, samt aktivitetstildelinger på specialområdet, som endnu ikke er udmøntet som konkrete pladser. Mindreforbruget er derfor af midlertidig karakter. Se desuden sagen om strukturelt mindreforbrug (2013-0173684), som også behandles på dette møde.
De øvrige bevillingsområder efterspørgselsstyrede overførsler, finansposter og anlæg forventes at balancere i 2013.
Den samlede forventede mindreforbrug på 30,7 mio. kr. er eksklusiv den decentrale opsparing. Der forventes samlet set overført en opsparing på 70,6 mio. kr. fra 2013 til 2014. Der er tale om et nettoresultat, som kan relateres til de enkelte enheders eget regnskabsresultat og afsatte gældssaneringsmidler. Overførslen forventes på nuværende tidspunkt at falde med ca. 24,2 mio. kr. fra ca. 94,8 mio. kr. i regnskab 2012 til ca. 70,6 mio. kr. i regnskab 2013.
I forbindelse med aftalen ”Fremgang i Fællesskab” om overførsel af midler, som blev vedtaget af BR den 25.3.2013 indgår fælles regler for overførsel af den decentrale opsparing. Den nye model medfører, at de decentrale enheder i 2013 kan overføre mindreforbrug på op til 4 pct. af deres samlede årsbudget mellem årene på service. Mindreforbrug herover vil kunne overføres til anlæg. Eventuelle merforbrug overføres fuldt ud. De ændrede overførselsregler kan have betydning for den decentrale opsparing og kan have betydning for det endelige regnskabsresultat. Hvis forventningerne ved 2. regnskabsprognose holder, vil der kunne overføres 62,6 mio. kr. til drift og ca. 7,9 mio. kr. til anlæg ud af de samlede 70,6 mio. kr.
Udviklingen følges nøje af forvaltningen. På Børne- og Ungdomsudvalgets møde den 28.8.2013 forventes der at blive fremlagt en sag om håndtering af de nye regler for overførselsadgangen for institutioner og skoler.
Andre usikkerhedsfaktorer i forbindelse med den decentrale opsparing er effekten af lockouten jf. bilag på aflæggerbordet og den kommende folkeskolereform.
Der er en vis usikkerhed tilknyttet prognosen, som først og fremmest vedrører det forventede aktivitetsniveau, forbruget på de decentrale enheder, køb og salg samt pulje- og budgetposter. Prognosen for 2013 er under forudsætning af, at det forventede aktivitetsniveau ikke ændrer sig i den resterende del af 2013, og at de decentrale enheders forventninger til regnskabsresultatet forventes at holde. Der skal kun ske marginale ændringer, førend det forventede resultat kan ændre sig i både positiv og negativ retning, hvilket forvaltningen er meget opmærksom på.
Det forventede driftsregnskab 2013
I tabel 1 ses afvigelserne fordelt på de enkelte bevillingsområder.
Tabel 1. Det forventede budget og forbrug
|
Bevillingsområde |
Forventet korrigeret budget |
Forventet forbrug |
Afvigelse |
|
Dagtilbud til børn og unge |
4.432.321 |
4.489.506 |
-57.185 |
|
Dagtilbud til børn og unge, special |
307.002 |
283.491 |
23.511 |
|
Undervisning |
3.125.417 |
3.035.024 |
90.393 |
|
Specialundervisning |
920.152 |
879.936 |
41.216 |
|
Sundhed |
265.633 |
262.405 |
3.228 |
|
Administration |
314.592 |
314.450 |
142 |
|
I alt |
9.365.117 |
9.263.812 |
101.305 |
Forventningen dækker over et samlet mindreforbrug på 101,3 mio. kr. som forklaringsmæssigt kan opdeles i 5 hovedforklaringer, hvor det forventede resultat dækker over både mer- og mindreforbrug jf. tabel 2. Det forventede regnskab på bevillingsniveau
tager højde for KLs ændrede pris- og løn reguleringsskøn i 2013 på 15,7 mio. kr.
KL er kommet med nye skøn for pris- og lønfremskrivningen i 2013 og frem og Børne- og Ungdomsudvalgets samlede ramme bliver nedskrevet med ca. 15,7 mio. kr. i alt. Tidligere på året blev rammen nedskrevet med i alt ca. 62,7 mio. kr. som følge af KTO-forliget og der er derfor tale om en samlet regulering på ca. 78,4 mio. kr. De 62,7 mio. kr. blev tidligere på året udmøntet via budgetmodellerne, mens de 15,7 mio. kr. på grund af det relativt sene tidspunkt på året foreslås dækket via den samlede rammes forventede mindreforbrug og er således allerede indarbejdet i nærværende prognose. Det er vigtigt med en vis økonomisk stabilitet for at skabe en hensigtsmæssig økonomistyringsadfærd og så troværdige prognoser og forventninger som muligt. Merudgiften vil derfor ikke blive pålagt skoler, institutioner og centrale enheder af hensyn til stabilitet i styringsvilkårene, hvormed den samlede ramme i dette tilfælde i stedet nedskrives i 2013. Det ændrede pris- og lønreguleringsskøn indgår også som en del af budget 2014, hvor hele reguleringen på normal vis indgår i den samlede udmøntningssag.
