3. regnskabsprognose 2016
Indstilling
Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,
1. at udvalget godkender 3. regnskabsprognose for 2016
2. at udvalget ved 4. sag om bevillingsmæssige ændringer, der er på udvalgsmødet d. 23.11.16, træffer beslutning om, hvorvidt udvalget afleverer 40 mio. kr. til kommunekassen
Problemstilling
Udvalget skal aflevere forventninger til det samlede regnskabsresultat tre gange årligt til Økonomiudvalget (ØU) og Borgerrepræsentationen, jf. budgetopfølgning 2016 på ØU's møde den 17.11.2015. Udvalget fik på mødet den 17.08.2016 forelagt 2. regnskabsprognose for 2016.
Nu forelægges 3. regnskabsprognose for 2016 med forventningerne til årsresultatet på baggrund af forbruget de 8 første måneder af 2016 samt forventninger til resten af året. I indstillingen forklares forventede afvigelser i forhold til budgettet.
Løsning
3. regnskabsprognose udviser et forventet mindreforbrug på 134,0 mio. kr., hvor 74,6 mio. kr. kan forklares med den decentrale opsparing, mens 59,4 mio. kr. er det reelle mindreforbrug relateret til driften i 2016. Ved 2. regnskabsprognose blev der forventet et mindreforbrug på 19,7 mio. kr. ekskl. den decentrale opsparing. Det forventede mindreforbrug er således steget med 39,7 mio. kr.
Forvaltningen har på den baggrund i 3. regnskabsprognose indarbejdet en forventning om, at der kan overføres 40 mio. kr. til kommunekassen, hvorved midlerne kan indgå som en del af den kommende overførselssag fra 2016-2017. Det forventes herved også, at BUUs samlede afvigelse i regnskab 2016 minimeres. Overførslen vil ske i forbindelse med 4. sag om bevillingsmæssige ændringer, der behandles af udvalget den 23.11.16, og beløbet kan her blive justeret.
Såfremt udvalget ikke ønsker at overføre 40 mio. kr. til kommunekassen, kan udvalget i stedet prioritere det forventede mindreforbrug til igangsættelse af nye indsatser i 2016. Hvis der prioriteres nye indsatser i 2016, skal udvalget i henhold til styringsprincippet vedtaget på ØU's møde den 22.5.2012 aflevere et tilsvarende beløb til kassen til tværgående omprioritering i kommunen. Tabel 1 viser det forventede regnskab, som uddybes i bilag 1. Bilag 2-4 er obligatoriske bilag, der skal afleveres til Økonomiforvaltningen.
|
Tabel 1. Det forventede regnskab fordelt på bevillingsområder |
|||||
|
Bevillingsområde (mio. kr.) |
Forventet korrigeret budget |
Forventet forbrug |
Afvigelse ved 3. regnskabsprognose |
Heraf decentral opsparing |
Afvigelse ved 2. regnskabsprognose |
|
Dagtilbud inkl. special |
4.814,9 |
4.722,5 |
92,3 |
48,4 |
65,5 |
|
Undervisning inkl. special |
4.557,9 |
4.523,5 |
34,5 |
24,2 |
21,1 |
|
Sundhed |
290,2 |
283,4 |
6,8 |
2,0 |
7,3 |
|
Administration |
294,5 |
294,0 |
0,4 |
0,0 |
0,3 |
|
I alt før overførsel |
9.957,5 |
9.823,4 |
134,0 |
74,6 |
94,2 |
|
Overførsel til kommunekassen |
-40,0 |
0,0 |
|||
|
I alt efter overførsel |
94,0 |
74,6 |
|||
Udvikling fra 2. til 3. regnskabsprognose
Der er to hovedårsager til stigningen i mindreforbruget med 39,7 mio. kr. fra 2. til 3. prognose. For det første et forventet mindreforbrug på økonomiske fripladser på 18 mio. kr. Mindreforbruget skyldes, at der i juni blev opstartet en ny og mere effektiv registreringspraksis. Med den nye praksis kan man tidligere identificere ændringer i friplads som følge af ændret indkomstgrundlag hos forældrene. Dette gør, at man langt hurtigere regulerer for uberettiget friplads, hvilket i 2016 har betydet mindreudgifter, da der nu er færre som uberettiget modtager friplads, og dermed også et fald i krav til forældrene om tilbagebetaling af uberettiget friplads. En tilbagebetaling som ofte først ville ske i efterfølgende år.
