B-sag: Overførselsanmodninger 2024-25
Indstilling
Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget (BUU),
- at udvalget godkender anmodningerne om overførsel af ubrugte midler på i alt 81,4 mio. kr. fra regnskab 2024 til budget 2025.
Problemstilling
For at kunne overholde forpligtelser over for eksterne parter, overføre de decentrale enheders opsparing og gennemføre vedtagne investeringsforslag, skal en del af de midler, der ikke er anvendt i 2024, overføres til 2025. Der søges om overførsel af i alt 81,4 mio. kr.
Overførslen af midler til 2025 sker i overensstemmelse med de principper for overførsler, som Økonomiudvalget (ØU) har vedtaget den 19. november 2024. Principperne indebærer, at udvalgenes mindreforbrug på serviceområdet i nedenstående fire kategorier, kan overføres i det omfang, at der er ledigt servicemåltal:
- decentrale institutioners opsparing
- eksternt finansierede projekter
- lov- eller kontraktmæssigt bundne midler
- øvrige overførselsanmodninger
Overførselsanmodningerne gennemgås i indstillingen og er nærmere beskrevet i bilag 1.
Løsning
Overførselsanmodningen på 81,4 mio. kr. fordeler sig med 58,4 mio. kr. til decentral opsparing, 5,2 mio. kr. til eksterne og kontraktbundne midler samt 17,8 mio. kr. i øvrige overførsler.
Da overførelsesanmodningen på 81,4 mio. kr. er mindre end overførelsesadgangen på 114,4 mio. kr., som svarer til udvalgets samlede regnskabsresultat for 2024, tilbageføres de resterende midler til kassen.
Der er behov for at overføre midler til eksternt finansierede projekter, da de eksterne tilskud ellers helt eller delvist skal tilbagebetales, mens de øvrige overførsler er nødvendige for at kunne implementere investeringsforslag med de forudsatte effektiviseringer.
Tabel 1 er en oversigt over overførselsanmodningerne opdelt på de seks bevillingsområder, og nedenfor tabellen beskrives kategorierne.
Tabel 1: Overførselsanmodninger på service 2022-2023 (mio. kr.)
|
|
Decentral opsparing |
Eksterne og kontraktbundne midler |
Øvrige overførsler |
I alt |
|
Dagtilbud |
44,7 |
-6,7 |
3,0 |
40,9 |
|
Dagtilbud special |
2,2 |
0 |
0 |
2,2 |
|
Undervisning |
-14,0 |
10,1 |
5,6 |
1,7 |
|
Specialundervisning |
13,4 |
0 |
0 |
13,4 |
|
Administration |
12,2 |
0,2 |
0,2 |
12,6 |
|
Sundhed |
0,0 |
1,6 |
9,0 |
10,6 |
|
I alt |
58,4 |
5,2 |
17,8 |
81,4 |
Note: Et positivt tal angiver et mindreforbrug og et negativt tal angiver et merforbrug.
Overførselsanmodningerne er gennemgået af Intern Revision (IR) med henblik på at vurdere, om de opfylder de opstillede krav, og den nødvendige dokumentation er til stede. Intern Revision har konkluderet, at anmodningerne om overførsler er udarbejdet i overensstemmelse med de opstillede kriterier herfor.
En uddybende forklaring af mindreforbruget på ordinær drift fremgår af regnskabssagen, som behandles på samme BUU-møde som denne indstilling.
Decentral opsparing
Den decentrale opsparing er skoler og institutioners samlede overskud og gæld. Den er ved udgangen af 2024 på 58,4 mio. kr. De decentrale enheder har mulighed for at overføre mindreforbrug på service på 2 pct. af årsbudgettet. For enheder på dagtilbudsområdet, som har et budget under 10 mio. kr., er grænsen 4 pct. Resterende mindreforbrug på service kan anmodes overført til anlæg på den enkelte enhed.
Tanken bag den direkte overførselsadgang for decentrale enheder er at sikre, at en institution eller skole kan spare mindre beløb op til lidt større investeringer som fx nye legeredskaber eller andet til gavn for brugerne, samtidig med at der tages højde for de styringsmæssige udfordringer, der er for mindre decentrale driftsenheder, hvor man både kan gå lidt over og under budgettet i et givet år
Der anmodes om overførsel af i alt 58,4 mio. kr. fordelt med 34,0 mio. kr. på service og 24,4 mio. kr. på anlæg.
Eksterne og kontraktbundne midler
Der anmodes om overførsel af 5,2 mio. kr. til eksternt finansierede og kontraktbundne projekter. Uden overførsel skal eksterne tilskud helt eller delvist tilbagebetales, og forvaltningen kan ikke opfylde sine forpligtelser.
4,2 mio. kr. udgør eksterne kontraktbundne midler fra fonde og ministerier til en række projekter. Midlerne vil i 2025 gå til en fortsættelse af de igangværende projekter. En annullering af projekterne vil betyde, at de eksterne tilskud helt eller delvist vil skulle tilbagebetales, herunder også midler, som har været afholdt til aktiviteten.
1,1 mio. kr. udgør kontraktligt eller lovmæssigt bundne midler til budget 2025 til konkrete projekter/aktiviteter, som forvaltningen har forpligtet sig til at betale for. jf. bilag 1. Hvis midlerne ikke overføres, kan forvaltningen ikke overholde de kontraktlige forpligtelser
Øvrige overførelser
Der anmodes om overførsel af 17,8 mio. kr. vedrørende primært investeringsmidler til investeringsforslag, hvor midlerne er nødvendige i 2025 for at sikre de forudsatte effektiviseringer.
Forsinkelserne skyldes primært tekniske forhold, organisatoriske ændringer og længere afklaringsprocesser. Forsinkelsen påvirker ikke den langsigtede realisering af effektiviseringerne, men de kan betyde midlertidige forlængelser af nuværende arbejdsgange mv. Til udvalgets 2. behandling af budgetforslaget vil der være en afrapportering på alle igangværende investeringsforslag, herunder håndtering af forsinkelser og evt. forslag til kompenserende handlinger.
Politisk handlerum
Udvalget kan indenfor overførselsreglerne vedtaget af ØU vælge at anmode om overførsel af øvrige mindreforbrug. Overførsel af disse øvrige mindreforbrug kræver, at der i forbindelse med overførselssagen 2024-2025 foretages en særskilt prioritering heraf.
Økonomi
Alle overførsler sker ved en tillægsbevilling til budget 2025 efter konkret stillingtagen af BR. Tillægsbevillingerne er budgetmæssige neutrale for kommunen, da de udgøres af en tilsvarende afvigelse i regnskabet.
Videre proces
Overførselsanmodningerne oversendes efter udvalgets godkendelse til Økonomiforvaltningen med henblik på at indgå i indstilling om kommunens samlede overførsler, som forventes behandlet af ØU den 8. april 2025 og af BR den 30. april 2025.
Tobias Børner Stax Sti Andreas Garde