Tabel 2. Forventet regnskab opdelt på hovedforklaringer
|
Bevillingsområde |
Dec. enheder |
Køb og salg |
Pulje og budgetposter |
Aktivitet |
Øvrige |
Omflytning |
I alt |
|
Dagtilbud til børn og unge |
9.755 |
6.318 |
477 |
5.274 |
-79.029 |
0 |
-57.185 |
|
Dagtilbud til børn og unge, special |
5.194 |
1.490 |
1.234 |
-32 |
15.625 |
0 |
23.511 |
|
Undervisning |
36.677 |
-2.215 |
4.832 |
-7.317 |
58.416 |
0 |
90.393 |
|
Specialundervisning |
13.015 |
-7.705 |
2.134 |
-540 |
34.312 |
0 |
41.216 |
|
Sundhed |
5.906 |
0 |
0 |
-2.248 |
-430 |
0 |
3.228 |
|
Administration |
0 |
0 |
-205 |
0 |
347 |
0 |
142 |
|
Hovedtotal |
70.567 |
-2.113 |
8.472 |
-4.862 |
29.241 |
0 |
101.305 |
Tallene i næstsidste kolonne ”omflytning” omfatter de midler, som er afsat på rammen til at dække forventede merudgifter. Der er ikke på nuværende tidspunkt foretaget omplaceringer mellem de enkelte bevillingsområder. På dagtilbudsområdet forventes et øvrigt merforbrug, som skal dækkes af mindreforbrug på de andre bevillingsområder eksklusiv administrationen. Budgetomplaceringer vil ske i forbindelse med den 3. sag om bevillingsmæssige omplaceringer og 3. regnskabsprognose oktober 2013.
Decentral opsparing mindreforbrug på 70,6 mio. kr.
Der forventes overført en samlet decentral opsparing på ca. 70,6 mio. kr. fra 2013 til 2014. Der er tale om et nettobeløb, som kan relateres til de enkelte enheders eget regnskabsresultat, afsatte gældssaneringsmider samt mider, der er blevet omkonverteret fra drift til anlæg. Der forventes derfor overført ca. 62, 6 mio. kr. til drift og ca. 7,9 mio. kr. til anlæg jf. nedenstående tabel, som viser dette i hovedoverskrifter.
Tabel 3. Decentral opsparing fra 2013 til 2014
| Delelemter i den dec. opsparing. |
Beløb, i alt |
Daginstitutioner |
Skoler |
Lockout-midler |
| Enhedernes egen opsparing* |
49.500 |
3.146 |
5.324 |
41.030 |
| Afsatte gældssaneringsmidler |
13.143 |
5.012 |
8.131 |
0 |
|
Konverteres fra drift til anlæg. |
7.924 |
6.811 |
1.113 |
0 |
| Samlet |
70.567 |
14.969 |
14.568 |
41.030 |
Overførslen forventes på nuværende tidspunkt at falde med ca. 24,2, mio. kr. fra ca. 94,8 mio. kr. i regnskab 2012 til ca. 70,6 mio. kr. i regnskab 2013. Forklaringen er generelt, at der bruges af toppen af den positive opsparing, mens gælden samtidigt også falder. Tendensen fra både regnskab 2011 og 2012 forventes derfor på nuværende tidspunkt at fortsætte.
Det skal pointeres, at forventningen er behæftet med en vis usikkerhed i og med, at faktorer som ny procentgrænse for overførselsadgang, lockout og en kommende folkeskolereform kan påvirke resultatet for den decentrale opsparing i de kommende regnskabsprognoser. Ved 1. regnskabsprognose 2013 var der en samlet forventning om et mindreforbrug på ca. 65,8 mio. kr. og der er således tale om en mindre stigning på ca. 4,8 mio. kr.
Køb og salg - merforbrug på 2,1 mio. kr.
