Aflæggelse af 7 anlægsregnskaber

Se alle bilag

Børne- og Ungdomsudvalget forelægges 7 anlægsregnskaber for afsluttede anlægssager, inden disse fremsendes til Økonomiforvaltningen og kommunens Interne Revision.

Indstilling og beslutning

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller,

at Børne- og Ungdomsudvalget tager aflæggelsen af 7 anlægsregnskaber til efterretning

Problemstilling

Aflæggelse af anlægsregnskaber skal ske senest i forbindelse med aflæggelsen af årsregnskabet for det år, hvori det pågældende anlægsarbejde er afsluttet, jf. Indenrigs- og Socialministeriets Budget- og Regnskabssystem for kommuner.

I Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) anvendes budgettet til en given anlægssag primært til rådgivning, indvendig vedligeholdelse, montering og inventar. I BUF er en anlægssag først afsluttet, når de daglige brugere har indkøbt det nødvendige inventar, hvilket godt kan strække sig ud over selve færdiggørelsen af et givent byggeri. Derfor er der sjældent sammenhæng mellem de oplyste ibrugtagningsdatoer og færdiggørelsen af anlægsregnskabet, da ibrugtagningsdatoen henviser til det tidspunkt, hvorfra en given bygning bruges til formålet (institution, skole etc.).

Løsning

Denne indstilling indeholder anlægsregnskaber for 7 afsluttede anlægssager.

Ifølge kommunens kasse- og regnskabsregulativ skal anlægsregnskaber opgøres i regnskabsårets prisniveau for det år, hvor regnskabet aflægges.

Skema 1 viser både det faktiske resultat og resultatet opgjort i regnskabsårets prisniveau. Det faktiske resultat er fundet ved at fratrække faktisk forbrug i BUF fra den oprindelige anlægsbevilling i BUF. Samtidigt vises den samlede anlægsbevilling, som indeholder Kejd’s og BUF´s andele samt bevilling til evt. køb eller leje (deponi).

Skema 2 viser regnskabsforklaringen til de enkelte sager grupperet efter typen af forklaring.

Skema 1

			Oprindelig bevilling og resultat i 1.000 kr.			Fremskrevet til prisniveau 2012 og i 1.000 kr.
Anlægssag	BR-dato	Ibrugtagning	Oprindelig bevilling	BUF´s andel	Resul-tat	Bevil-ling	BUF´s Andel	Resultat
Oehlenschlægersgadegade skole,	15/5-2008	Sept. 2009	8.700	61	-5	9.658	68	-5
Strødamsvej 28	15/1-2009	November 2010	4.115	353	27	4.536	391	58
Alhambra	13/12-2007	Marts 2010	8.104	566	-79	9.090	634	-51
Tørvslettegård	15/1-2009	April 2010	11.272	365	288	12.216	396	312
Forundersøgelser, Indre by	26/11-2009	August 2011	450	450	112	477	477	138
Digital pladsanvisning	14/10-2010	Marts 2012	3.100	3.100	-355	3.252	3.252	-319
Distriktskontorer, flytning	27/9-2007	December 2007	3.250	3.250	2.272	3.766	3.766	2.723
Sum			38.991	8.145	2.260	42.995	8.984	2.856

Skema 2

Anlægssag	Resultat i 1.000 kr.	Forklaring på mer/mindreforbrug
Oehlenschlægersgadegade skole,	-5	Ingen bemærkninger
Strødamsvej 28	58	Den kassemæssige effekt udgør ca. 27.000. Forskellen skyldes tidsmæssige forskydninger ml. budget og forbrug. Resultatet giver ikke anledning til yderligere kommentarer
Alhambra	-51	Merforbruget skyldes at der blev anvendt flere midler på inventar end budgetteret
Tørvslettegård	312	Mindreforbruget skyldes, at der blev fundet nogle alternative løsninger som var billigere end de oprindeligt planlagte.
Forundersøgelser, Indre by	138	Mindreforbruget skyldes at omkostninger til rådgiver var mindre end budgetteret.
Digital pladsanvisning	-319	Merforbruget skyldes at det var nødvendigt at foretage ændringer i forhold til det oprindeligt planlagte projekt, samtidigt med at der har været IT-systemudviklingen
Distriktskontorer, flytning	2.723	Mindreforbruget skyldes at hovedparten af omkostningerne blev bogført på driftsregnskabet i 2007. Dette blev først opdaget efter regnskabet for 2007 var lukket, hvorfor det ikke kunne rettes.

Økonomi

Ifølge kommunens kasse- og regnskabsregulativ skal anlægsregnskaber opgøres i regnskabsårets prisniveau for det år, hvor regnskabet aflægges. De aflagte regnskaber udviser et samlet netto mindreforbrug på 2.861.735kr. (2012 P/L).

Løber et anlægsprojekt over flere år, vil der grundet prisfremskrivningen være en forskel mellem det faktiske resultat og resultatet opgjort i prisniveauet i regnskabsåret. Det faktiske resultat viser her et samlet mindreforbrug på 2.264.933 kr. Det er den sum kommunens kasse reelt er blevet påvirket med.

Efter de gældende principper i bestiller/udførermodellen for anlægssager bærer Børne- og Ungdomsforvaltningen det økonomiske ansvar for den del af anlægssagen, hvor bevillingen er givet til Børne- og Ungdomsforvaltningen, hvorfor et netto mindreforbrug er med til at finansiere et merforbrug på andre anlægssager i Børne- og Ungdomsforvaltningen.

Børne- og Ungdomsforvaltningen bærer her det budgetmæssige ansvar for samtlige ovenstående anlægsregnskaber, hvilke udgør et samlet netto mindreforbrug på 2.861.735 kr. (2012 P/L), svarende til en kassemæssig effekt på kr. 2.264.933

Kassemæssig dækning for det samlede mer-/mindreforbrug er anvist indenfor Børne- og Ungdomsforvaltningens årlige samlede anlægsramme. Der har de seneste år været overskud eller balance på Børne- og Ungdomsforvaltningens anlægsramme. Mindreforbruget i ovenstående sager er derfor typisk brugt til at dække et merforbrug i andre anlægssager som ikke er medtaget i denne indstilling.

Videre proces

Regnskaberne fremsendes til Økonomiforvaltningen og Intern Revision.

Børne- og Ungdomsforvaltningen forventer at aflægge anlægsregnskaber for ca. 60 afsluttede anlægssager i løbet af efteråret 2012. Med denne indstilling er der aflagt 31 anlægsregnskaber, jf. BUU 30.5.12 (2012-105384) og BUU 12.9.12 (2012-113961).

Else Sommer /Knud Langberg