B-sag: Bevillingsmæssige ændringer pr. august 2015

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

1. at udvalget godkender forslag til bevillingsmæssige ændringer pr. august 2015 med henblik på senere behandling i Borgerrepræsentationen

Bevillingsmæssige ændringer foretages fire gange årligt og vedrører budgetmæssige omplaceringer indenfor eller mellem udvalg. Omplaceringerne skal godkendes af Borgerrepræsentationen, hvis der er tale om omplaceringer mellem udvalg.

Formålet med bevillingsmæssige ændringer er at sikre en løbende opfølgning på udviklingen i udvalgenes økonomi således, at budget og regnskab matcher hinanden. Bevillingsmæssige ændringer bidrager således til at sikre optimering af økonomistyringen gennem budgetåret, samt at regnskabet er retvisende.

Der foretages i udgangspunktet tre typer af overordnede omplaceringer – interne omplaceringer indenfor Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme (som samlet set går i nul), eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg samt omplaceringer indenfor anlægsområdet med Byggeri København. Der er tre grunde til at omplacere budget mellem udvalgets forskellige bevillingsområder.

For det første må udvalget ikke forvente at bruge flere midler end budgetteret på hvert bevillingsområde. Hvis det forventede forbrug overstiger budgettet på et bevillingsområde, skal der således omplaceres budget fra bevillingsområder med forventet mindreforbrug. For det andet anmoder forvaltningen udvalget om at omplacere budget fra et bevillingsområde til et andet, hvis der sker en tilsvarende flytning af opgaver eller ændret bogføringspraksis mellem bevillingsområderne. Endelig sker der interne omplaceringer mellem de enkelte budgetområder, så fordelingen af budgettet på bevillingsområder er i overensstemmelse med den forventede aktivitet, de besluttede budgetfordelingsmodeller og øvrige udmøntning af det vedtagne budget. Dette budget er udgangspunktet for budgetopfølgningerne i løbet af året, som udvalget præsenteres for i de kvartalvise regnskabsprognoser.

Samlet medfører de bevillingsmæssige ændringer pr. august 2015, at der sker en nedskrivning af Børne- og Ungdomsudvalgets ramme med 14,0 mio. kr. fordelt med en nedskrivning af anlægsrammen på 5,4 mio. kr. og en nedskrivning af finansposterne på 8,9 mio. kr. På driftsrammen sker der udelukkende interne omflytninger mellem bevillingsområder.

Tabel 1: Bevillingsmæssige omplaceringer pr. august 2015 (t.kr. 2016 P/L)

Interne omplaceringer indenfor Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme (etårige)
Som nævnt i sagen om bevillingsmæssige ændringer pr. april 2015 på BUU-mødet den 29. april februar 2015 kan der i løbet af året være et internt behov for at omflytte midler fra et af udvalgets bevillingsområder til et andet. I forlængelse af denne sag og 2. regnskabsprognose 2015, som udvalget også behandler på dette møde, ønskes omplaceret 784 t.kr. fra Administration til Sundhed. Der er tale om midler som blev overført fra Sundheds- og Omsorgsudvalget i 1. sag om bevillingsmæssige omplaceringer i 2015, men som blev placeret på forkert bevilling. Der ønskes endvidere omplaceret 652 t. kr. fra Undervisning til Specialundervisning. Der er tale om omplacering af AP-Møller midler til vikardækning i forbindelse med kompetenceudvikling således, at budgettet passer til budgetudmeldingen.

Både de etårige og varige omplaceringer er beløbsneutrale, da der er tale om flytning af midler fra en bevilling til en anden. Omflytningen skyldes ikke en bevidst omprioritering og vedrører korrekt placering af budget i forhold til tidligere beslutninger i udvalget i forbindelse med udmøntningen og udmeldingen af budget 2015. Behovet for at omflytte midler internt skal derfor ses som en teknisk øvelse for at imødekomme et revisionskrav om, at der er budgetmæssig dækning for udgifterne på en given bevillingsramme.

Eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg
Der søges omplaceret 5,4 mio. kr. til Byggeri København. Omplaceringen vedrører anlægsmidler til udvidelsen af Lergravparkens Skole.

Desuden omplaceres 8,6 mio. kr. til Økonomiudvalget. Der er tale om finansudgifter til dækning af deponeringskravet i forbindelse med, at der er indgået lejemål om midlertidige pavilloner på dagområdet.

Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår med denne sag, at Børne- og Ungdomsudvalgets budget for 2015 nedskrives med 14 mio. kr.

Samtlige bevillingsmæssige omplaceringer er uddybet i bilag 1. De eksakte beløb fremgår af bilag 2, der alene er af teknisk karakter og er en del af afleveringskravet fra Økonomiforvaltningen i forbindelse med bevillingsmæssige ændringer.

De bevillingsmæssige ændringer i denne indstilling er indarbejdet i forventningerne til 2015 i den særskilte indstilling til udvalget om 2. regnskabsprognose 2015. Det betyder, at de bevillingsmæssige ændringer er neutrale i forhold til de forventninger, som fremgår af regnskabsprognosen, og de vil således ikke medføre yderligere mer- eller mindreforbrug.