Overførselssag 2017-18

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,  

1. at udvalget godkender de foreslåede budgetmæssige overførsler til budget 2018, jf. bilag 1.  

Problemstilling

Hvert år kan de enkelte udvalg i forbindelse med regnskabet anmode Borgerrepræsentationen om at få overført uforbrugte midler (mindreforbrug) fra et år til det næste. Denne overførselsmulighed sikrer udvalgene en fleksibilitet og giver incitament til, at der i forvaltningerne og de decentrale enheder - som er skoler og institutioner - kan træffes hensigtsmæssige økonomiske beslutninger.

Økonomiudvalget vedtog principper for overførsler fra 2017 til 2018 med sagen "Regnskabscirkulæret for 2017 og principper for overførsler" den 28.11.2017. I bilag 2 er betydningen af centrale begreber i denne sag forklaret.

De decentrale enheder i Børne- og Ungdomsforvaltningen har mulighed for at overføre mindreforbrug på op til 4 pct. af deres bevilling fra et år til det næste. Mindreforbrug udover 4 pct. kan overføres, men konverteres til anlægsmidler til et specifikt anlægsprojekt. Såfremt en skole eller institution ikke kan eller ikke ønsker at anvende midlerne, samles de i en fælles anlægspulje. De skoler og institutioner, som har bidraget til puljen, kan få andel i midlerne til anlægsprojekter. Denne overførsel af skoler og institutioners mindreforbrug kaldes den decentrale opsparing. 

Decentrale enheders evt. merforbrug/gæld overføres fuldt ud til deres bevilling i 2018 og afvikles i henhold til vedtagne regler afhængigt af størrelsen på merforbruget.

Overførselsadgangen beregnes på institutionsniveau, men gælder udvalget som helhed. Der kan således ikke overføres mere end det samlede mindreforbrug. Der er tre områder, hvor mindreforbrug kan forventes overført:

• Decentral (skoler og institutioner) opsparing
• Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler)
• Lov- eller kontraktmæssigt bundne midler

Mer- og mindreforbrug på anlægsområdet bliver overført fuldt ud. Et merforbrug i regnskabet på anlæg skal tilbagebetales i efterfølgende år af udvalget.

Løsning

Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår, at der overføres mindreforbrug på 151,2 mio. kr. på serviceområdet i 2017 på følgende kategorier:

• Decentral opsparing for 119,8 mio. kr.

• Eksternt finansierede projekter for 25,9 mio. kr.

• Lov- eller kontraktmæssigt bundne midler for 4,1 mio. kr.  

På anlægsområdet foreslår forvaltningen, at der overføres mindreforbrug på 1,3 mio. kr. til en række konkrete projekter.

Regnskabsresultatet 2017 og overførselsanmodninger til 2018 fremgår af nedenstående tabel 1 og er nærmere beskrevet i bilag 1 og de dertil hørende obligatoriske bilag 2-5 til Økonomiforvaltningen.

Tabel 1: Regnskabsresultat 2017 og overførselsanmodninger til 2018 

Det øvrige mindreforbrug på 7,3 mio. kr. samt efterspørgselsstyrede overførsler på 3,1 mio. kr. tilgår kommunekassen. Det er midler, der ikke kan overføres i henhold til gældende principper for overførsler.

Overførselsanmodningerne er gennemgået af Intern Revision med henblik på at vurdere, om de opfylder de opstillede krav, og den fornødne dokumentation er til stede.

Decentral opsparing

I overensstemmelse med overførselsadgangen for de decentrale enheder beskrevet ovenfor søges der overført 99,2 mio. kr. på serviceområdet og 20,6 mio. kr. på anlægsområdet, jf. tabel 2 samt bilag 3 og 8.

Tabel 2: Decentral opsparing 2017

Kommunerne skal samlet set overholde service- og anlægsrammen overfor staten. Københavns Kommunes andel af servicerammen udgør 25.166 mio. kr., som kommunen skal overholde. For at kunne dække forventede overførsler fra 2017 til 2018 er der afsat en servicemåltalspulje på 182,6 mio. kr. gældende for hele kommunen. Der kan derfor kun overføres uforbrugte servicemidler fra regnskab 2017 til 2018, såfremt der kan tildeles servicemåltal hertil.

Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler)

Alle eksternt finansierede projekter, der anmodes overført til budget 2018, har en ekstern medfinansiering via fonde, ministerier m.v. De overførte midler vil gå til en fortsættelse af de pågældende projekter i 2018. En annullering af projekterne vil betyde, at de eksterne tilskud helt eller delvist vil skulle tilbagebetales, herunder også midler som har været afholdt til aktiviteten, jf. bilag 4.

Lov- og kontraktmæssige overførsler

Der anmodes overført kontraktligt eller lovmæssigt bundne midler til budget 2018. Såfremt midlerne ikke overføres, kan forvaltningen ikke overholde kontraktlige forpligtelser, jf. bilag 5.