Overførselsanmodninger 2020-2021

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

1. at udvalget godkender overførselsanmodningerne fra regnskab 2020 til budget 2021.

2. at udvalget tager principperne for overførslen af decentrale COVID-19 udgifter til efterretning, jf. bilag 2.

Problemstilling

Udvalgene I Københavns Kommune kan hvert år anmode om at overføre mindreforbrug til næste års budget i forbindelse med regnskabet. Denne mulighed sikrer udvalget en fleksibilitet og giver incitament til, at der i forvaltningen og de decentrale enheder, herunder skoler og institutioner, kan træffes hensigtsmæssige økonomiske beslutninger.

Ifølge kommunens principper for overførsler er der tre kategorier indenfor serviceområdet, hvor et mindreforbrug kan overføres:

• Decentral opsparing
• Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler)
• Lov- eller kontraktmæssigt bundne midler

Økonomiforvaltningen (ØKF) har afsat en servicemåltalspulje på 120 mio. kr. gældende for hele kommunen. Uforbrugte midler på service kan kun overføres fra regnskab 2019 til budget 2020, såfremt der kan tildeles servicemåltal hertil. I praksis betyder det, at mindreforbruget kun kan anvendes i 2020, hvis der er tilstrækkeligt servicemåltal. 

Ift. overførselsadgangen fra 2020-2021 er der herudover tilføjet en kategori ”Øvrige overførsler”. Denne kategori er tilføjet på grund af COVID-19, der medfører større usikkerhed om regnskabsresultatet blandt andet som følge af forsinkelser. Dette kan f.eks. gælde effektiviseringsforslag, der har fået midler fra investeringspuljerne. Overførsel af disse øvrige mindreforbrug kræver, at der i forbindelse med overførselssagen 2020-2021 foretages en særskilt prioritering heraf.

Som følge af COVID-19 er der også ændrede forudsætninger for overførslen af decentral opsparing. Der kan ifølge kommunens principper for overførsler normalt overføres op til 4 pct. af den enkelte enheds over/underskud til næste år, hvor alt det der ligger over 4 pct. konverteres til anlægsmidler. COVID-19 betyder dog, at dette ikke er muligt at videreføre i år.

Den foreløbige kompensation for COVID-19 er foretaget på et beregnet grundlag, og afspejler derfor ikke nødvendigvis den faktiske situation på den enkelte enhed, da disse er ramt på meget forskellig vis af situationen. Nogle institutioner har været åbent for nødpasning, mens andre har været helt eller delvist lukket i perioder, nogle har haft behov for fysiske ændringer for at leve op til afstandskrav mv. Både mer- og mindreudgifter har derfor været vanskelige at opgøre. For at sikre, at ingen enheder lider væsentlig økonomisk nød som følge af COVID-19 eller omvendt kapitaliserer på COVID-19, har forvaltningen udarbejdet principper til en omfordeling af den decentrale opsparing mellem enhederne forud for endelige regnskabsopgørelse på de enkelte enheder.

Løsning

Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår, at der overføres mindreforbrug på 114,1 mio. kr. på serviceområdet, og at der overføres mindreforbrug på 33,8 mio. kr. på anlægsområdet fra 2020 til 2021 jf. tabel 1. Overførselsanmodningerne er nærmere beskrevet i bilag 1, bilag 2 indeholder en nærmere beskrivelse af principperne for decentral omfordeling, mens bilag 3 er obligatorisk aflevering til ØKF vedr. overførsler.

Af tabel 1 fremgår overførselsanmodningerne fra 2020-2021 på service- og anlægsområdet opdelt på de seks bevillingsområder.

Tabel 1: Overførselsanmodninger 2020-2021 

På serviceområdet overføres der indenfor følgende kategorier, der er uddybet nedenfor:

• Decentral opsparing (skoler og institutioners opsparing) for 71,8 mio. kr.
• Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler) 33,7 mio. kr.
• Lov- eller kontraktmæssigt bundne midler for  5,0 mio. kr.
• Øvrige overførsler for 3,6 mio. kr.