Det samlede merforbrug består primært af mindreudgifter på dagtilbudsområdet og på dagspecialområdet på henholdsvis 6,3 mio. kr. og 1,5 mio. kr. samt merudgifter på undervisningsområdet på 2,2 mio. kr. og på specialundervisningsområdet med 7,7 mio.kr. Mindreforbruget på normalområdet skyldes hovedsageligt flere solgte pladser i Københavns Kommune i og med, at der er solgt 51 flere pladser end budgettet. Ligeledes er der på dagtilbud specialområdet solgt dyrere specialbørnehavepladser end budgettet. Merforbruget på undervisningsområdet skyldes hovedsageligt flere købte pladser på privat og efterskoler, mens årsagen på specialundervisning primært er køb af pladser til Særligt Tilrettelagt Ungdomsuddannelse (STU) for 9,4 mio. kr. Derudover forventes et øvrigt mindreforbrug på 1,7 mio. kr. på salg af specialpladser og på salg af pladser på elevhjem på området. Siden 1. regnskabsprognose 2013 er det forventede merforbrug faldet fra ca. 7,0 mio. kr. til nu ca. 2,1 mio. kr.
Pulje og budgetposter - mindreforbrug på 8,5 mio. kr.
Det er forventningen, at der vil være et mindreforbrug på 8,5 mio. kr. på puljer og budgetposter. Dette er en mindre afvigelse ud af et samlet budget på omkring 1,2 mia. kr. Ud af de 8,5 mio. kr. kan de 2,5 mio. kr. henføres til et mindreforbrug på befordring. Derudover kan 2,5 mio. kr. henføres til projektet nye tilbudsformer som alternativ til dagbehandling. Et projekt udarbejdet i samarbejde med SOF, men som er blevet forsinket i implementeringsfasen. Mindreforbruget er steget med ca. 4,1 mio. kr. siden 1. regnskabsprognose 2013 og kan primært henføres til undervisningsområdet samt en forbedring på administrationsrammen.
Aktivitet - merforbrug på 4,9 mio. kr.
Der er samlet set et merforbrug på aktiviteten på 4,9 mio. kr. Der er tale om en mindre forbedring siden 1. regnskabsprognose 2013 på ca. 2,4 mio. kr. Dette skyldes flere forhold, som uddybes i bilag 1. På dagtilbudsområdet forventes et samlet mindreforbrug på 5,3 mio. kr., som er sammensat af både mindre- og merforbrug. Den mest markante årsag til mindreforbruget er en lavere aktivitet på 0-6 års området end forventet. Dette afspejles også i en lavere forældrebetaling samt i mindreforbrug på friplads og søskenderabat. På dagplejen forventes et fald i antallet af børn primært i den private dagpleje. Derudover forventes et merforbrug på tilskuddet til privatinstitutioner og private tilskudsordninger på 7,8 mio. kr. Årsagen er, at der forventes optaget 121 flere børn i ordningerne end budgetteret.
På undervisningsområdet forventes derimod et merforbrug på 7,3 mio. kr. Hovedårsagen er et merforbrug til husleje på skolerne. Forvaltningen er pt. i dialog med Kejd vedrørende driftsaftalerne med skolerne, og det er derfor usikkert, hvor meget huslejeudgiften forventes at være i 2013.
Der forventes derudover et merforbrug på sundhedsområdet på 2,3 mio. kr. Den primære årsag til merforbruget er en ekstraordinær finansiering af et nyt udbud af Børnejournalen.
Øvrige poster - mindreforbrug 29,2 mio. kr.
Der er et øvrigt mindreforbrug på 29,2 mio. kr. Mindreforbruget skyldes flere forhold, og der henvises til bilag 1 for uddybende forklaringer på de enkelte bevillingsområder. Men et meget afgørende forhold er, at der i forbindelse med 1. regnskabsprognose 2013 er blevet foretaget en rebudgettering af posterne på de enkelte bevillingsområder. Budgettet til f.eks. køb og salg er altså blevet tilpasset i forhold til det forventede forbrug i 2013. De opståede mer- eller mindreforbrug er derved budgetteknisk flyttet til kategorien ”øvrige”.
Mindreforbruget dækker over relativt store afvigelser på de enkelte bevillingsområder. Forvaltningen har siden 1. regnskabsprognose foretaget en yderligere gennemgang af de enkelte mer- og mindreforbrug på området.
