B-sag: Regnskab 2024

Se alle bilag

I regnskab 2024 er der et samlet mindreforbrug på 114,4 mio. kr., hvoraf 81,4 mio. kr. ubrugte midler søges overført til 2025. Med denne sag skal udvalget tage stilling til regnskabet.

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget (BUU),

at regnskab 2024 godkendes.

Problemstilling

I Regnskab 2024 er der et samlet mindreforbrug på service på 114,4 mio. kr. Serviceområdet udgør langt størstedelen af udvalgets budget, hvorfor der i denne indstilling ikke er fokus på at beskrive regnskabet på anlæg og efterspørgselsstyrede overførsler. Der henvises til forklaringerne i bilag 2.

Løsning

Det samlede mindreforbrug på 114,4 mio. kr. svarer til en afvigelse på 0,9 pct. af BUU’s samlede budget på 12,8 mia. kr.

Tabel 1 viser en oversigt over regnskabsresultatet fordelt på bevillingsområder. Resultatet gennemgås nedenfor og er uddybet i bilagene. Bilag 1 er en læsevejledning til de øvrige bilag, bilag 2 er en mere detaljeret gennemgang af regnskabsforklaringer på mer- og mindreforbrug, mens bilag 3-9 er obligatorisk aflevering til Økonomiforvaltningen.

Tabel 1: Regnskabsresultatet for 2024 fordelt på bevillingsområder

	Ubrugte midler i alt 81,4 mio. kr.			Ordinær drift	Resultat 2024 i alt
	Decentral opsparing	Eksterne og kontraktbundne midler	Øvrige overførsler	Ordinær drift	Resultat 2024 i alt
Dagtilbud	44,7	-6,7	3,0	-16,8	24,1
Dagtilbud special	2,2	0	0	-12,7	-10,5
Undervisning	-14,0	10,1	5,6	29,4	31,1
Specialundervisning	13,4	0	0	26,2	39,7
Sundhed	12,2	0,2	0,2	1,3	13,9
Administration	0,0	1,6	9,0	5,6	16,2
I alt	58,4	5,2	17,8	33,0	114,4

Note: Et positivt tal angiver en opsparing og et negativt tal angiver en gæld

Ubrugte midler (81,4 mio. kr.)

De ubrugte midler er beløb, enhederne ikke har brugt i 2024. Da der er behov for midlerne i 2025, søges de derfor overført til 2025. Der er ubrugte midler for i alt 81,4 mio. kr., som består af decentral opsparing på 58,4 mio. kr., eksterne og kontraktbundne midler på 7,1 mio. kr. samt vedtagne investeringsforslag på 15,9 mio. kr.

Decentral opsparing (58,4 mio. kr.)

De decentrale enheder afslutter 2024 med en samlet opsparing på 58,4 mio. kr. Skolerne har en gæld, men den er reduceret i løbet af 2024. Samlet set viser det, at enhederne generelt holder sig inden for kommunens fastsatte styringsrammer.

Tabel 2: Udvikling i den decentrale opsparing på bevillingsområder

Bevillingsområde (mio. kr.)	Regnskab 2023	Regnskab 2024
Dagtilbud	34,9	44,7
Specialdagtilbud	-4,7	2,2
Undervisning	-27,3	-14,0
Specialundervisning	6,6	13,4
Sundhed	2,1	12,2
Administration	0,0	0,0
I alt	11,5	58,4

Note: Et positivt tal angiver en opsparing og et negativt tal angiver en gæld

Eksterne og kontraktbundne midler (5,2 mio. kr.)

De eksterne og kontraktbundne midler er tilskudsmidler fra fonde og ministerier, som ikke er blevet brugt i 2024. I 2024 er der i alt 4,2 mio. kr. i ubrugte tilskudsmidler, som vil blive søgt overført til 2025. Derudover er der indgået kontrakter med eksterne leverandører for i alt 2,9 mio. kr., som også søges overført til 2025, da de skal afregnes i 2025.

Øvrige overførsler (17,8 mio. kr.)

De 15,9 mio. kr. i øvrige overførsler er alle ubrugte investeringsmidler fra vedtagne investeringsforslag. Årsagen til, at midlerne ikke er brugt, belyses i BU30 Overførsel af midler til investeringsforslag- og innovationsforslag, som behandles med Overførelsessagen 24-25.

Samlet set søges der dermed om overførsler på 23,0 mio. kr. vedrørende både eksterne og kontraktbundne midler samt øvrige overførsler. Der henvises til sagen om overførelsesanmodninger 24-25, der også behandles af BUU den 12. marts, for en uddybning af de konkrete projekter og kontrakter.

Ordinær drift (mindreforbrug på 33,0 mio. kr.)

Årsagerne til mindreforbruget på 33,0 mio. kr. findes på specialområderne og undervisningsområdet, mens der på dagtilbudsområdet er et merforbrug. Her fremhæves Hovedårsager, mens mere detaljerede forklaringer findes i bilag 2.

På undervisningsområdet er der et mindreforbrug på 29,4 mio. kr. Heraf stammer 25,4 mio. kr. fra ubrugte midler til Forberedende Grunduddannelse (FGU), da der har været færre ansøgninger til uddannelsen end forventet.

Mindreforbruget på specialundervisning på 26,2 mio. kr. skyldes primært mindreudgifter til pavilloner og tomgangshusleje på 16,0 mio. kr. pga. forsinkelser i byggeprojekter. Derudover er der et mindreforbrug på 14,1 mio. kr. i projektet "Let tilgængelige tilbud til børn og unge i psykisk mistrivsel" pga. forsinkelser i det indledende arbejde med at udvikle en model for tilbuddet på tværs af forvaltningerne SUF, BUF og SOF. Merforbruget på specialdagtilbud på 12,7 mio. kr. skyldes primært højere udgifter til fysisk kapacitet og befordring end budgetteret.

Merforbruget på 16,9 mio. kr. på det almene dagtilbudsområde skyldes en række modsatrettede bevægelser, som er uddybet i bilag 2. Merforbruget er primært genereret af flere børn i dagtilbuddene og højere omkostninger til den fysiske kapacitet end budgetteret, hvilket blev håndteret med budget 2025.

Politiske handlerum

Det er ikke muligt at ændre regnskabsresultatet, da regnskabet er afsluttet, men udvalget kan bede om uddybende forklaringer. I sagen om ’Overførselsanmodninger 24-25’, som også behandles af BUU den 12. marts 2025, kan der træffes alternative beslutninger vedr. overførsler fra 2024 til budget 2025.