Overførselsanmodningerne er gennemgået af Intern Revision (IR) med henblik på at vurdere, om de opfylder de opstillede krav, og den fornødne dokumentation er til stede. Intern Revision har konkluderet, at anmodningerne om overførsler er udarbejdet i overensstemmelse med de opstillede kriterier herfor.

Decentral opsparing
Den decentrale opsparing er skoler og institutioners samlede overskud og gæld. Den er ved udgangen af 2020 på 122 mio. kr.

COVID-19 har påvirket de enkelte institutioner og skoler meget forskelligt i 2020, og forvaltningen har udarbejdet en række principper for en decentral omfordeling som skal udligne for dette. Principperne kan opsummeres til, at enheder der har oplevet en forværring af deres økonomi som følge af COVID-19 kompenseres, mens enheder med stigende opsparing bidrager til finansieringen. Konkret skal det efterleves ved, at enheder, der har oplevet forværring i løbet af 2020 kompenseres op til 2019 niveau, mens enheder der har oplevet en stigning i opsparingen ift. 2019 niveau bidrager til finansieringen. I bilag 2 er principperne for omfordelingen beskrevet nærmere.

For at kunne ramme et "rimeligt overførselsniveau" for de enkelte enheder, der efterlever overnævnte principper, er det vurderingen, at forvaltningen samlet set har behov for en decentral overførsel på 111,8 mio. kr. fordelt med 103,4 mio. kr. på service og 8,4 mio. kr. på anlæg. De overskydende midler afleveres til kommunekassen. Det betyder, at ingen enheder genererer et COVID-19 relateret opsparing eller gæld ift. deres 2019 niveau.

Ud af de 111,8 mio. kr. har BUF allerede fået overført 40 mio. kr., som blev reserveret i regnskab 2019 og overført til 2021, jf. regnskab 2019 (BUU11.03.20). Dermed anmodes om overførsel af i alt 71,8, mio. kr. fordelt med 63,4 mio. kr. på service, og 8,4 mio. kr.  på anlæg. 

Tabel 2: Overførselsanmodninger 2020-21 - decentral opsparing

Decentral opsparing	Overførselsanmodninger 2020-21 (mio. kr.)
Service	63,4
Anlæg	8,4
I alt	71,8

 

Samtlige overførselsønsker i forhold til den decentrale opsparing fremgår af bilag 1.

 

Alle eksternt finansierede projekter har en kontraktbunden ekstern medfinansiering via fonde, ministerier, mv. Mindreforbruget svarende til 33,7 mio. kr. overføres til 2021. De overførte midler vil gå til en fortsættelse af de pågældende projekter i 2021. En annullering af projekterne vil betyde, at de eksterne tilskud helt eller delvist vil skulle tilbagebetales, herunder også midler som har været afholdt til aktiviteten.

 

Der anmodes overført 5,0 mio. kr. i kontraktligt eller lovmæssigt bundne midler til budget 2021 til konkrete projekter/aktiviteter, jf. bilag 1. Hvis midlerne ikke overføres, kan forvaltningen ikke overholde kontraktlige forpligtelser.

 

Ved overførselssagen 2020-2021 søges om at få overført nedenstående midler til 2021. Der er tale om projekter, som det ikke har været muligt at gennemføre i 2020 som følge af COVID-19.

Økonomi

Alle overførsler sker ved en tillægsbevilling til budget 2021 efter konkret stillingtagen af Borgerrepræsentationen. Tillægsbevillingerne er budgetmæssige neutrale for kommunen, da de udgøres af en tilsvarende afvigelse i regnskabet.

Videre proces

Overførselsanmodningerne oversendes efter udvalgets godkendelse til Økonomiforvaltningen med henblik på at indgå i indstilling om kommunens samlede overførsler, som forventes behandlet af Økonomiudvalget den 11.5.2021 og Borgerrepræsentationen den 20.05.2021.

De politiske forhandlinger om overførselssagen finder sted 22. – 26. marts 2021.

 

 

 

Tobias Børner Stax                                                 /Sti Andreas Garde