På dagtilbudsområdet er der et øvrigt merforbrug på 79,0 mio. kr., som både skyldes merudgifter til stigende dækningsgrader som følge af, at der bliver passet flere børn i daginstitutioner samt et generelt øget pres på området. En BUF/ØKF arbejdsgruppe estimerede i februar 2013 udfordringen ifht. stigende dækningsgrader til at være 27,7 mio.kr, såfremt 2013 fulgte den gennemsnitlige udvikling i dækningsgraderne de sidste 5 år. Merudgifter som delvist i 2013 er blevet dækket af 10 mio. kr. fra ØUs pulje til håndtering af forhold udenfor demografimodellen. Jf. aftalen ”Fremgang i fællesskab” estimerer forvaltningen, i forlængelse af samarbejde med ØKF, de stigende dækningsgrader til at udgøre 26 mio. kr. Disse beregninger understøtter, at udviklingen følger de sidste 5 års tendens. På den baggrund forventer forvaltningen, at stigningen i dækningsgrader, og dermed også et stigende udgiftsbehov vil fortsætte i 2014 og frem
Derudover skyldes et merforbrug på 3,8 mio. kr. KLs ændrede PL-skøn, som finansieres indenfor budgetrammen, mens de resterende 59,2 mio. kr. kan relateres til prissiden. Merforbruget hænger blandt andet sammen med stigende udgifter til husleje - herunder husleje til pavilloner som følge af tidlig opstart af nye institutioner. Merforbruget er også en videreførelse af merforbruget fra 2012. Merforbruget er således ikke noget nyt og hænger sammen med en forskel mellem de demografipriser, der historisk set er blevet tildelt, og de priser, der er udmeldt til institutionerne i 2013. I forbindelse med en ændring af demografimodellen i 2011 er denne sammenhæng nu etableret. Men dette er kun gældende for de marginalt nye børn, hvorfor der stadigt er et efterslæb.
På dagtilbud special er der et mindreforbrug på ca. 15,6 mio. kr. Mindreforbruget skyldes aktivitetstildelinger svarende til i alt ca. 95 pladser på området. Den faktiske ”udmøntning” af pladserne vil højest sandsynligt blive på klubområdet, hvor der er planlagt op imod 250 nye klubpladser i de kommende år. Samme tendens ses på specialundervisningsområdet, hvor der er et mindreforbrug på 34,8 mio. kr. Hovedårsagen til mindreforbruget er udestående aktivitet for ca. 33,0 mio. kr. fordelt med 116 pladser på specialskoler og 4 pladser i klasserækker. Forvaltningen er pt. igang med at analysere kapacitet og pladser, og vil i forbindelse med 3. regnskabsprognose fremlægge bud på, hvorledes efterslæbet af pladser forventes indhentet i de kommende år.
Undervisningsområdet udviser et mindreforbrug på ca. 58,4 mio. kr. Hovedparten af mindreforbruget på ca. 40,0 mio. kr. skyldes, at forvaltningen vurderer, at udgifterne til stigningen i antallet af elever i 2013 er lavere end forventet. Den modsatrettede tendens ses på dagtilbudsområdet med store merforbrug til følge. Samme tendens gjorde sig gældende i 2012, hvor der blev omplaceret midler fra undervisningsrammen til dækning af merforbrug på dagtilbudsområdet. Forvaltningen har foretaget en yderligere analyse på området, som bekræfter denne tendens. Der henvises til bilag 1 for uddybende bemærkninger.
Den forventede afvigelse under posten øvrig er faldet med ca. 11,2 mio. kr. siden 1. regnskabsprognose 2013, hvor KLs ændrede pris- og løn reguleringsskøn i 2013 på 15,7 mio. kr. udgør hovedparten af forskellen.
Siden 1. regnskabsprognose 2013 har den samlede forventede afvigelse ændret sig med et netto mindreforbrug på ca. 5,0 mio. kr. Forventningerne til den decentrale opsparing er steget med ca. 4,8 mio. kr., mens de øvrige poster er steget med ca. 0,2 mio. kr.
Økonomi
I denne 2. regnskabsprognose fremgår der forholdsvis store mer- og mindreforbrug på de enkelte bevillingsområder. Det skal derfor nævnes, at der forventeligt i forbindelse med 3. regnskabsprognose vil blive foretaget omplaceringer mellem bevillingsområder og funktioner, så der er budgetmæssig dækning for de forventede udgifter på de enkelte bevillingsområder.
Forvaltningens arbejder på at reducere mindreforbruget på 30,7 mio. kr. yderligere med engangsudgifter i 2013. Forvaltningen forventer således på et senere møde at fremlægge en indstilling om forslag til øget digitalisering af daginstitutionerne, hvor etableringsudgifterne i 2013 udgør ca. 26,0 mio. kr. Hvis indstillingen godkendes vil det reducere mindreforbruget i 2013 tilsvarende.
Hvis Børne- og Ungdomsudvalget yderligere træffer beslutning om en disponering af en del af mindreforbruget i 2. regnskabsprognose, vil dette blive indarbejdet som en del af 3. regnskabsprognose.
Videre proces
Fagudvalgenes regnskabsprognoser 2013 indgår som en del af den samlede prognose for Københavns Kommune, der behandles af Økonomiudvalget den 20. august 2013.
Else Sommer /Lasse Elsman