Overførselsanmodninger 2018-19
Indstilling
Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,
- at udvalget godkender overførselsanmodningerne fra regnskab 2018 til budget 2019
Problemstilling
Det er en central del af kommunens økonomistyring, at udvalgene kan overføre mindreforbrug til næste års budget i forbindelse med regnskabet. Denne overførselsmulighed sikrer udvalget en fleksibilitet og giver incitament til, at der i forvaltningen og de decentrale enheder herunder skoler og institutioner kan træffes hensigtsmæssige økonomiske beslutninger.
Økonomiudvalget vedtog principper for overførsler fra 2018 til 2019 den 20.11.2018 med enkelte mindre ændringer i forhold til principperne i de foregående år. For Børne- og Ungdomsudvalgets område drejer det sig om en præcisering af overførsel af evt. mindreforbrug på gymnasiedelen på Skt. Annæ Gymnasium, der fremover skal behandles efter reglerne for eksternt finansierede projekter, eftersom der er tale om statslige midler.
Der er tre kategorier indenfor serviceområdet, hvor et mindreforbrug kan forventes overført:
- Decentral opsparing
- Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler)
- Lov- eller kontraktmæssigt bundne midler
Det gælder i forhold til skoler og institutioners opsparing (decentral opsparing), at der kan overføres mindreforbrug svarende til op til 4 pct. af deres årsbudget, mens mindreforbrug herudover kan overføres til anlæg. Merforbrug overføres fuldt ud og afvikles i henhold til vedtagne regler afhængigt af størrelsen på merforbruget. Overførselsadgangen beregnes pr. skole eller institution, men gælder udvalget som helhed. Der kan således ikke overføres mere end det samlede mindreforbrug.
Kommunerne skal samlet set holde sig indenfor servicerammen aftalt i Økonomiaftalen 2019 mellem KL og regeringen. Økonomiforvaltningen har afsat en servicemåltalspulje på 125,8 mio. kr. gældende for hele kommunen for at kunne dække forventede overførsler fra 2018 til 2019. Der kan derfor kun overføres mindreforbrug på service fra 2018 til 2019, såfremt der kan tildeles servicemåltal hertil.
På anlægsområdet overføres et mer- eller mindreforbrug fuldt ud. Et merforbrug i regnskabet på anlæg skal tilbagebetales i efterfølgende år af udvalget.
Løsning
Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår, at der overføres mindreforbrug på 80,0 mio. kr. på serviceområdet og merforbrug på 50,4 mio. kr. på anlægsområdet fra 2018 til 2019, jf. tabel 1. Overførselsanmodningerne er nærmere beskrevet i bilag 1, mens bilag 2-7 er obligatorisk aflevering til Økonomiforvaltningen.
Overførselsanmodninger 2018-2019 på service- og anlægsområdet opdelt på de seks bevillingsområder fremgår af tabel 1 og gennemgås kort nedenfor.
Tabel 1: Overførselsanmodninger 2018-2019
Overførselsanmodningerne er gennemgået af Intern Revision med henblik på at vurdere, om de opfylder de opstillede krav, og den fornødne dokumentation er til stede. Intern Revision har konkluderet, at anmodningerne om overførsler er udarbejdet i overensstemmelse med de opstillede kriterier herfor.
Decentral opsparing
Der anmodes overført i alt 59,5 mio. kr. i decentral opsparing fordelt med 53,1 mio. kr. på service og 6,4 mio. kr. på anlæg i overensstemmelse med overførselsadgangen beskrevet ovenfor, jf. bilag 2. I tabel 2 fremgår fordelingen af enheder i forhold til størrelsen på deres decentrale opsparing (som pct. af deres budget) i 2017 og 2018.
Tabel 2: Fordelingen af enheder i forhold til størrelsen på decentral opsparing
Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler)
Alle eksternt finansierede projekter svarende til 33,9 mio. kr. har en kontraktbunden, ekstern medfinansiering via fonde, ministerier, mv. De overførte midler vil gå til en fortsættelse af de pågældende projekter i 2019. En annullering af projekterne vil betyde, at de eksterne tilskud helt eller delvist vil skulle tilbagebetales, herunder også midler som har været afholdt til aktiviteten. Der indgår 17,2 mio. kr. i opsparing på gymnasiedelen på Skt. Annæ gymnasium, der som nævnt skal behandles efter reglerne for eksternt finansierede projekter, eftersom der er tale om statslige midler, jf. bilag 3.
Lov- og kontraktmæssige overførsler
Der anmodes overført 2,7 mio. kr. i kontraktligt eller lovmæssigt bundne midler til budget 2019 til konkrete projekter/aktiviteter, jf. bilag 4. Hvis midlerne ikke overføres, kan forvaltningen ikke overholde kontraktlige forpligtelser.
Ordinær drift 2018
For at kunne finansiere overførselsanmodningerne på service - herunder decentral opsparing, eksternt finansierede projekter og lov- eller kontraktmæssigt bundne midler -, skal resultatet af den ordinære drift i 2018 på -9,6 mio. kr. håndteres. De 9,6 mio. kr. søges overført som gæld til 2019, jf. sagen om regnskab 2018.
Afskrivninger og mindreforbrug
I forbindelse med overførselsanmodningerne 2018-2019 overføres der yderligere i alt -6,4 mio. kr. til Økonomiforvaltningen, jf. tabel 3. Dette skyldes afskrivninger fastlagt af Intern Revision på forældrebetaling på institutionspladser fra tidligere år på 4,6 mio. kr. og afskrivninger vedrørende EAT for 1,6 mio. kr. Disse afskrivninger overføres efter aftale med Økonomiforvaltningen og Intern Revision. Derudover overføres mindreforbrug på indsatser for flygtninge for 0,2 mio. kr. til Økonomiforvaltningen.
Tabel 3: Overførselsanmodninger - afskrivninger og mindreforbrug
Økonomi
Alle overførsler sker ved en tillægsbevilling til budget 2019 efter konkret stillingtagen af Borgerrepræsentationen. Tillægsbevillingerne er budgetmæssige neutrale for kommunen, da de udgøres af en tilsvarende afvigelse i regnskabet.
Videre proces
Overførselsanmodningerne oversendes efter udvalgets godkendelse til Økonomiforvaltningen med henblik på at indgå i indstilling om kommunens samlede overførsler, som forventes behandlet af Økonomiudvalget den 30.4.2019 og Borgerrepræsentationen den 9.5.2019.
De politiske forhandlinger om overførselssagen finder sted 25.3.2019 til 29.3.2019.
Tobias Børner Stax /Sti Andreas Garde
Beslutning
Børne- og Ungdomsudvalgets beslutning på mødet den 13. marts 2019:
Indstillingen blev godkendt.