Overførselsanmodninger 2019-2020

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

1. at udvalget godkender overførselsanmodningerne fra regnskab 2019 til budget 2020

Problemstilling

Udvalgene I Københavns Kommune kan hvert år anmode om at overføre mindreforbrug til næste års budget i forbindelse med regnskabet. Denne mulighed sikrer udvalget en fleksibilitet og giver incitament til, at der i forvaltningen og de decentrale enheder, herunder skoler og institutioner, kan træffes hensigtsmæssige økonomiske beslutninger.

Ifølge kommunens principper for overførsler er der tre kategorier indenfor serviceområdet, hvor et mindreforbrug kan overføres:

• Decentral opsparing

• Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler)

• Lov- eller kontraktmæssigt bundne midler

Kommunerne skal samlet set holde sig indenfor servicerammen aftalt i Økonomiaftalen 2020 mellem KL og regeringen. Økonomiforvaltningen har afsat en servicemåltalspulje på 120 mio. kr. gældende for hele kommunen for at kunne dække forventede overførsler fra 2019 til 2020. Uforbrugte midler på service kan kun overføres fra regnskab 2019 til budget 2020, såfremt der kan tildeles servicemåltal hertil. I praksis betyder det, at mindreforbruget kun kan anvendes i 2020, hvis der er tilstrækkeligt servicemåltal. 

Merforbrug inden for serviceområdet skal som udgangspunkt altid overføres.  Udover anmodninger om overførsler på de tre ovenstående kategorier, overføres der fra regnskab 2019, derfor også et merforbrug på ordinær drift.

På anlægsområdet overføres et mer- eller mindreforbrug fuldt ud. Et merforbrug i regnskabet på anlæg skal tilbagebetales i efterfølgende år af udvalget.

Løsning

På baggrund af gældende praksis og retningslinjer i Københavns Kommune foreslås det, at der anmodes om overførsel af et mindreforbrug på 115,9 mio.  kr. på serviceområdet og merforbrug på 40,0 mio. kr. på anlægsområdet fra 2019 til 2020, jf. tabel 1. Overførselsanmodningerne er nærmere beskrevet i bilag 1. Bilag 2-7 er obligatorisk aflevering til Økonomiforvaltningen.

Overførselsanmodninger 2019-2020 på service- og anlægsområdet opdelt på de seks bevillingsområder fremgår af tabel 1 og gennemgås kort nedenfor.

Tabel 1: Overførselsanmodninger 2019-2020

Overførselsanmodningerne er gennemgået af Intern Revision med henblik på at vurdere, om de opfylder de opstillede krav, og den fornødne dokumentation er til stede. Intern Revision har konkluderet, at anmodningerne om overførsler er udarbejdet i overensstemmelse med de opstillede kriterier herfor.

Decentral opsparing
Det gælder i forhold til skoler og institutioners opsparing (decentral opsparing), at de kan overføre mindreforbrug på op til 4 pct. af deres årsbudget. Mindreforbrug større end 4 % kan overføres til anlæg. Merforbrug overføres fuldt ud og afvikles i henhold til vedtagne regler afhængigt af størrelsen på merforbruget.

Der anmodes overført i alt 86,5 mio. kr. i decentral opsparing fordelt med 69,4 mio. kr. på service og 17,1 mio. kr. på anlæg (se også bilag 1). I tabel 2 fremgår fordelingen af enheder i forhold til størrelsen på deres decentrale opsparing (som pct. af deres budget) i 2018 og 2019.

Tabel 2: Fordelingen af skoler og institutioner i forhold til størrelsen på decentral opsparing

Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler)
Alle eksternt finansierede projekter svarende til 28,7 mio. kr. har en kontraktbunden, ekstern medfinansiering via fonde, ministerier, mv. De overførte midler vil gå til en fortsættelse af de pågældende projekter i 2020. En annullering af projekterne vil betyde, at de eksterne tilskud helt eller delvist vil skulle tilbagebetales, herunder også midler som har været afholdt til aktiviteten.

Lov- og kontraktmæssigt bundne midler
Der anmodes overført 2,05 mio. kr. i kontraktligt eller lovmæssigt bundne midler til budget 2020 til konkrete projekter/aktiviteter, jf. bilag 4. Hvis midlerne ikke overføres, kan forvaltningen ikke overholde kontraktlige forpligtelser.

Merforbrug på ordinær drift
På ordinær drift er der i alt et merforbrug på 0,4 mio. kr., der overføres som gæld i 2020.  

Økonomiforvaltningens korrektion af overførselsadgangen
I forbindelse med overførselsanmodningerne 2019-2020 er der af Økonomiforvaltningen foretaget korrektioner på i alt -1,0 mio. kr. jf. tabel 3. Det drejer sig om et merforbrug på indsatser for flygtninge på 1,4 mio. kr. og en korrektion ift. barselsfondens midler, hvor der er korrigeret for forskellen mellem de midler, som forvaltningen har fået tilført i 4. sag om bevillingsmæssige ændringer, samt den reelle udgift. Yderligere er der korrigeret for manglende fondsmoms på 3 projekter. Det medfører at overførselsadgangen på serviceområdet korrigeres fra 116,8 til 115,9 som er det beløb, der søges overført.

Tabel 3: ØKFs korrektion af overførselsadgangen

Økonomi 

Alle overførsler sker ved en tillægsbevilling til budget 2020 efter konkret stillingtagen af Borgerrepræsentationen. Tillægsbevillingerne er budgetmæssige neutrale for kommunen, da de udgøres af en tilsvarende afvigelse i regnskabet.

Videre proces

Overførselsanmodningerne oversendes efter udvalgets godkendelse til Økonomiforvaltningen med henblik på at indgå i indstilling om kommunens samlede overførsler, som forventes behandlet af Økonomiudvalget den 05.5.2020 og Borgerrepræsentationen den 14.05.2020.

De politiske forhandlinger om overførselssagen finder sted 23. – 27. marts 2020.

Tobias Børner Stax / Sti Andreas Garde