Den anden hovedårsag er en stigning i mindreforbrug på dag- og døgnbehandling, hvor der forventes et mindreforbrug på 13,8 mio. kr. som følge af køb af 102 færre pladser. Mindreforbruget ligger på døgnbehandlingen, hvorimod der er merforbrug på den fælles dagbehandlingspulje i Børne- og Ungdomsudvalget og Socialudvalget. Merforbruget på dagbehandling er dog faldet siden 2. prognose, idet der har været et fokus på at finde alternative indsatser for børn og unge, som fastholder dem i eller tættere på almenskolen. Der redegøres særskilt for merforbruget på puljen i et notat under "Sager til efterretning" på dette møde. Foruden de to hovedårsager er der sket en række mindre ændringer på bl.a. køb og salg af pladser og puljer.
Aktivitet
Den væsentligste forklaring på det forventede mindreforbrug er færre børn i kommunale og selvejende dagtilbud, hvor der forventes et mindreforbrug på 60,2 mio. kr., se tabel 2. Den mindre aktivitet giver mindreindtægter fra forældrebetaling på 24,3 mio. kr. og merudgifter til dagpleje og private pasningsordninger på 11,5 mio. kr. På egne skoler forventes en aktivitet svarende til det budgetterede.
Der forventes 787 færre børn end det budgetterede. Heraf er 298 vuggestuebørn og 433 børnehavebørn. I 2. prognose forventedes 904 færre børn og den forventede aktivitet fra 2. til 3. regnskabsprognose er således steget med 904-787=117 børn. Den lavere aktivitet på dagområdet og de lavere dækningsgrader for særligt vuggestueområdet er en ny tendens, som først er set i 2015 efter en årrække med stigende dækningsgrader. Forvaltningen følger udviklingen på området tæt.
|
Tabel 2. Oversigt over aktivitet på institutionsområdet. |
||||
|
Aktivitetstype |
Budgetteret aktivitet 2016 |
Forventet aktivitet 2016 |
Forskel ved 3. regnskabsprognose |
Forskel ved 2. regnskabsprognose |
|
0-2 år vuggestuepladser |
13.451 |
13.153 |
298 |
269 |
|
2-3 år småbørnspladser |
86 |
64 |
22 |
22 |
|
3-5 år børnehavepladser |
18.047 |
17.614 |
433 |
333 |
|
6-9 år fritidshjemspladser |
16.981 |
16.986 |
-5 |
35 |
|
10-17 år klubpladser |
13.653 |
13.590 |
63 |
258 |
|
Basispladser |
234 |
258 |
-24 |
-13 |
|
I alt |
62.452 |
61.665 |
787 |
904 |
Decentral opsparing
Skoler og dagtilbud forventer en decentral opsparing på 74,6 mio. kr. Det ligger på niveau med forventningen ved 2. prognose på 74,5 mio. kr. og også på samme niveau som den overførte decentrale opsparing fra 2015 til 2016 på 72,4 mio. kr. Skønnet for den decentrale opsparing især på dagområdet er behæftet med usikkerhed. Indførelsen af den nye klyngestruktur pr. 1.8.16 og etableringen af fremtidens fritidsstruktur forventes at have betydet en forbrugstilbageholdenhed, hvilket afspejles i prognosen. Det endelige regnskabsresultat vil afhænge af, hvordan forbruget udvikler sig i takt med, at den nye organisering falder på plads. Den decentrale opsparing forventes søgt overført til budget 2017 i forbindelse med regnskabsafslutningen og overførselssagen fra 2016 til 2017. Midlerne er således ikke disponible til andre formål.
Opfølgning på udvikling i økonomi
Forvaltningen følger udviklingen i økonomi og aktivitet tæt og vil i givet fald fremlægge forslag om behov for eventuelle korrigerende handlinger for at imødegå forventede mer-/mindreforbrug. Ud fra en vurdering af i hvilket omfang aktivitetsnedgang mv. forventes at være varig, er der indarbejdet effektiviseringer om disse for 49,4 mio. kr. i 2017 og for yderligere 18,9 mio. kr. i 2018. Der er indarbejdet effektiviseringer for 68,3 mio. kr. i 2019 og frem i udvalgets budget for 2017 under forventning om et varigt fald i aktivitetsniveau.
Økonomi
Sagen om bevillingsmæssige ændringer som følge af 3. regnskabsprognose behandles også på dette møde.
Videre proces
Det forventede regnskab pr. august 2016 for hele kommunen forelægges Økonomiudvalget d. 6.12. og Borgerrepræsentationen d. 15.12.16.
Tobias Børner Stax /Sti Andreas Garde
Beslutning
Indstillingens 1. at-punkt blev godkendt.
Indstillingens 2. at-punkt blev godkendt.